淺談財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的影響作用

肖凱文

摘 要：現(xiàn)階段，隨著我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，各大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式也迫切需要進(jìn)行創(chuàng)新和改變。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)共享中心的逐步完善不但增強(qiáng)了各企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，同時(shí)也進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的有效管理。特別是伴隨著各集團(tuán)企業(yè)整體規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)之間對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金的需求也在不斷增加，在此時(shí)代背景下，財(cái)務(wù)共享模式的完善與企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作之間所存在基本問題已經(jīng)成為各級(jí)管理部門所廣泛關(guān)注的重點(diǎn)，尤其是對(duì)保證企業(yè)自身的穩(wěn)定運(yùn)行，以及維護(hù)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言意義重大?；诖?，本文通過對(duì)各大企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理過程中所面臨的基本問題的研究，深入闡述了財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的共享方案，并就如何改善相關(guān)問題提出了幾項(xiàng)切實(shí)可行的解決措施，以供行業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享;企業(yè)營(yíng)運(yùn);資金管理;影響;研究分析

在各大企業(yè)的發(fā)展過程中，對(duì)財(cái)務(wù)共享管理模式的應(yīng)用已經(jīng)成為當(dāng)前時(shí)代背景下提升企業(yè)工作效率、節(jié)省資源資金成本主要管理手段。且在此基礎(chǔ)上，良好的財(cái)務(wù)共享管理模式不但能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)的合理配置與安排，同時(shí)這一模式也是保障企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的關(guān)鍵。營(yíng)運(yùn)資金作為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的基礎(chǔ)以及企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中的重要一環(huán)，相關(guān)人員一旦對(duì)其缺乏管控，輕則致使企業(yè)內(nèi)部資源產(chǎn)生極大地浪費(fèi)，重則導(dǎo)致企業(yè)整體發(fā)生破產(chǎn)。因此，就現(xiàn)階段而言，各企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不被淘汰，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下的企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的科學(xué)化管理工作勢(shì)在必行。

一、財(cái)務(wù)共享對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理所帶來的影響作用分析

第一，企業(yè)的組織架構(gòu)得到了調(diào)整。在財(cái)務(wù)共享的管理模式下，各大企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理基本模式和理念實(shí)現(xiàn)了全面的改革與調(diào)整，在此情況下，原有的管理模式受到了一定的沖擊，但針對(duì)各管理層的權(quán)責(zé)分配而言，管理職能的有序性、科學(xué)性變動(dòng)為各個(gè)部門激發(fā)出了源源不斷地工作活力。特別是在財(cái)務(wù)管理架構(gòu)的調(diào)整過程中國(guó)，集約化管理模式的形成極大地降低了營(yíng)運(yùn)資金管理過程中各種矛盾問題的發(fā)生幾率，增強(qiáng)了資金管理的工作效率;

第二，企業(yè)內(nèi)部形成了業(yè)財(cái)融合再造工作模式。眾所周知，所謂的業(yè)財(cái)融合再造指的就是“財(cái)務(wù)共享中心與業(yè)務(wù)一體化的有機(jī)結(jié)合”，在此情況下，隨著公司業(yè)務(wù)的全面擴(kuò)張以及會(huì)計(jì)核算工作的不斷細(xì)化，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理已經(jīng)形成了具有統(tǒng)一性的系統(tǒng)管理體系，與此同時(shí)，各類管理系統(tǒng)及核算系統(tǒng)數(shù)字化程度和信息化水平的日漸提升，促進(jìn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作與其他部門相關(guān)工作的有序銜接;

第三，財(cái)務(wù)共享的管理機(jī)制推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理部門中流程再造工作的進(jìn)行。各大企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的過程中，通過對(duì)財(cái)務(wù)共享相關(guān)機(jī)制的合理化應(yīng)用，既推動(dòng)了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算流程的全面壓縮與簡(jiǎn)化。同時(shí)，也保證了企業(yè)中各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的影響下，相關(guān)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)核算主體統(tǒng)一向企業(yè)進(jìn)行匯報(bào)，核算工作的公允性被極大地提升，特別是對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理而言，資金成本的節(jié)約保障了企業(yè)內(nèi)部資源分配的合理性，監(jiān)控職能的發(fā)揮則間接實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)的有效控制;

第四，企業(yè)自身的資金調(diào)撥再造能力得到了全面提升。受傳統(tǒng)營(yíng)運(yùn)資金管理模式的制約，絕大多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中嚴(yán)重缺乏資金調(diào)撥以及再造能力，這一問題不但制約了其自身管理水平的提升，同時(shí)也缺乏集中性的管理工作也阻礙了企業(yè)戰(zhàn)略性部署工作的全面開展。而在財(cái)務(wù)共享的管理模式下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)務(wù)管理流程的壓縮與調(diào)整，營(yíng)運(yùn)資金的管理工作也得以細(xì)化，相關(guān)賬戶及賬目的集中性處理促進(jìn)了企業(yè)管理過程中標(biāo)準(zhǔn)性程度的進(jìn)一步增強(qiáng)，對(duì)于其自身的戰(zhàn)略性發(fā)展而言意義重大。

二、財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理所面臨的基本問題分析

（一）企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理流程并不完善

通過對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下各大企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況的統(tǒng)籌分析可知，現(xiàn)階段我國(guó)各大企業(yè)所廣泛推行的營(yíng)運(yùn)資金管理模式所涵蓋的財(cái)務(wù)工作管理流程并不完善，同時(shí)受相關(guān)體系機(jī)制的影響，各級(jí)部門在對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行整合和調(diào)控時(shí)極易受到外界因素的影響和限制。且在此基礎(chǔ)上，由于上級(jí)管理部門對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理模式缺乏一定的重視，致使財(cái)務(wù)部門很難切實(shí)的開展相關(guān)工作，并間接降低了企業(yè)運(yùn)行過程中資金管理效率和整體水平，極大地延誤了企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展的進(jìn)程。

（二）企業(yè)內(nèi)部缺乏管理核心價(jià)值

一方面，企業(yè)在運(yùn)行過程中，并沒有通過對(duì)財(cái)務(wù)共享管理模式的應(yīng)用來實(shí)現(xiàn)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作中核心價(jià)值的發(fā)掘，因此致使?fàn)I運(yùn)資金管理建設(shè)后勁不足，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的統(tǒng)籌整合與調(diào)控，故而并未形成完善的資源整合相關(guān)機(jī)制，所以阻礙了企業(yè)管理價(jià)值的全面發(fā)揮;另一方面，由于企業(yè)自身在建設(shè)過程中缺乏一定的信息化水平，在對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理時(shí)也沒有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理平臺(tái)，相關(guān)先進(jìn)科技管理手段的卻是，也極大地降低了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)共享管理模式的推行。

（三）企業(yè)本身對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃

絕大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中，因受到傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理念的制約，因此并未及時(shí)對(duì)其內(nèi)部流動(dòng)資金和相關(guān)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，這一問題的出現(xiàn)不但導(dǎo)致企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理工作效率受到了制約，極大地降低了相關(guān)資源、資金的利用率，同時(shí)也因其他部門在業(yè)務(wù)往來活動(dòng)或者企業(yè)采購過程中并未對(duì)相關(guān)采購計(jì)劃進(jìn)行妥善的安排，導(dǎo)致物料在后續(xù)過程中長(zhǎng)時(shí)間積壓，不但降低了企業(yè)內(nèi)部資金的周轉(zhuǎn)效率，而且制約了企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)質(zhì)效的提升，為資產(chǎn)管理工作帶來了較大的安全責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)部門對(duì)于企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)時(shí)間并未進(jìn)行恰當(dāng)安排

眾所周知，企業(yè)內(nèi)部所謂的資金周轉(zhuǎn)期指的就是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部存貨狀況、賬款狀況的綜合考慮，來制定出的資金全面周轉(zhuǎn)方案。但是，就目前來說，由于絕大多企業(yè)在發(fā)展過程中并未與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)于各類應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)合理的管理，因此導(dǎo)致各項(xiàng)賬款的周轉(zhuǎn)時(shí)間設(shè)定并不具體，故而致使企業(yè)整體的賬款周轉(zhuǎn)效率較低。

三、財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的改進(jìn)措施研究

（一）全面促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)管理流程的一體化發(fā)展

就當(dāng)前來說，隨著各大集團(tuán)企業(yè)的不斷發(fā)展與壯大，加強(qiáng)對(duì)其的內(nèi)部控制已然成為促進(jìn)企業(yè)整體持續(xù)性發(fā)展的重中之重。這就要求企業(yè)必須全面貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)共享的管理模式，并在進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)部門管理工作與業(yè)務(wù)部門有機(jī)結(jié)合的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)財(cái)務(wù)處理環(huán)節(jié)的全過程標(biāo)準(zhǔn)化監(jiān)管，一方面，提升企業(yè)內(nèi)部各渠道對(duì)資源資金的利用率，從而促進(jìn)營(yíng)運(yùn)資金能夠在周轉(zhuǎn)過程中發(fā)揮出其全部?jī)?yōu)勢(shì);另一方面，助推企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化發(fā)展，在各部門協(xié)同合作、溝通交流的同時(shí)，提升營(yíng)運(yùn)資金管理的有效性。

（二）提高企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的服務(wù)質(zhì)量

第一，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)行過程中，要求相關(guān)部門必須加強(qiáng)工作人員對(duì)業(yè)務(wù)操作流程的全面學(xué)習(xí)與研究。同時(shí)，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)管理部門、共享服務(wù)中心以及采購部門、供貨部門之間的溝通與交流，并在保證企業(yè)本身與其分支機(jī)構(gòu)間財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、共享服務(wù)系統(tǒng)和應(yīng)收應(yīng)付賬款系統(tǒng)的協(xié)同合作，從而增強(qiáng)企業(yè)整體的工作效率;

第二，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的集中化處理。推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)對(duì)分支組織架構(gòu)的統(tǒng)籌把控，并在財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)的引導(dǎo)下，幫助企業(yè)上級(jí)管理部門實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)工作方向和基本模式的統(tǒng)籌監(jiān)管，從而保證各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資金能夠在企業(yè)運(yùn)行過程中得以實(shí)現(xiàn)及時(shí)的管理。在此基礎(chǔ)上，還要求企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理部門能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金周轉(zhuǎn)周期的合理制定，通過對(duì)行業(yè)整體發(fā)展趨勢(shì)的總結(jié)與分析，來嚴(yán)格劃分物料采購的數(shù)量，在不降低其自身價(jià)值的條件下，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門管理工作的整體質(zhì)量。

（三）全面樹立起共享服務(wù)的全新理念，進(jìn)而提升企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的利用率

第一，企業(yè)必須秉承著提升服務(wù)質(zhì)量、提高客戶滿意率的相關(guān)原則，實(shí)現(xiàn)對(duì)其自身內(nèi)部流動(dòng)資產(chǎn)的全面整合，在此基礎(chǔ)上，要求相關(guān)管理人員必須主動(dòng)彌補(bǔ)營(yíng)運(yùn)資金管理工作中的弱項(xiàng)，在減輕營(yíng)運(yùn)資金的投資力度的同時(shí)，豐富企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來活動(dòng)，以確保其能夠在資金流動(dòng)過程中實(shí)現(xiàn)對(duì)信息流、物流等關(guān)節(jié)節(jié)點(diǎn)的有效連接;

第二，加強(qiáng)對(duì)共享服務(wù)中心的利用，在適當(dāng)范圍內(nèi)引導(dǎo)企業(yè)廣泛參與融資，并在不斷拓展企業(yè)融資渠道的條件下，提升其在市場(chǎng)內(nèi)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)能效管理工作的有序推進(jìn)。

（四）增強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心內(nèi)部人員整體的專業(yè)性水平

一方面，面向社會(huì)全面選拔高資歷、高質(zhì)量且具有一定專業(yè)性的財(cái)務(wù)共享中心服務(wù)操作人員，在此過程中，繼續(xù)保證相關(guān)人員能夠充分掌握企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作流程，同時(shí)還要求其具有一定的互聯(lián)網(wǎng)先進(jìn)技術(shù)操作能力;

另一方面，企業(yè)需通過對(duì)新入職操作人員的全面監(jiān)督與管理，來制定出符合其自身狀況的培訓(xùn)方案，通過對(duì)老帶新管理模式的應(yīng)用，來增強(qiáng)操作人員對(duì)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)。與此同時(shí)，還需秉承著強(qiáng)化培訓(xùn)的培養(yǎng)原則，提升其對(duì)于財(cái)務(wù)共享管理系統(tǒng)應(yīng)用的專業(yè)化水平。并在助推各部門工作有序現(xiàn)階段的基礎(chǔ)上，確保企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作能夠全面落實(shí)。

四、結(jié)語

綜上所述，受我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的影響，各大企業(yè)在規(guī)模不斷擴(kuò)大的過程中要想提升其自身的科學(xué)化管理水平，就必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)部控制。一方面，相關(guān)人員需客觀看待企業(yè)資金在運(yùn)行過程中所面臨的基本問題，舉部門之力實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)資金的合理規(guī)劃;另一方面，財(cái)務(wù)管理部門需在工作過程中積極主動(dòng)的對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的活動(dòng)狀況進(jìn)行監(jiān)管，秉承著守好企業(yè)安全底的基本原則，在不斷提升企業(yè)自身營(yíng)運(yùn)資金管理水平的基礎(chǔ)上，維護(hù)內(nèi)部資金鏈的合理化運(yùn)行，以從根本上避免財(cái)務(wù)安全管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，從而保障企業(yè)在逐步提升經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的基礎(chǔ)上，全面實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展的基本目標(biāo)。

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