高校全面預(yù)算管理的信息化研究

周棲梧

摘 要 預(yù)算管理是高校財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，全面預(yù)算管理是一種高效預(yù)算管理方式，在信息化時代，通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)全面預(yù)算管理，是高校內(nèi)部控制信息化建設(shè)重要組成部分，能促使高校預(yù)算更加科學(xué)化、精細(xì)化。

關(guān)鍵詞 高校;全面預(yù)算管理;信息系統(tǒng)

隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動更加多元化，傳統(tǒng)預(yù)算管理模式已經(jīng)不能滿足高校發(fā)展需求。全面預(yù)算管理理念已經(jīng)在企業(yè)管理中取得了良好的效果，將全面預(yù)算管理模式引入高校預(yù)算管理中，將有利于資源的合理配置，提高資金使用效率，促進(jìn)學(xué)校各項工作的順利開展，有助于高校發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。隨著信息化的高速發(fā)展，將信息化管理與全面預(yù)算管理理念相結(jié)合，形成全面預(yù)算管理系統(tǒng)，能夠提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，使得預(yù)算更加精細(xì)化、準(zhǔn)確化，避免財務(wù)風(fēng)險，提高高校全面預(yù)算管理水平，實現(xiàn)高?？沙掷m(xù)健康發(fā)展。

1高校預(yù)算管理現(xiàn)狀

①全面預(yù)算管理意識不足。現(xiàn)階段高校預(yù)算管理中缺少全面預(yù)算的意識，大多處于預(yù)算申報、預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行、執(zhí)行分析階段，在預(yù)算管理中缺少績效管理。高校管理者缺乏績效意識，對投入產(chǎn)出不夠重視，缺少建立預(yù)算考核機(jī)制。在近兩年高校整體資金困難的情況下，只注重追求更多資金，不注重資金使用效益，將不利于高?？沙掷m(xù)發(fā)展。②預(yù)算管理手段落后。當(dāng)前大多高校預(yù)算管理模式主要有兩種：一種是傳統(tǒng)紙質(zhì)申報匯總方式，這種不僅效率低，而且單據(jù)丟失風(fēng)險高;另一種是使用預(yù)算管理系統(tǒng)，但該系統(tǒng)只局限于預(yù)算申報，預(yù)算批復(fù)，預(yù)算控制，預(yù)算執(zhí)行分析方面，已經(jīng)不能滿足全面預(yù)算管理的要求。

2高校全面預(yù)算管理信息化的意義

①全面預(yù)算管理的重要性。全面預(yù)算管理是預(yù)算管理的先進(jìn)管理方式，他是對高校經(jīng)濟(jì)活動全方位、全流程的管理。通過建立全面預(yù)算管理體系，樹立績效管理理念，使預(yù)算管理更加科學(xué)，使資金能夠優(yōu)化配置，最大限度地發(fā)揮資金使用效益。同時，通過設(shè)置科學(xué)的績效評價機(jī)制，能夠調(diào)動員工的積極性，促進(jìn)高校的長遠(yuǎn)發(fā)展。②全面預(yù)算信息化管理的重要意義。隨著高校規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)活動多元化，現(xiàn)有的預(yù)算管理模式已經(jīng)不能滿足于高校發(fā)展的需要，只有將先進(jìn)的預(yù)算管理系統(tǒng)覆蓋預(yù)算管理的全流程，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化發(fā)展，提高預(yù)算管理質(zhì)量和效率，提升預(yù)算管理水平，提升預(yù)算監(jiān)督的力度，助力高校整體事業(yè)發(fā)展。

3高校全面預(yù)算管理信息化建設(shè)思路

（1）將全面預(yù)算管理系統(tǒng)融入學(xué)校信息化體系中。建立學(xué)校資源共享平臺，實現(xiàn)全面預(yù)算管理系統(tǒng)與人事系統(tǒng)、科研系統(tǒng)、學(xué)生系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、政采系統(tǒng)等的數(shù)據(jù)交互，既能預(yù)算編制時直接提取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，又能在預(yù)算批復(fù)后將批復(fù)數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析情況、績效評價結(jié)果直接回傳至相關(guān)系統(tǒng)，真正實現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的實時交互，也大大降低了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸?shù)某鲥e率。

（2）預(yù)算管理系統(tǒng)中的項目庫管理模塊。項目庫管理是全面預(yù)算管理的重要部分，也是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，將高校各部門特定經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行項目管理，納入項目庫，能夠掌握學(xué)校的整體業(yè)務(wù)活動，有利于編制預(yù)算時全面統(tǒng)籌考慮。

進(jìn)入項目庫的項目均應(yīng)經(jīng)過專家論證，學(xué)校統(tǒng)一在項目庫管理模塊中建立專家?guī)欤鶕?jù)經(jīng)濟(jì)事項類型選擇各行業(yè)專家入庫。項目庫全年開放，各單位可以隨時將需求項目錄入系統(tǒng)中，入庫時需要錄入項目的資金需求、資金使用方案、項目整體目標(biāo)、績效目標(biāo)，并根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)事項類型篩選專家，進(jìn)行項目論證，專家通過充分論證為項目進(jìn)行打分，經(jīng)過論證的項目可在預(yù)算資金安排是備選。各單位根據(jù)項目特點建立滾動項目庫，并定期進(jìn)行項目清理。

（3）全面預(yù)算管理系統(tǒng)的主要模塊

1）預(yù)算編制階段。各單位通過預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算申報，包括收入申報、日常運行經(jīng)費申報和項目庫中需要當(dāng)年安排資金的項目。日常運行經(jīng)費的申報要申報資金需求、細(xì)化資金使用、部門當(dāng)年工作目標(biāo)、績效目標(biāo)。財務(wù)部門通過接收學(xué)生系統(tǒng)數(shù)據(jù)直接測算出學(xué)費住宿費等收入和獎助學(xué)金需求;通過人事數(shù)據(jù)測算人員工資;通過科研管理系統(tǒng)測算當(dāng)年科研經(jīng)費。系統(tǒng)根據(jù)測算數(shù)據(jù)和申報數(shù)據(jù)測算當(dāng)年學(xué)校的整體收入，并根據(jù)收入安排預(yù)算支出。預(yù)算支出安排根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的優(yōu)先級保障，即先保障人員經(jīng)費，再保障日常剛性支出，最后根據(jù)資金情況按項目庫得分值安排經(jīng)濟(jì)活動項目，最終形成學(xué)校預(yù)算草案。該流程完全實現(xiàn)了預(yù)算管理全智能化管理，提高了預(yù)算編制的效率，把預(yù)算編制的重心提到事前論證。

2）預(yù)算批復(fù)執(zhí)行階段。根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)確定的預(yù)算方案，將各單位批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)、預(yù)算資金使用明細(xì)、設(shè)備采購批復(fù)情況通過預(yù)算管理系統(tǒng)傳達(dá)給各單位，同時一鍵轉(zhuǎn)入賬務(wù)管理系統(tǒng)，為項目執(zhí)行做好準(zhǔn)備。預(yù)算批復(fù)后設(shè)備采購情況、政府采購情況也同時交互至業(yè)務(wù)部門系統(tǒng)中，使得業(yè)務(wù)部門的執(zhí)行也有據(jù)可依。預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)系統(tǒng)可以根據(jù)預(yù)算管理系統(tǒng)轉(zhuǎn)入的項目指標(biāo)和支出明細(xì)嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，使得預(yù)算執(zhí)行不超預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行的精確性大大提高。

3）預(yù)算調(diào)整階段。在不超整體預(yù)算規(guī)模的情況下，根據(jù)實際工作需要，可以調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。通過預(yù)算管理系統(tǒng)調(diào)整預(yù)算總指標(biāo)和支出明細(xì)指標(biāo)。

4）預(yù)算執(zhí)行分析階段。預(yù)算管理系統(tǒng)可以實時提取項目總額度和支出明細(xì)的執(zhí)行進(jìn)度，并可根據(jù)年初預(yù)算設(shè)定進(jìn)度進(jìn)行比對，對問題項目及時發(fā)出預(yù)警，當(dāng)發(fā)現(xiàn)不合規(guī)情況時，可以及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行分析模塊，也可以對各項目各個維度進(jìn)行比對，為項目的執(zhí)行情況分析提供精確的數(shù)據(jù)支持。

5）報表管理模塊。首先，預(yù)算管理系統(tǒng)能夠通過對批復(fù)項目支出明細(xì)的匯總，形成財政部門預(yù)算要求的以經(jīng)濟(jì)分類維度編制的部門預(yù)算，資產(chǎn)預(yù)算和政府采購預(yù)算也能成功對接，既滿足了部門預(yù)算按經(jīng)濟(jì)分類編制要求，也滿足了校內(nèi)預(yù)算按項目編制要求，達(dá)到了部門預(yù)算與校內(nèi)預(yù)算的有機(jī)統(tǒng)一。

其次，可以根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求設(shè)置分析模板，通過對預(yù)算項目指標(biāo)或者支出明細(xì)指標(biāo)深度挖掘?qū)崿F(xiàn)各種業(yè)務(wù)分析報表，為學(xué)校各類事項決策提供數(shù)據(jù)支撐。

6）績效評價體系模塊?？冃гu價是全面預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，績效評價模塊是預(yù)算管理系統(tǒng)的關(guān)系部分，它貫穿預(yù)算管理和學(xué)校信息化管理的各個系統(tǒng)中。預(yù)算績效評價體系模塊也能直接反映學(xué)校全面預(yù)算管理的整體水平[1]。

根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)事項設(shè)定績效目標(biāo)模板，根據(jù)不同的經(jīng)費性質(zhì)在項目庫申報或者預(yù)算申報環(huán)節(jié)選定模板，制定績效目標(biāo)。項目結(jié)束后，項目使用部門根據(jù)項目績效目標(biāo)進(jìn)行績效自評，系統(tǒng)將績效自評表發(fā)送至績效考評小組成員進(jìn)行績效考評，最終形成績效考評結(jié)果?？荚u結(jié)果可以作為下年度預(yù)算安排參考項，各單位根據(jù)預(yù)算系統(tǒng)中的考評結(jié)果發(fā)現(xiàn)問題及時整改[2]?？冃Э荚u結(jié)果也可以通過數(shù)據(jù)交互平臺，傳輸?shù)浇M織部門、人事部門，作為年終部門或者個人的考評依據(jù)，考評結(jié)果的應(yīng)用也能充分調(diào)動部門積極性，預(yù)算申報時精打細(xì)算，預(yù)算執(zhí)行時努力完成績效目標(biāo)，實現(xiàn)高校資源的有效配置，推動高校的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

4全面預(yù)算信息化管理應(yīng)注意的幾點問題

①做好組織培訓(xùn)，提高全面預(yù)算管理意識。在全校范圍內(nèi)開展全面預(yù)算管理培訓(xùn)，樹立全校教職工全面預(yù)算管理理念，各部門配備人員掌握全面預(yù)算管理系統(tǒng)的操作方法，在預(yù)算申報時更加科學(xué)、全面、準(zhǔn)確，同時更加注重預(yù)算資金的使用效益。②提高財務(wù)工作人員的專業(yè)能力、管理能力。高校財務(wù)管理已向輕核算重管理方向發(fā)展，對財務(wù)工作人員提出了更高的要求，要求財務(wù)人員從事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變。財務(wù)人員不僅要有專業(yè)的財務(wù)知識，還應(yīng)有較高的管理能力和一定的信息化知識，培養(yǎng)更多的復(fù)合型人才，加強(qiáng)高校財務(wù)隊伍建設(shè)，是提升高校全面預(yù)算管理和整體財務(wù)管理水平的關(guān)鍵[3-4]。（3）建立大數(shù)據(jù)共享平臺，保護(hù)數(shù)據(jù)安全。通過在學(xué)校層面建立大數(shù)據(jù)共享平臺，使得大數(shù)據(jù)在高校全面預(yù)算管理中發(fā)揮作用，實現(xiàn)實時有效的數(shù)據(jù)交互。但是為了保護(hù)數(shù)據(jù)的安全性，要根據(jù)數(shù)據(jù)安全性重要性機(jī)密性設(shè)置級別，也要根據(jù)使用人層級設(shè)置使用級別，防止數(shù)據(jù)泄露，按需開放。

5結(jié)束語

綜上所述，高校全面預(yù)算管理的目的就是有效貫徹戰(zhàn)略，提高資金效益，合理資源配置，實現(xiàn)高?？沙掷m(xù)健康發(fā)展[5]。將信息化引入全面預(yù)算管理中，實現(xiàn)預(yù)算的閉環(huán)管理，保障高校全面預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)，促進(jìn)高校財務(wù)管理水平的提高和高校教育事業(yè)的高水平發(fā)展。

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