互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)探究

王正英

摘 要：互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展背景下，越來越多的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)得以出現(xiàn)，并且得到了快速發(fā)展，經(jīng)營的內(nèi)容基本涵蓋了人們生產(chǎn)生活的所有方面。相比常規(guī)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)本身所經(jīng)營的內(nèi)容以及經(jīng)營的形式比較特殊，這也使得其內(nèi)部控制有著自身的特點(diǎn)。本文從互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的作用出發(fā)，結(jié)合其內(nèi)部控制現(xiàn)狀，就互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)進(jìn)行了研究和探討。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)企業(yè);內(nèi)部控制;體系建設(shè)

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)條件下，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)影響下，發(fā)展起來的一種特殊企業(yè)形式，可以是直接建立起來的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，也可以是傳統(tǒng)企業(yè)轉(zhuǎn)型的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。對于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)而言，發(fā)展中需要面臨的競爭壓力更加巨大，如果想要實(shí)現(xiàn)自身的健康持續(xù)發(fā)展，就必須充分考慮市場需求，做好內(nèi)部控制，建立起完善的內(nèi)部控制體系，以此滿足新時期的管理需要，為實(shí)現(xiàn)自身的健康持續(xù)發(fā)展提供良好支撐。

一、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的作用

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制與傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)類似，都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展，同時也具備獨(dú)有的特點(diǎn)：互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制能夠保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的完整性和安全性，借助內(nèi)部控制所具備的關(guān)聯(lián)性及約束力，調(diào)節(jié)企業(yè)各部門的經(jīng)濟(jì)行為，以此來推動企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制有著非常積極的作用：一是能夠保證企業(yè)會計信息的真實(shí)性和可靠性，避免會計信息失真引發(fā)的風(fēng)險和隱患，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全完整;二是能夠幫助企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，提升資源利用效率的同時，為企業(yè)創(chuàng)造更多的競爭優(yōu)勢;三是能夠有效的防范財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)員工的合規(guī)意識和制度執(zhí)行意識，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的規(guī)范性。

二、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)控機(jī)制不完善

目前多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)都制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但是這些制度很多都是直接從其他企業(yè)照搬過來，存在比較明顯的借鑒痕跡，并沒有能夠真正適應(yīng)企業(yè)自身的發(fā)展需求，而在制度執(zhí)行過程中，存在管理不足的情況，一般只是進(jìn)行簡單的宣傳教育，沒有能夠形成剛性約束機(jī)制，影響了內(nèi)控機(jī)制作用的有效發(fā)揮。

（二）風(fēng)險評估不準(zhǔn)確

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，需要高度重視風(fēng)險防范和應(yīng)對，而風(fēng)險評估是風(fēng)險防范的關(guān)鍵所在，在缺乏有效風(fēng)險評估的情況下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對于各類風(fēng)險的規(guī)避能力將會大大降低。就目前來看，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)成立的時間相對較短，不少互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)都存在對風(fēng)險評估工作的重視不足的情況，使得企業(yè)欠缺風(fēng)險分析和風(fēng)險預(yù)測能力，在面對風(fēng)險時無法采取有效的應(yīng)對和解決措施。

（三）監(jiān)督機(jī)制不健全

部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)沒有認(rèn)識到監(jiān)督機(jī)制的重要性，沒有專門設(shè)置監(jiān)督部門，導(dǎo)致經(jīng)營活動缺乏有效監(jiān)管，執(zhí)行的效率受到了很大影響，而且容易出現(xiàn)決策失誤的現(xiàn)象。也有部分互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)設(shè)置了相應(yīng)的監(jiān)督部門，但沒有將其作用充分發(fā)揮出來，在欠缺完善的監(jiān)督機(jī)制的情況下，企業(yè)資金流動的規(guī)范性較低，也容易產(chǎn)生投機(jī)行為，部分人員可能會利用職權(quán)謀取私利，導(dǎo)致企業(yè)利益受損。

三、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)

（一）完善內(nèi)部控制機(jī)制

新的發(fā)展環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，推動內(nèi)控機(jī)制的健全和完善，以此來確保內(nèi)部控制工作的順利實(shí)施。一是應(yīng)該對內(nèi)控管理制度進(jìn)行完善，確保制度能夠很好的符合相應(yīng)的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，將互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的大部分業(yè)務(wù)涵蓋其中，建立起內(nèi)控風(fēng)險監(jiān)測報告常態(tài)機(jī)制，確保報告能夠?qū)?nèi)部控制風(fēng)險合理地體現(xiàn)出來;二是應(yīng)該關(guān)注內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，要求內(nèi)控部門就其他部門或者崗位的制度執(zhí)行情況進(jìn)行相應(yīng)的審計監(jiān)督，也可以將制度執(zhí)行納入到績效考核中，使得員工能夠充分重視起來;三是應(yīng)該建立起相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)急處理機(jī)制，如操作風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、資產(chǎn)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、大額資金支出預(yù)警機(jī)制等，配合風(fēng)險預(yù)警后處理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對于風(fēng)險的有效管控，提高內(nèi)部控制的效果。

（二）健全風(fēng)險評估體系

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，應(yīng)該建立起健全完善的風(fēng)險評估體系，為風(fēng)險控制提供可靠支撐。在實(shí)際操作中，一方面，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)該明確自身定位，就自身的實(shí)力進(jìn)行綜合評估;另一方面，應(yīng)該對生產(chǎn)經(jīng)營管理中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行評估，判斷企業(yè)是否具備相應(yīng)的風(fēng)險承擔(dān)能力，采取有效的風(fēng)險防范措施來降低風(fēng)險可能造成的損失。另外，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該建立起專業(yè)的風(fēng)險評估團(tuán)隊(duì)，提升對于風(fēng)險的預(yù)判能力，配合完善的內(nèi)控制度來保證企業(yè)技術(shù)安全，避免機(jī)密信息泄露的問題。

（三）優(yōu)化內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制

互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過程中，應(yīng)該對內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行完善，做好企業(yè)經(jīng)營活動中各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督控制，而在這個過程中，應(yīng)該重視企業(yè)會計信息審核工作。若在進(jìn)行審核的過程中，發(fā)現(xiàn)會計信息失真的問題，應(yīng)該及時查明，如果是工作失誤導(dǎo)致，應(yīng)該責(zé)令相關(guān)部門及時修正，如果是刻意弄虛作假，需要及時披露并做出嚴(yán)厲懲處。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)該包含事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，以資金運(yùn)行監(jiān)督為例，一是應(yīng)該在經(jīng)營活動實(shí)施前，做好項(xiàng)目活動評估，分析其可行性，明確利潤空間，借助前期評估來對可能存在的風(fēng)險和問題進(jìn)行預(yù)防;二是應(yīng)該做好生產(chǎn)經(jīng)營管理活動實(shí)施過程評估，確保活動能夠嚴(yán)格依照規(guī)范化的流程實(shí)施，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置;三是強(qiáng)化事后監(jiān)督，對活動實(shí)施的結(jié)果進(jìn)行評估，并及時做好經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)，為其他項(xiàng)目的實(shí)施提供參考。

（四）規(guī)范資產(chǎn)管理權(quán)限

一方面，大型多元化經(jīng)營的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該做好對于資產(chǎn)的集中化管理，尤其是對于一些重要的資產(chǎn)，必須由企業(yè)總部集中做好資產(chǎn)核算、折舊、處置以及核銷等業(yè)務(wù)操作，下屬機(jī)構(gòu)在未經(jīng)授權(quán)的情況下，不能擅自開展管理活動。而在對資產(chǎn)管理權(quán)限進(jìn)行設(shè)置的過程中，應(yīng)該做好資產(chǎn)類型、價值額度的分析，評估其發(fā)生風(fēng)險的可能性，并且對風(fēng)險可能產(chǎn)生影響的程度進(jìn)行區(qū)分，對相關(guān)機(jī)構(gòu)的權(quán)限進(jìn)行約束;另一方面，應(yīng)該做好企業(yè)資產(chǎn)的審計檢查工作，要求互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)能夠結(jié)合自身的實(shí)際情況，配備專業(yè)的審計監(jiān)督人員，對一定金額以上的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行相應(yīng)的審計監(jiān)督，為了確保工作的效果，企業(yè)需要通過制度的方式，對監(jiān)督審計人員在工作實(shí)施過程中的獨(dú)立性進(jìn)行保障，這樣才能保證監(jiān)督管理結(jié)果的客觀性和公正性。

四、結(jié)語

總而言之，新的發(fā)展環(huán)境下，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)得到了迅猛發(fā)展，經(jīng)營規(guī)模不斷壯大，而互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)定健康發(fā)展，更好的應(yīng)對新時期帶來的新挑戰(zhàn)，必須切實(shí)做好內(nèi)部控制工作。現(xiàn)階段，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中，或多或少都存在一定的缺陷和問題，伴隨著行業(yè)環(huán)境的優(yōu)化，企業(yè)管理層必須及時革新觀念，高度重視內(nèi)控體系的建設(shè)工作，實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。

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