RPA 在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用及品牌優(yōu)勢(shì)

文/李泳琪 （江西財(cái)經(jīng)大學(xué)）

一、研究背景

近年，RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）大獲集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的歡迎。機(jī)器人相較于人類具備以下優(yōu)勢(shì)：機(jī)器人可以全天候運(yùn)行、犯錯(cuò)率極低、更容易上手新任務(wù)、利于監(jiān)控機(jī)器人的工作進(jìn)度而且機(jī)器人的運(yùn)行速度是人類的五倍。值得關(guān)注的是，財(cái)務(wù)機(jī)器人不僅能夠在一年內(nèi)收回公司因雇傭帶來的管理成本，還可以削減20%-80%的企業(yè)開支。被替代的人工操作的工作量和復(fù)雜度越高，企業(yè)開支節(jié)省越顯著。

牛津大學(xué)相關(guān)領(lǐng)域的科研人員預(yù)測(cè)，未來的10～20 年內(nèi)，47% 的工作將自動(dòng)化、機(jī)械化。其優(yōu)點(diǎn)在于：精準(zhǔn)度更高；成本大幅降低；技術(shù)投資回收期短；由于每個(gè)步驟可被監(jiān)控和記錄，因此風(fēng)險(xiǎn)更低。

二、公司財(cái)務(wù)部門工作現(xiàn)狀及存在的問題

（一）公司財(cái)務(wù)部門工作普遍存在的問題

1.工作繁瑣，簡(jiǎn)單工作耗時(shí)長(zhǎng)

在日常工作中，財(cái)務(wù)人員每天大量時(shí)間都投身于繁瑣單一的基礎(chǔ)工作，比如會(huì)計(jì)憑證錄制、銀行對(duì)賬、增值稅驗(yàn)證等。這些基礎(chǔ)業(yè)務(wù)需要大量財(cái)務(wù)人員手工工作，耗時(shí)較長(zhǎng)且工作創(chuàng)造的價(jià)值低。員工難以從簡(jiǎn)單重復(fù)性的業(yè)務(wù)中提升綜合素質(zhì)，公司的產(chǎn)能因此也很難有效地提升。而業(yè)務(wù)大量增長(zhǎng)要求每個(gè)員工能有更高效的工作效率和更強(qiáng)的工作能力，但財(cái)務(wù)人員因受制于基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，工作效率低下，企業(yè)通常采用勞動(dòng)力集中的戰(zhàn)略。這有可能造成公司的人力成本高，或者由于人力缺失而無限制加班帶來員工滿意度下降。由此可見，簡(jiǎn)單繁瑣的財(cái)務(wù)工作難以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的本質(zhì)，即產(chǎn)值最大化、利潤(rùn)最大化、企業(yè)價(jià)值最大化、股東財(cái)富及相關(guān)方利益最大化的愿景。

2.跨崗位溝通效率低、成本高

財(cái)務(wù)工作通常會(huì)涉及很多跨崗位溝通的工作，并且財(cái)務(wù)的處理結(jié)果要及時(shí)的傳遞給業(yè)務(wù)前端或是銷售環(huán)節(jié)，以便及時(shí)與客戶溝通反饋。其中包括了保險(xiǎn)公司保費(fèi)的收取、滿期、理賠支付；外部結(jié)算支付渠道以及暢通情況等。此外，跨崗位溝通工作還包括同信息技術(shù)人員及時(shí)溝通，確保線上財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

而這一系列跨崗位工作給財(cái)務(wù)工作人員帶來了跨崗位的溝通要求，但跨崗位溝通本身的要求極高，需要部門之間有較好的協(xié)調(diào)性以及方便快捷的線上平臺(tái)溝通交流。

3.財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)變化的需要

近年來，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理逐步將業(yè)務(wù)從線下轉(zhuǎn)移到線上，IT 賦能不斷加深，財(cái)務(wù)管理模式和新興技術(shù)的結(jié)合持續(xù)創(chuàng)新。一方面，新的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效提高了財(cái)務(wù)管理效率；另一方面，該系統(tǒng)對(duì)新技術(shù)的應(yīng)用卻沒有將其功能發(fā)揮得淋漓盡致。如今，科技深刻地影響到財(cái)務(wù)管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，如何通過科技手段提高勞動(dòng)生產(chǎn)力和工作效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并改善客戶體驗(yàn)，這給財(cái)務(wù)人員提出了一個(gè)難題。但財(cái)務(wù)人員常?；ù罅繒r(shí)間應(yīng)付繁瑣的重復(fù)性的基礎(chǔ)工作，難以抽出時(shí)間站在公司經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略高度思考如何應(yīng)對(duì)潮流進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，從而加快適應(yīng)公司業(yè)務(wù)變化和拓展的步伐；另一方面財(cái)務(wù)從業(yè)人員對(duì)于基礎(chǔ)性事務(wù)的手工處理存在低準(zhǔn)確性的問題，這阻礙了公司財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的提升。

（二）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作存在的問題

1.分公司財(cái)務(wù)制度差異影響效率

各公司在支付審批、財(cái)務(wù)報(bào)銷、流動(dòng)資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款等管控制度上的差異，阻礙了集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)管控。與此同時(shí)，分公司存在大量決策性的事項(xiàng)，由于沒有健全的規(guī)章制度，鑒于謹(jǐn)慎性原則，公司財(cái)務(wù)會(huì)全部上報(bào)給集團(tuán)總部財(cái)務(wù)審批，這會(huì)增加集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門處理大量不同的財(cái)務(wù)事項(xiàng)的壓力，由此可能造成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門工作效率低下、準(zhǔn)確度不高的問題。

2.核算不規(guī)范增加了合并財(cái)務(wù)報(bào)表的壓力

由于業(yè)務(wù)內(nèi)容的差異，且集團(tuán)公司沒有統(tǒng)一規(guī)劃財(cái)務(wù)軟件中的會(huì)計(jì)科目，也缺乏成文的會(huì)計(jì)政策和賬務(wù)處理規(guī)范，各個(gè)分公司財(cái)務(wù)部門會(huì)較隨意地處理會(huì)計(jì)核算。由此導(dǎo)致各公司五花八門地設(shè)置了會(huì)計(jì)科目，會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容因此不盡相同。

不同公司的財(cái)務(wù)對(duì)于編制分錄、內(nèi)部往來記賬、工程臺(tái)賬都有不同的處理，給集團(tuán)公司帶來了合并財(cái)務(wù)報(bào)表的難度。即使完成了財(cái)務(wù)報(bào)表的合并，其真實(shí)性與合理性也有待考究。

3.缺乏監(jiān)管擴(kuò)大了經(jīng)營(yíng)漏洞

對(duì)內(nèi)對(duì)外而言，公司都缺乏完善的規(guī)范流程和監(jiān)管。從公司內(nèi)部的原材料的購(gòu)買、產(chǎn)品生產(chǎn)、完成銷售、收回貨款；到公司外部投資、投資資金的收回。工作不能層層把關(guān)、審核監(jiān)督，資金流、物流也不能全面準(zhǔn)確反映集團(tuán)公司的運(yùn)行情況，公司內(nèi)控制度不完善，同時(shí)缺乏有效監(jiān)督，由此擴(kuò)大了公司存在的經(jīng)營(yíng)漏洞。

三、RPA 及其在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用

（一）RPA 的發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)機(jī)構(gòu)在運(yùn)用RPA 所要面臨的的首要任務(wù)是提高生產(chǎn)價(jià)值和改善客戶體驗(yàn)。德勤公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，95%的公司財(cái)務(wù)部門表明RPA 提高了公司生產(chǎn)力，94%的公司財(cái)務(wù)部門表明RPA 極大減少了企業(yè)財(cái)務(wù)成本，93%的企業(yè)表明在運(yùn)用流程機(jī)器人后，提高了公司合規(guī)率。同時(shí)，超過80%的企業(yè)機(jī)構(gòu)表明在應(yīng)用或擴(kuò)展RPA 中員工更加快樂。

據(jù)報(bào)道，所有關(guān)鍵的自動(dòng)化利益相關(guān)者都支持流程機(jī)器人戰(zhàn)略，IT 部門的支持逐年大幅提升。在2017 年時(shí)，31%的受訪者對(duì)IT 是持有“支持”或“高度支持”的態(tài)度。2018 年，超過一半的受訪者表示IT 對(duì)其戰(zhàn)略的態(tài)度表示“支持”或“高度支持”。高層管理人員，首席財(cái)務(wù)官和首席執(zhí)行官等領(lǐng)導(dǎo)者的支持也都有所增加，而高層管理人員的支持仍然很高。

超過90%的受訪企業(yè)（已實(shí)施或正在擴(kuò)展人技術(shù)）認(rèn)為，流程機(jī)器人已達(dá)到或超過了他們對(duì)提高生產(chǎn)率，改進(jìn)合規(guī)性和實(shí)施成本的期望。鑒于其結(jié)果，流程機(jī)器人得到了整個(gè)企業(yè)的支持。

（二） RPA 的優(yōu)勢(shì)

1.改善客戶和員工體驗(yàn)

RPA 可幫助企業(yè)改善客戶服務(wù)體驗(yàn)。在許多情況下，流程機(jī)器人縮短了處理時(shí)間，提高了準(zhǔn)確性和及時(shí)性，這意味著企業(yè)可以以更好，更一致的方式提供服務(wù)。在改善客戶服務(wù)體驗(yàn)的同時(shí)，RPA 可以提升員工體驗(yàn)。財(cái)務(wù)機(jī)器人可以幫助人類進(jìn)行一些簡(jiǎn)單、重復(fù)性較高的工作，從而將人類從繁瑣單一的工作中解放出來。某日本電信公司高級(jí)總經(jīng)理提出，“分析表明，我們的銷售團(tuán)隊(duì)花費(fèi)50%的時(shí)間在行政任務(wù)上。 流程機(jī)器人是重新分配這項(xiàng)工作并改善客戶服務(wù)的推動(dòng)者。 減少工作量只是一個(gè)中期結(jié)果，并不是目標(biāo)?！?/p>

2.提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量和業(yè)務(wù)處理效率

RPA 徹底改變了原始的工作模式，也讓人們對(duì)機(jī)器人的印象大有改觀，作為一種全新的技術(shù)手段，它不同于以往的工作模式，也不同于以往的實(shí)體機(jī)器人，它是一種虛擬的機(jī)器人，它通過虛擬的勞動(dòng)力處理公司的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，這可以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量和業(yè)務(wù)處理效率，同時(shí)輔助公司有效地改善財(cái)務(wù)管理，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化的變革，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行。

如今，很多企業(yè)開始利用RPA技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)或稅務(wù)自動(dòng)化。其中，一個(gè)很明顯的優(yōu)勢(shì)是大幅縮短了人工勞動(dòng)力的時(shí)長(zhǎng)。比如，人工開發(fā)票通常耗時(shí)兩分鐘，但在RPA 技術(shù)的輔助下，僅僅在數(shù)秒之內(nèi)就可以完成，只需要人工換紙的時(shí)間，所以整體來說可以節(jié)約80%～90%的時(shí)間。第二，RPA 極大程度地提高了工作質(zhì)量，數(shù)據(jù)的可靠性接近100%。第三，RPA 技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化了企業(yè)流程，讓企業(yè)的業(yè)務(wù)保持統(tǒng)一。

3.規(guī)范化管理

RPA 的應(yīng)用是基于既定的業(yè)務(wù)規(guī)則，因此，它要求企業(yè)規(guī)范管理業(yè)務(wù)。同時(shí)，規(guī)范化管理也進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。RPA 的應(yīng)用為全量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)稽核審計(jì)提供了可能，借助RPA 的稽核與審計(jì)，企業(yè)可以在較短時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)的問題，并采取合理的解決方案，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性與時(shí)效性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范化。

4.提升財(cái)務(wù)信息化水平

借助RPA，企業(yè)可以集成各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，構(gòu)建完備的信息化系統(tǒng)；調(diào)整企業(yè)的資源投入，改善財(cái)務(wù)工作的結(jié)構(gòu)，為財(cái)務(wù)管理的科學(xué)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。在現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展的助力下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力、資源配置能力、決策支持能力、協(xié)同服務(wù)能力與價(jià)值創(chuàng)造能力都可以進(jìn)一步加強(qiáng)。

安永稅務(wù)及企業(yè)咨詢部合伙人夏俊女士介紹，“在對(duì)接外部系統(tǒng)（如稅務(wù)局）的過程中，RPA 可以將來自不同數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)采集、整合、計(jì)算處理，并自動(dòng)導(dǎo)入目標(biāo)系統(tǒng)，最終自動(dòng)完成整體的申報(bào)表流程。除此之外，那些對(duì)成本歸集要求比較高或者需要從不同的數(shù)據(jù)源收集數(shù)據(jù)的領(lǐng)域，比如稅務(wù)發(fā)票的開具都可以用上RPA。”

（三）財(cái)務(wù)機(jī)器人給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門帶來的變化

1.改變財(cái)務(wù)工作人員工作職能

財(cái)務(wù)部門的工作人員在引入財(cái)務(wù)機(jī)器人后，將有更多的時(shí)間和精力更加專注于有價(jià)值的分析工作。

財(cái)務(wù)部門工作人員從原來數(shù)據(jù)的運(yùn)輸、執(zhí)行記賬、生成財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的操作等一系列基礎(chǔ)、重復(fù)的財(cái)務(wù)工作中解脫出來，轉(zhuǎn)而關(guān)注于需要判斷或例外情況下的任務(wù)和對(duì)產(chǎn)出報(bào)告進(jìn)行解釋和說明等高價(jià)值的任務(wù)上。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的業(yè)務(wù)流程

對(duì)大多集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門而言，客戶的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部每月需從各分行及子公司催收獲取該月報(bào)表，經(jīng)過手工匯總及合并抵消處理，完成編制該月的集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告。

集團(tuán)公司在引入財(cái)務(wù)機(jī)器人輔助財(cái)務(wù)工作后，財(cái)務(wù)部門工作的業(yè)務(wù)流程發(fā)生極大的變化。通過系統(tǒng)導(dǎo)出并根據(jù)規(guī)則完成公司相關(guān)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理和計(jì)算后，機(jī)器人實(shí)時(shí)監(jiān)控收件箱，收集各子公司報(bào)送的月報(bào)文件并發(fā)出催收提醒。之后，機(jī)器人對(duì)子公司報(bào)送數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，并根據(jù)抵消規(guī)則生成合并抵消分錄。最后，機(jī)器人將根據(jù)生成的數(shù)據(jù)，產(chǎn)出當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.提高財(cái)務(wù)工作效率

某國(guó)有銀行在引入德勤財(cái)務(wù)機(jī)器人后，財(cái)務(wù)機(jī)器人輔助財(cái)務(wù)部門完成自動(dòng)化匯總及合并抵消和財(cái)務(wù)報(bào)表的全自動(dòng)生成等13500 余項(xiàng)操作；同時(shí)，財(cái)務(wù)機(jī)器人幫助公司降低人力成本，把工作重心轉(zhuǎn)移到更高附加值的工作上，幫助公司FTE節(jié)約了0.469；財(cái)務(wù)機(jī)器人也起到了縮短財(cái)務(wù)報(bào)告生成周期，幫助集團(tuán)公司及時(shí)發(fā)現(xiàn)和響應(yīng)異常情況，幫助該銀行效率提升了近98.7%。

四、結(jié)論

RPA 及相關(guān)技術(shù)的發(fā)展必然取代財(cái)務(wù)行業(yè)內(nèi)大部分低端勞動(dòng)力，而相關(guān)從業(yè)者或多或少要經(jīng)歷此技術(shù)改革陣痛期。但在未來的很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，人類在需要?jiǎng)?chuàng)造力、協(xié)作力的工作上仍然具有顯著優(yōu)勢(shì)。關(guān)鍵是要適應(yīng)新潮流，提升快速學(xué)習(xí)能力并不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，尤其是更新自己在數(shù)據(jù)分析方面的能力，以立于不敗之地。

同時(shí)，業(yè)財(cái)一體化是財(cái)務(wù)智能化、自動(dòng)化后的必然趨勢(shì)，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的分析、管控的緊密結(jié)合能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來更好發(fā)展。故拓寬視野、積極進(jìn)行跨界學(xué)習(xí)，努力將自己變?yōu)閺?fù)合型人才也是相關(guān)從業(yè)者的絕佳選擇。