內(nèi)控審計在企業(yè)管理中的應(yīng)用研究

徐婧

[摘 要]內(nèi)控審計工作是企業(yè)管理工作中重要的組成部分，一定程度上直接關(guān)系到企業(yè)管理工作運行質(zhì)量，對于企業(yè)管理工作優(yōu)化有非常重要的作用。文章針對企業(yè)管理中內(nèi)控審計工作進(jìn)行了分析研究，簡要闡述了企業(yè)管理內(nèi)部審計工作內(nèi)容，論述了企業(yè)管理中內(nèi)部審計工作開展的重要作用，并提出了企業(yè)管理工作中內(nèi)部審計工作開展的有效策略。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)控審計;企業(yè)管理;內(nèi)部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.162

在當(dāng)前我國新時期發(fā)展背景下，企業(yè)發(fā)展又迎來了新的機遇，在此階段我國企業(yè)不僅要完成產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級以及生產(chǎn)理念升級，同時也應(yīng)該注重自身企業(yè)內(nèi)部管理工作升級，通過內(nèi)部管理工作合理開展，保證企業(yè)管理工作效率提升，也能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部工作進(jìn)行整體控制，最大程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

1 企業(yè)內(nèi)控審計工作主要內(nèi)容

內(nèi)控審計工作是企業(yè)發(fā)展過程中內(nèi)部管理工作的內(nèi)容，其主要是在內(nèi)部控制管理體系內(nèi)進(jìn)行審計工作，通過審計工作實施來完成企業(yè)內(nèi)部控制工作管理，對于企業(yè)工作運行有良好的作用。在企業(yè)內(nèi)控審計工作實施過程中，主要是以企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)為總目標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范為實施規(guī)范，并對企業(yè)管理工作目標(biāo)進(jìn)行合理的審計工作，主要是針對企業(yè)財務(wù)會計工作進(jìn)行審計，并通過審計工作開展了解企業(yè)發(fā)展過程中的財務(wù)風(fēng)險和審計風(fēng)險。在實際企業(yè)內(nèi)部控制審計工作開展過程中，能夠保證企業(yè)各項工作處理更加細(xì)致，尤其是對財務(wù)管理工作進(jìn)行合理的控制，能夠保證財務(wù)管理工作質(zhì)量提升，最大程度上促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2 企業(yè)內(nèi)控審計工作開展的重要意義

企業(yè)內(nèi)控審計工作開展對于企業(yè)發(fā)展有非常重要的作用，同時也有利于企業(yè)各項工作的良好處理，具體包括以下三方面內(nèi)容;

首先，企業(yè)內(nèi)控審計工作開展對于企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)行合理的控制，其主要工作目標(biāo)就是企業(yè)的財務(wù)工作，主要針對財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)報表以及財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理的審計，對財務(wù)工作進(jìn)行合理的規(guī)范，保證企業(yè)財務(wù)工作處理能夠更加高效，也能夠防止企業(yè)發(fā)展過程中受到財務(wù)風(fēng)險的影響，最大程度上提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制效果，保證企業(yè)財務(wù)狀況良好。

其次，企業(yè)內(nèi)控審計工作開展對于企業(yè)整體內(nèi)部控制有非常重要的作用。在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展背景下，內(nèi)部控制制度建立以及企業(yè)內(nèi)部控制管理工作實施是企業(yè)現(xiàn)階段管理工作的重要內(nèi)容。而企業(yè)內(nèi)部審計工作是企業(yè)內(nèi)部控制工作開展過程中的重要工作，一定程度上直接決定了企業(yè)內(nèi)控工作效率。通過內(nèi)控審計工作可以對企業(yè)生產(chǎn)部門以及財務(wù)部門進(jìn)行合理的規(guī)劃管控，促進(jìn)企業(yè)工作運行狀態(tài)良好，保證企業(yè)工作運行更加有效。

最后，企業(yè)內(nèi)控審計工作良好開展有利于企業(yè)風(fēng)險防范?，F(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)面臨的風(fēng)險越來越多，其中包括市場競爭風(fēng)險、同業(yè)競爭風(fēng)險、資金管理風(fēng)險以及財務(wù)處理風(fēng)險等多項工作，對于企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)造成了一定的影響。而通過企業(yè)內(nèi)控審計工作良好開展，保證企業(yè)各部門風(fēng)險意識提升，并在最大程度上提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控，保證企業(yè)風(fēng)險控制更加有效。

3 企業(yè)內(nèi)控審計工作中存在的主要問題

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控審計工作開展過程中還存在一定的問題，影響到企業(yè)內(nèi)控工作實施，也在一定程度上影響了企業(yè)發(fā)展，具體包括以下三點內(nèi)容。

3.1 企業(yè)內(nèi)控審計流程不規(guī)范

企業(yè)內(nèi)控審計工作是一項規(guī)范性的工作，其在開展審計工作過程中應(yīng)該符合良好的審計流程，從而保證審計工作開展能夠更加高效，也能夠在最大程度上提升審計工作質(zhì)量。但是，在當(dāng)前部分企業(yè)開展審計工作過程中還存在審計工作流程不規(guī)范問題，影響到審計工作開展效果。一方面，在當(dāng)前部分企業(yè)開展審計工作過程中，部分企業(yè)還未真正實現(xiàn)審計規(guī)范制度建立，審計流程不夠規(guī)范與企業(yè)實際的工作內(nèi)容有所沖突，從而影響到審計工作合理開展;另一方面，部分企業(yè)審計工作開展過程中，還存在審計流程復(fù)雜的問題。實際審計工作中企業(yè)缺乏內(nèi)控審計經(jīng)驗，導(dǎo)致審計工作開展經(jīng)常出現(xiàn)錯誤環(huán)節(jié)，反復(fù)進(jìn)行審計開展，從而造成審計工作復(fù)雜，也影響到內(nèi)部審計工作開展效率。

3.2 企業(yè)內(nèi)控審計效力較低

內(nèi)控審計工作是企業(yè)內(nèi)部控制工作開展非常重要的組成部分，一定程度上直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，也在一定程度上關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制效力。但是，在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控審計工作開展過程中，還存在企業(yè)內(nèi)控審計效力較低的問題，也影響到內(nèi)控審計工作合理開展。一方面，在當(dāng)前企業(yè)開展內(nèi)控工作中，部分企業(yè)還未建成內(nèi)控審計部門，內(nèi)控審計工作也未形成實際的審計效率;另一方面，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控工作開展過程中，部分企業(yè)對內(nèi)控審計工作理解存在偏差，認(rèn)為審計工作就是懲罰糾錯工作，忽視了內(nèi)部審計工作監(jiān)督管理以及核查的主要職能，從而影響到內(nèi)部審計工作效率。

3.3 企業(yè)內(nèi)控審計制度不完善

企業(yè)內(nèi)控審計工作開展過程中還存在制度不完善的問題，導(dǎo)致當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控審計工作效力較低的問題，一定程度上影響到內(nèi)控審計工作開展。其一，當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)控審計工作剛剛開展，不僅缺乏審計工作經(jīng)驗，對于審計工作制度建立也缺乏合理的安排，導(dǎo)致審計工作開展缺乏效力。其二，當(dāng)前在企業(yè)內(nèi)控審計工作開展中，還缺乏對各部門進(jìn)行單獨審計制度建立，審計工作開展缺乏靈活性，從而影響到實際的審計工作開展。

4 企業(yè)內(nèi)控審計工作合理開展的有效策略

4.1 企業(yè)建立規(guī)范化內(nèi)控審計工作流程

針對當(dāng)前部分企業(yè)內(nèi)控審計工作流程相對復(fù)雜且審計流程混亂的問題，企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控審計工作過程中，首要工作就是要建立規(guī)范化的審計工作流程，保證審計工作開展更加規(guī)范，促進(jìn)審計工作效力提升。

首先，在企業(yè)建立審計工作規(guī)范化流程過程中，首要工作是建立審計工作規(guī)范化目標(biāo)，通過審計工作目標(biāo)制定，保證審計工作完成更加高效。①企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部審計工作整體目標(biāo)，規(guī)定審計工作的主要實施對象，其中企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門審計目標(biāo)、企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)部門審計目標(biāo)等，通過企業(yè)內(nèi)部審計工作目標(biāo)的合理建立，保證審計工作開展能夠更加高效。②企業(yè)應(yīng)該建立內(nèi)部審計達(dá)成目標(biāo)，要求審計工作開展完成企業(yè)內(nèi)部控制工作。例如，內(nèi)控審計工作規(guī)范化處理過程中，設(shè)計審計工作預(yù)期目標(biāo)，并建立審計工作達(dá)成目標(biāo)，保證企業(yè)審計工作實施更有效力。