新形勢(shì)下企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究

金瑋

摘 要：金融是市場(chǎng)主體從事資金調(diào)度、配置資源等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而企業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)最重要的企業(yè)金融中介起著十分重要的作用，正因如此，識(shí)別化解企業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，完善強(qiáng)化內(nèi)部控制成為亟需解決的重要問(wèn)題。目前我國(guó)企業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨風(fēng)險(xiǎn)眾多、企業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨包括內(nèi)控意識(shí)薄弱、內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理、崗位職業(yè)越位、缺乏人才等問(wèn)題，只有明確自身經(jīng)營(yíng)方向、加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)、調(diào)整內(nèi)部結(jié)構(gòu)、制定合理科學(xué)的內(nèi)控制度、培養(yǎng)人才吸引人才可以有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)健康、安全、穩(wěn)定地增長(zhǎng)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制;制度管理

我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入“新常態(tài)”，外部環(huán)境日趨復(fù)雜，在與國(guó)內(nèi)國(guó)外企業(yè)金融機(jī)構(gòu)的合作與競(jìng)爭(zhēng)中，暴露出我國(guó)部分企業(yè)金融機(jī)構(gòu)存在許多缺陷，其中最突出的就是內(nèi)控能力的不足，無(wú)法準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，大部分企業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠透徹，并且內(nèi)部控制制度管理措施不夠系統(tǒng)科學(xué)，由此防范企業(yè)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和強(qiáng)化完善內(nèi)部控制機(jī)制成為亟需解決的重要問(wèn)題。精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制可以合理的分配資源，避免資源浪費(fèi)，同時(shí)提高資源的配置效用。

一、企業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）對(duì)內(nèi)部控制的理解不到位，缺乏內(nèi)控意識(shí)

缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)觀和內(nèi)控意識(shí)?，F(xiàn)階段，我國(guó)經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型期，新冠疫情還在暴發(fā)，各種可以預(yù)測(cè)和難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)仍在上升，防范風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控成為亟需解決的重要問(wèn)題。但我國(guó)部分企業(yè)金融機(jī)構(gòu)存在缺乏風(fēng)險(xiǎn)觀和內(nèi)控意識(shí)，錯(cuò)誤地認(rèn)為只要建立起一套規(guī)章制度就等于防范了風(fēng)險(xiǎn)、建立了內(nèi)控機(jī)制。有些工作人員沒(méi)有正確地平衡收益與風(fēng)險(xiǎn)，過(guò)分地追求高收益而沒(méi)有防范高風(fēng)險(xiǎn);有些企業(yè)金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有意識(shí)到真正的內(nèi)部控制是機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門(mén)、各崗位協(xié)調(diào)、動(dòng)態(tài)的過(guò)程。同時(shí)，現(xiàn)在的企業(yè)金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為了增強(qiáng)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境下的生存，許多企業(yè)金融機(jī)構(gòu)將工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到拓展業(yè)務(wù)，大力加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)能力的思想教育工作，將防范風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制擱置一旁，從而使得企業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控意識(shí)漸漸變得薄弱，對(duì)于一些權(quán)責(zé)失衡的情況也只是睜一只眼閉一只眼，內(nèi)部控制工作的實(shí)施也只是表面功夫，流于形式，并沒(méi)有深入到各個(gè)部門(mén)，落實(shí)到各個(gè)崗位。一度太過(guò)于側(cè)重發(fā)展、提高業(yè)績(jī)而埋下了許多企業(yè)金融隱患，甚至釀成嚴(yán)重的錯(cuò)誤。伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增多：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)等，這就要求了企業(yè)金融機(jī)構(gòu)要認(rèn)清存在的風(fēng)險(xiǎn)，重視內(nèi)部控制。

（二）現(xiàn)有的內(nèi)控機(jī)制模糊

現(xiàn)有的內(nèi)控機(jī)制處理范圍有限對(duì)于任何企業(yè)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制是對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門(mén)、員工以及業(yè)務(wù)活動(dòng)之間相互協(xié)調(diào)、相互約束所必須采取的一套管理措施。隨著我國(guó)企業(yè)金融業(yè)的不斷發(fā)展，政府、企業(yè)、個(gè)人對(duì)于企業(yè)金融業(yè)的要求越來(lái)越高，同時(shí)為了適應(yīng)企業(yè)金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，從而衍生出許多新型的企業(yè)金融工具與企業(yè)金融業(yè)務(wù)，但由于陳舊的內(nèi)控機(jī)制無(wú)法處理由于新型工具與業(yè)務(wù)產(chǎn)生的問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)控機(jī)制逐漸失效，無(wú)法起到相應(yīng)的監(jiān)督管理作用。一部分企業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制機(jī)制與措施已經(jīng)無(wú)法滿足當(dāng)今時(shí)代的需求，一些企業(yè)金融機(jī)構(gòu)還在沿用過(guò)去的舊制度。但現(xiàn)在不同的群體，不同的企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，多種多樣的業(yè)務(wù)等對(duì)企業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度與措施有了更高的要求。由于沒(méi)有及時(shí)的完善相應(yīng)的制度與措施，從而導(dǎo)致在相當(dāng)?shù)囊欢螛I(yè)務(wù)運(yùn)作時(shí)間里沒(méi)有相應(yīng)的嚴(yán)格與標(biāo)準(zhǔn)的制度與措施，從而使得內(nèi)控制度的執(zhí)行力下降，同時(shí)無(wú)法快速的適應(yīng)現(xiàn)階段的節(jié)奏。有些制度與措施只是規(guī)定了大概內(nèi)容，并沒(méi)有細(xì)化到每個(gè)步驟;有些只是涉及運(yùn)作步驟，而缺少運(yùn)行時(shí)的嚴(yán)肅性與標(biāo)準(zhǔn)化;有些則缺少操作的實(shí)際性;有些則缺少相應(yīng)的懲罰措施等

（三）企業(yè)金融機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)不完善

當(dāng)今企業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的細(xì)化與增多，自然會(huì)增加更多的崗位與部門(mén)。由于大多數(shù)新增業(yè)務(wù)都是新型業(yè)務(wù)，在運(yùn)作與管理方面都存在著不到位的地方，并且一些規(guī)定與內(nèi)容含含糊糊，不明不白，從而使得崗位職責(zé)劃分不清，崗位職責(zé)沒(méi)有得到分離，使得一些崗位身兼數(shù)責(zé)，進(jìn)而漸漸的出現(xiàn)“越位”的現(xiàn)象，個(gè)人的獨(dú)斷專(zhuān)行可能不會(huì)帶來(lái)太大的波動(dòng)，但如果個(gè)人變?yōu)槿后w，那么后果不堪設(shè)想。如果不及時(shí)制定清楚嚴(yán)格的崗位規(guī)定，嚴(yán)肅崗位職責(zé)，加強(qiáng)各部門(mén)之間的獨(dú)立性，結(jié)果不但不會(huì)加強(qiáng)效益增強(qiáng)業(yè)績(jī)，反而會(huì)使企業(yè)金融機(jī)構(gòu)下滑，甚至?xí)霈F(xiàn)企業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部腐敗，而造成更多的損失。

（四）機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)管效果不明顯

監(jiān)管部門(mén)是一個(gè)機(jī)構(gòu)必不可少的部分，并且國(guó)家也向國(guó)有重點(diǎn)機(jī)構(gòu)派駐了監(jiān)事會(huì)。但在實(shí)際情況中，由于大多數(shù)的企業(yè)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管部門(mén)人員出自機(jī)構(gòu)內(nèi)部，他們的目的是追求機(jī)構(gòu)的盈利性，故很難履行嚴(yán)格地監(jiān)管制度，同時(shí)，一些監(jiān)管人員受制于高層、個(gè)人利益，從而極大降低了監(jiān)管的有效性與執(zhí)行力，使監(jiān)管效果微乎其微，亦或是“監(jiān)管俘虜”。

二、加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)觀和內(nèi)控意識(shí)

1.開(kāi)展內(nèi)部控制意識(shí)強(qiáng)化工作

由于金融業(yè)本身具有的特殊性，在日常運(yùn)行當(dāng)中都應(yīng)該從上到下樹(shù)立積極的內(nèi)部控制意識(shí)，在上述的問(wèn)題中有很多問(wèn)題的產(chǎn)生都是由于沒(méi)有樹(shù)立正確的內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)太薄弱，不夠重視而導(dǎo)致的。內(nèi)部控制不僅僅需要的是“看得見(jiàn)”的一天天規(guī)章制度，更重要的是這種內(nèi)控意識(shí)要深入人心，只有思想上高度重視高度統(tǒng)一，才能保證內(nèi)部控制工作的有效進(jìn)行。所以，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)多開(kāi)展內(nèi)部控制意識(shí)的強(qiáng)化工作，大力加強(qiáng)各部門(mén)、各崗位的內(nèi)控意識(shí)及相應(yīng)的責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真學(xué)習(xí)中國(guó)人民銀行下發(fā)的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，糾正大家對(duì)于內(nèi)部控制的片面認(rèn)識(shí)，使大家認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)金融機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)的重要性，并且在日常工作中要堅(jiān)決杜絕因?yàn)樽非竽承┬б娑茐膬?nèi)控機(jī)制，甚至違規(guī)違法的行為，要加強(qiáng)人們的法律意識(shí)與大局意識(shí)，將自己的行為與內(nèi)控機(jī)制與管理融為一體，從而提高員工遵紀(jì)守法的自覺(jué)性與加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)的積極性。

（二）制訂科學(xué)、完善、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制

1.明確經(jīng)營(yíng)方針。明確自身的經(jīng)營(yíng)方針是對(duì)任何行業(yè)最基礎(chǔ)也是最根本的要求，明確的經(jīng)營(yíng)方針可以正確地為行業(yè)的發(fā)展確定正確的方向與提供具體的行動(dòng)指南。金融業(yè)是一個(gè)具有指標(biāo)性、壟斷性、高風(fēng)險(xiǎn)性、效益依賴性和高負(fù)債經(jīng)營(yíng)性的特殊行業(yè)，并且細(xì)化為很多的類(lèi)型，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該從自身出發(fā)，按照合理、合法、合規(guī)的要求與當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、時(shí)代背景制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，并且要求機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門(mén)、人員都必須緊緊圍繞此方針展開(kāi)工作、制定計(jì)劃，以保證實(shí)現(xiàn)整體的經(jīng)濟(jì)利益。通常情況下，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和自負(fù)盈虧以及自我約束的原則制定目標(biāo)，既不能太高也不能太低，還要符合本國(guó)的國(guó)情，同時(shí)要堅(jiān)持資金運(yùn)營(yíng)“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。一個(gè)先進(jìn)的金融機(jī)構(gòu)必然有著自己明確的經(jīng)營(yíng)方針，而這些恰恰是決定經(jīng)營(yíng)方針正確性與可持續(xù)性的重要保證，同樣也是有效管理、解決金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問(wèn)題的重要對(duì)策。

（三）加快完善機(jī)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)

1.注重引進(jìn)高素質(zhì)人才

人才是這個(gè)社會(huì)最珍貴的財(cái)富，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控問(wèn)題的產(chǎn)生，一部分是因?yàn)闆](méi)有先進(jìn)系統(tǒng)的內(nèi)控制度，另一部分則是由于機(jī)構(gòu)中人才的缺失。由于一些金融機(jī)構(gòu)中部分員工的普遍素質(zhì)不高，他們的受教育水平有限，思想覺(jué)悟也比較低，從而使得他們對(duì)于內(nèi)控制度的理解不到位而使制度在實(shí)行時(shí)會(huì)受限。在招聘時(shí)，應(yīng)著重注意應(yīng)聘人員的道德素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，是否具備合格的職業(yè)操守，在考核時(shí)應(yīng)設(shè)立多項(xiàng)科目全方位的進(jìn)行考核，并且在上崗后設(shè)置一段時(shí)間的試用期，比如1個(gè)月、3個(gè)月等，通過(guò)業(yè)績(jī)考核和公眾反應(yīng)來(lái)共同決定該應(yīng)聘人員是否合格。同時(shí)要注意考核人員與其他工作人員獨(dú)立，避免出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象。

2.開(kāi)展培養(yǎng)人才計(jì)劃

增設(shè)人才培養(yǎng)計(jì)劃，定期開(kāi)設(shè)相應(yīng)的講座與培訓(xùn)，做好人才技能實(shí)訓(xùn)、培訓(xùn)、思想政治等各方面的教育工作，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，技能人才培養(yǎng)，發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，不斷提高技能人才綜合素質(zhì)。人才決定了團(tuán)隊(duì)的整體實(shí)力，他們就如同血液一樣貫穿于整個(gè)團(tuán)隊(duì)，高素質(zhì)人才帶來(lái)的不僅是先進(jìn)的思想與行為方式，更主要的是他們可以激勵(lì)更多的人去成為高素質(zhì)人才，從而推動(dòng)整個(gè)團(tuán)隊(duì)的提升。金融機(jī)構(gòu)若想有好的發(fā)展，金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制若想穩(wěn)定、持續(xù)進(jìn)行，那么就必須重視引進(jìn)人才，培養(yǎng)人才。

（四）加強(qiáng)企業(yè)金融的外部監(jiān)管

金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制單靠機(jī)構(gòu)內(nèi)部是不可能完全實(shí)現(xiàn)的，離不開(kāi)外部監(jiān)管。公眾的舉報(bào)和信息是擴(kuò)展內(nèi)控機(jī)制的有效渠道。之所以需要建立有效的舉報(bào)機(jī)制，一方面可以對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各種權(quán)力得到一定的限制作用，另一方面可以使公眾、機(jī)構(gòu)員工、的權(quán)益得到保護(hù)，避免出現(xiàn)腐敗等不良現(xiàn)象，進(jìn)而也可以提高金融機(jī)構(gòu)在公眾心中的形象，建立良好的信用基礎(chǔ)，獲得周旋余地。

三、結(jié)語(yǔ)

金現(xiàn)階段時(shí)代高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、外部環(huán)境變幻莫測(cè)，各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該審時(shí)度勢(shì)，及時(shí)調(diào)整現(xiàn)有的內(nèi)控機(jī)制，針對(duì)本機(jī)構(gòu)的薄弱環(huán)節(jié)重點(diǎn)加強(qiáng)，同時(shí)做好內(nèi)部組織的約束、監(jiān)督，避免發(fā)生金融不良現(xiàn)象。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)金融機(jī)構(gòu)的各個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防控、信息溝通等，健全有效的內(nèi)部控制機(jī)制使實(shí)現(xiàn)我國(guó)金融業(yè)良好發(fā)展的主心骨，是保證金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵，更是增強(qiáng)我國(guó)綜合實(shí)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。真正做好?nèi)部控制工作，靠的還是高度認(rèn)真一致統(tǒng)一的內(nèi)控意識(shí)，靠的還是完善科學(xué)系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，靠的還是各崗位人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，遵守規(guī)定及嚴(yán)肅有效的內(nèi)部稽查，制度不能只是流于形式而疏于實(shí)施。任何金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)該“對(duì)癥下藥”，采取針對(duì)性措施對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)與完善，這樣才可以保持金融機(jī)構(gòu)的長(zhǎng)期健康與活力，穩(wěn)定金融機(jī)構(gòu)以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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