金融科技對商業(yè)銀行新型財務(wù)共享模式的影響

潘奕竹

摘要：財務(wù)共享模式是近年來一種新的財務(wù)管控運作方式，有利于提高銀行的內(nèi)部運作速度，實現(xiàn)有效的財政支持。因此，在商業(yè)銀行中得到了越來越廣泛的應(yīng)用。本文分析了財務(wù)共享模式的相關(guān)要素，重點探討了如何運用金融科技構(gòu)建新型財務(wù)共享模式的問題。

關(guān)鍵詞：財務(wù)共享;金融科技;商業(yè)銀行;新型模式

國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟形勢的不斷變化，使得行業(yè)的發(fā)展趨勢也隨之變化，當前國內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行不約而同地加強了內(nèi)部的流程控制，實際環(huán)境對它們的財務(wù)管理水平也提出了更高的要求。與此同時，以大數(shù)據(jù)為代表的金融科技已成為近年來的發(fā)展要點，深刻地改變了金融生態(tài)狀況。實際上我們可以看到，商業(yè)銀行的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型已成為大勢所趨。如何利用金融技術(shù)建立新的財務(wù)管理模式，提高綜合控制能力已成為商業(yè)銀行需要解決的重要問題。而財務(wù)共享模式為解決上述問題提供了有效途徑，已經(jīng)成為了未來財務(wù)管理的發(fā)展方向[1]。

一、商業(yè)銀行財務(wù)共享概述

作為一種新型手段，銀行財務(wù)共享本質(zhì)上是一種新的財務(wù)管理模式，可以促進商業(yè)銀行財務(wù)會計與管理會計的分離[2]。近年來，它已在國內(nèi)銀行業(yè)得到應(yīng)用并逐步普及。為實現(xiàn)長期的發(fā)展戰(zhàn)略，商業(yè)銀行必須建立有效的內(nèi)部處理和決策機制，向外界提供標準化的狀況報告，并為內(nèi)部提供相關(guān)的資金支持。從這個意義上說，銀行財務(wù)共享是長期發(fā)展戰(zhàn)略的出發(fā)點，通過有效調(diào)度銀行的人力以及技術(shù)資源，調(diào)整相關(guān)結(jié)構(gòu)，銀行財務(wù)管理不再需要大量的重復程序，既可以減輕員工的負擔，又可以開展附加值更高的管理活動。目前，中國只有少數(shù)幾家銀行建立了企業(yè)級財務(wù)共享，但從發(fā)展的必然性，銀行機構(gòu)的復雜性，風險控制的嚴肅性等特點來看，銀行業(yè)更容易在財務(wù)共享的過程中體現(xiàn)其優(yōu)勢。

二、商業(yè)銀行財務(wù)共享的意義

（一）降低運營成本

通過財務(wù)共享可以集中大量統(tǒng)一和日常的事務(wù)以及服務(wù)工作，可以加強管控，并適當降低成本[3]。不僅能發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，提高金融機構(gòu)和人員的工作有效性，降低經(jīng)營過程中需要付出的大額成本，而且能充分發(fā)揮專業(yè)人員的優(yōu)勢，簡化相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，提高商業(yè)銀行工作人員的實際效率。如果財務(wù)共享可以建立在工資支出較低的基礎(chǔ)上，那么成本降低的效果更加明顯。

（二）提高管理水平和控制水平

財務(wù)共享提供了標準化的工作流程，避免了地區(qū)與業(yè)務(wù)部門之間標準實施的偏差，使統(tǒng)一標準下的管理數(shù)據(jù)具有可比性。通過財務(wù)共享，集中式的信息管理和共享應(yīng)用實現(xiàn)了統(tǒng)一資源調(diào)度下的集中控制。

（三）增強企業(yè)的靈活性

將財務(wù)職能集中在共享中心可以幫助銀行更快地設(shè)立分支機構(gòu)，而無需考慮為新機構(gòu)提供專業(yè)的財務(wù)會計人員。財務(wù)共享可以提高銀行部門以及分支機構(gòu)之間進行重組兼并和分離的靈活性，為銀行的發(fā)展和成長提供了更多的支撐。

三、商業(yè)銀行財務(wù)共享運營存在問題分析

（一）內(nèi)部控制管理效果不理想

雖然財務(wù)共享平臺極大地解放了勞動力，特別是減輕了銀行的基礎(chǔ)會計工作量，但對于財務(wù)共享工作人員來說卻是一項更大的任務(wù)。因此在實施之后，其內(nèi)部控制管理效果并不理想。從具體方面來看，首先是人力不足，無法支撐財務(wù)共享的運作和管理。財務(wù)共享的運作需要更加嚴謹?shù)慕鹑谌藛T來完成高要求的工作，雖然財務(wù)共享的員工都是高素質(zhì)的應(yīng)聘人員，但由于銀行自身的特殊性，一些參與共享運作的員工屬于基層銀行的金融人員，雖說他們具有實踐經(jīng)驗，但缺乏高度的專業(yè)知識體系。其次是制度建設(shè)滯后。通過實施財務(wù)共享，可以有效規(guī)避銀行需要面對的風險。然而，銀行財務(wù)共享屬于一種新型模式，在制度建設(shè)上相對滯后。例如，如何正確處理電子銀行與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的關(guān)系，不少商業(yè)銀行還未形成統(tǒng)一的規(guī)范體系。

（二）財務(wù)共享中心缺乏績效考核體系

進行績效考核是提高管理效率的重要手段，銀行財務(wù)共享一般屬于銀行內(nèi)的非經(jīng)營部門。因此，在評價財務(wù)共享員工時，有必要區(qū)分經(jīng)營性和非經(jīng)營性。然而，許多商業(yè)銀行仍然采用綜合評價體系對財務(wù)共享的員工進行績效考核，沒有形成有區(qū)別的評價指標，導致他們的工作積極性不高。雖然財務(wù)共享中心屬于銀行的一個金融部門，但是由于網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，財務(wù)共享屬于一個獨立的部門，對財務(wù)共享中心的考核對象采用傳統(tǒng)的考核方法，不能準確地反映實際的工作業(yè)績。另外，考核方法過于單一。目前，財務(wù)工作者與領(lǐng)導者的相互評價模型往往注重主觀的定性指標，往往忽視了激勵機制，最終影響了整個財務(wù)共享中心的工作氛圍。

（三）財務(wù)共享經(jīng)營管理觀念落后

基于Internet技術(shù)的財務(wù)共享必須以符合該技術(shù)的思維方式進行管理，但實際上，由于銀行的特殊性，金融人員往往會缺乏網(wǎng)絡(luò)發(fā)展意識。首先，相關(guān)人員之間的財務(wù)共享運作存在偏差，許多財務(wù)人員依靠互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)運營共享服務(wù)，卻忽視了思維方式也要向互聯(lián)網(wǎng)方向轉(zhuǎn)變的重要問題。因此，財務(wù)共享的工作模式僅停留在技術(shù)使用層面。第二，缺乏靈活的思維。傳統(tǒng)的財務(wù)共享以制度為媒介，強調(diào)組織約束。這種模式雖然能夠降低風險，但過分強調(diào)了系統(tǒng)的規(guī)范性，從而造成財務(wù)共享在實際運行過程中存在著效率低下的問題。

四、運用金融科技構(gòu)建新型財務(wù)共享模式

（一）實施統(tǒng)一的標準

金融科技不斷發(fā)展，也給財務(wù)共享的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程帶來了全面的變革，但要實現(xiàn)真正的改變，必須建立統(tǒng)一的規(guī)則及實施標準，建立有效的財務(wù)共享模型。在統(tǒng)一制度下，為了保證會計政策與金融體系應(yīng)用的統(tǒng)一，商業(yè)銀行在實施財務(wù)共享的過程中可以嘗試采用集中進行核算、統(tǒng)一進行管理的方式。財務(wù)會計部門的統(tǒng)一管理，是指全行總部統(tǒng)一財務(wù)會計管理流程和標準，財務(wù)資源配置標準，預算編制，管理評價標準等等，并負責全行財務(wù)管理系統(tǒng)的統(tǒng)一建設(shè)。同時，支持和整合財務(wù)共享實施過程中可以使用的互聯(lián)網(wǎng)資源，確保標準的有效實施。集中核算是指按照統(tǒng)一的會計程序和標準，各級機構(gòu)進行基本的財務(wù)操作，通過統(tǒng)一的會計核算方法、科目和實施口徑，以確保同樣的財務(wù)事項可以在不同層級之間有效進行。

（二）加強過程監(jiān)督

新型財務(wù)共享模式能夠得到很好的實行，很大程度上依賴于標準化體系的有力實施，因此，在實際進行的過程中，商業(yè)銀行應(yīng)充分利用金融科學技術(shù)對審批、授權(quán)、會計等財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)管。利用圖像系統(tǒng)，人工智能，以及大數(shù)據(jù)比較技術(shù)，可以對各分支機構(gòu)執(zhí)行過程中的標準偏差進行監(jiān)督和提示，可以及時發(fā)現(xiàn)問題，并進行糾正。當前的金融技術(shù)能夠有效地支持財務(wù)共享實施過程中完成自動驗證，與傳統(tǒng)的手動方式相比，整個過程控制更加實用和準確。

（三）完善內(nèi)部管理流程

實行財務(wù)共享是財務(wù)管理模式的重大變革，這與嚴格的內(nèi)部控制和過程管理是分不開的。因此，商業(yè)銀行財務(wù)人員和領(lǐng)導必須充分認識其重要性，增強內(nèi)部的控制管理意識。需要加強與內(nèi)部服務(wù)對象之間的信息溝通，明確共享中心與服務(wù)對象之間的權(quán)責關(guān)系，以便形成相互監(jiān)督與制約的關(guān)系。財務(wù)共享可以設(shè)立內(nèi)部審計崗位，進行相應(yīng)的決策并及時進行監(jiān)管。如果發(fā)現(xiàn)一般性問題，可以直接予以糾正，發(fā)現(xiàn)重大問題，必須向上級領(lǐng)導報告，并制定詳細的解決辦法。同時，要對實施人員之間的工作進行合理劃分，形成相互制約，防止弄虛作假。

五、結(jié)束語

財務(wù)共享新型的管理模式，已經(jīng)被許多企業(yè)接納并運用[4]。其理念已經(jīng)在商業(yè)銀行中得到了較為廣泛的認可，并確立了相應(yīng)的模式，金融科技手段的利用更是如虎添翼。財務(wù)共享雖然可以將商業(yè)銀行內(nèi)部各支系的業(yè)務(wù)集中起來，達到規(guī)?；徒档统杀镜哪康?。但在某種程度上，它并不是所有商業(yè)銀行發(fā)展的唯一途徑，作為一種財務(wù)管理手段，它在某些方面還存在一定的問題，商業(yè)銀行要考慮自身的情況，合理建立新型的財務(wù)共享模式。

參考文獻：

[1]張新民.財務(wù)共享：商業(yè)銀行財務(wù)管理新模式[J].金融電子化，2017（11）：41-42.

[2]顧文祺.簡析商業(yè)銀行財務(wù)共享服務(wù)中心運營管理[J].商業(yè)經(jīng)濟，2017（4）：159-161.

[3]朱葉紅.財務(wù)共享服務(wù)模式的理論與實踐探索——以興業(yè)銀行建立總行財務(wù)核算中心為例[J].福建金融，2017（11）：58-61.

（長春科技學院 吉林省長春市 130600）