企業(yè)全面預(yù)算信息化建設(shè)研究

趙翌錦

摘? ? ? ? ? ?要：企業(yè)全面預(yù)算是企業(yè)對(duì)資金予以合理規(guī)劃和管控的有效途徑和手段，因此企業(yè)對(duì)其越發(fā)重視。該管理模式能夠?qū)崿F(xiàn)多項(xiàng)功能，比如激勵(lì)、評(píng)估和管控等，該模式同時(shí)和企業(yè)的運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略始終保持一致。怎樣建立該管理模式并進(jìn)行不斷完善是現(xiàn)階段各企業(yè)不得不處理的一個(gè)問題，不管是整合資金管理，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)還是降低風(fēng)險(xiǎn)，該管理模式都是值得企業(yè)管理人員重視的。本文以全面預(yù)算信息化建設(shè)為切入點(diǎn)，全面分析了企業(yè)全面預(yù)算現(xiàn)階段的建設(shè)情況和所面對(duì)的難題，并探討了企業(yè)全面預(yù)算信息化建設(shè)的重要性，針對(duì)性地提出了建設(shè)方案。

關(guān)鍵詞：企業(yè);全面預(yù)算;信息化建設(shè)

近年來，因?yàn)槠髽I(yè)外界經(jīng)營(yíng)環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)在金融信息、成本信息和其他管理信息方面的訴求日益增高，因此而產(chǎn)生的各類管理新觀念和創(chuàng)新應(yīng)運(yùn)而生，在這之中，最典型的便是信息化平臺(tái)的創(chuàng)建和使用?；诟咝У男畔⒒录夹g(shù)，企業(yè)把內(nèi)部的各種管理職能結(jié)合在一起，進(jìn)而促使內(nèi)部原本分散的管理信息予以高效整合，避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)信息孤島的現(xiàn)象。所以，全面預(yù)算管理信息化作為財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)當(dāng)中不可或缺的一部分，所要面臨的挑戰(zhàn)是前所未有的。

各大企業(yè)紛紛開始將信息化運(yùn)用到管理中，近年來貴州茅臺(tái)通過有效的營(yíng)銷策略、緊抓內(nèi)部質(zhì)量管理是的業(yè)績(jī)逐漸提高，有力提高公司的管理水平，為公司可持續(xù)發(fā)展注入動(dòng)力。本研究針對(duì)當(dāng)前企業(yè)全面預(yù)算信息化中存在問題，結(jié)合茅臺(tái)的優(yōu)化管理經(jīng)驗(yàn)提出有效策略。

一、企業(yè)全面預(yù)算的發(fā)展現(xiàn)狀

企業(yè)全面預(yù)算已經(jīng)有了一定程度的建設(shè)，但是因?yàn)槠髽I(yè)與企業(yè)間的差異和各自發(fā)展進(jìn)度的不同，致使企業(yè)全面預(yù)算的發(fā)展現(xiàn)狀也存在差異。

（一）預(yù)算管理體系應(yīng)用不夠廣泛

企業(yè)在使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)的過程中可以保障企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以細(xì)致的拆分，同時(shí)保障企業(yè)的戰(zhàn)略得以落實(shí)。為保證預(yù)算系統(tǒng)和預(yù)算編制達(dá)到預(yù)期的精準(zhǔn)度，預(yù)算的執(zhí)行符合預(yù)期目標(biāo)，在指定初始預(yù)算后，除了預(yù)算的日常執(zhí)行外，還需要進(jìn)行預(yù)算評(píng)估。預(yù)算評(píng)估一般是到了周期末尾進(jìn)行，依據(jù)相關(guān)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和細(xì)則，綜合專業(yè)性較強(qiáng)的評(píng)估機(jī)制，參照周期內(nèi)的評(píng)估數(shù)據(jù)予以全面分析。第一次評(píng)估完成后，根據(jù)得出的結(jié)果，企業(yè)調(diào)整第二年預(yù)算的編制內(nèi)容和執(zhí)行程序，循環(huán)往復(fù)，從而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，提升企業(yè)預(yù)算管理水平。不過，雖然采用全面預(yù)算管理體系的企業(yè)雖然數(shù)量逐年上升，在一些外資和國(guó)有大企業(yè)中日漸普及，但在企業(yè)的總量當(dāng)中占比仍然不高。

（二）預(yù)算管理體系不夠健全

上文介紹了預(yù)算管理體系的建立——運(yùn)行——改進(jìn)的流程以及它的優(yōu)勢(shì)，但是這套體系還是存在一些問題的，它的缺點(diǎn)主要在于，預(yù)算的評(píng)估過程中，收集的數(shù)據(jù)數(shù)量和種類都很龐雜，不論對(duì)哪一種企業(yè)都造成了一定的壓力。另外，企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)瞬息萬變，企業(yè)所需要的預(yù)算模式也會(huì)根據(jù)企業(yè)的類別和所處發(fā)展階段的不同而不同，因此，在對(duì)預(yù)算管理系統(tǒng)予以使用的過程中，離不開對(duì)企業(yè)自身發(fā)展的分析，設(shè)定符合發(fā)展情況的模式，進(jìn)而保障該系統(tǒng)的正常運(yùn)行，促使其產(chǎn)生更高效的作用。

二、企業(yè)全面預(yù)算管理信息化建設(shè)的重要性

上文提到，在缺乏信息化建設(shè)的企業(yè)，建設(shè)全面預(yù)算管理體系存在諸多困難，而全面預(yù)算管理信息化建設(shè)可以有效地化解這些困難，從而進(jìn)一步提升企業(yè)預(yù)算管理的水平。

（一）利用信息化技術(shù)可使企業(yè)全面預(yù)算管理體系更加穩(wěn)定

企業(yè)進(jìn)行全面預(yù)算管理時(shí)，往往以預(yù)算管理制度的擬定和預(yù)算編制方案的確立為開端，再通過預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的完善和管理流程的規(guī)范，逐步創(chuàng)建出符合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理模式的預(yù)算管理體系。因?yàn)槿骖A(yù)算管理屬于一種系統(tǒng)工程，其核心是要覆蓋至企業(yè)的所有業(yè)務(wù)、流程和員工，在企業(yè)初創(chuàng)，尚無分公司時(shí)，企業(yè)可以從頭建立全面預(yù)算管理體系;而當(dāng)企業(yè)擴(kuò)張，成立分公司時(shí)，怎樣在新設(shè)的分公司、子公司當(dāng)中引入預(yù)算管理體系，打通企業(yè)間全面預(yù)算的信息流，是迫在眉睫的一個(gè)問題。信息化技術(shù)可以使全面預(yù)算體系固定下來，從而方便模式復(fù)制和信息流通。

（二）憑借信息化技術(shù)可有效提高企業(yè)全面預(yù)算管理的效能

在實(shí)施全面預(yù)算管理的前期步驟——預(yù)算編制時(shí)，許多中小企業(yè)雖然實(shí)現(xiàn)了電算化，但本質(zhì)上還是以Excel表格的形式人工錄入和呈現(xiàn)信息。選擇Excel 進(jìn)行預(yù)算管理的弊端在于，報(bào)表公式和格式容易產(chǎn)生變動(dòng)，數(shù)據(jù)版本極易混亂，預(yù)算項(xiàng)目、組織部門等基本信息不夠標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)憑借預(yù)算管理信息化可以有效提升預(yù)算編制效率，減輕預(yù)算管理人員的編制任務(wù)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制和分析的職能，進(jìn)而在短時(shí)間內(nèi)找到問題并予以解決，對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)給予強(qiáng)有力的支持。

（三）憑借信息化技術(shù)企業(yè)可整合預(yù)算信息和其他管理信息

預(yù)算管理信息理當(dāng)包含于企業(yè)管理報(bào)告當(dāng)中，但在實(shí)施預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算評(píng)估的時(shí)候很難快速、精準(zhǔn)的得到會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。傳統(tǒng)的預(yù)算表格往往難以和其他系統(tǒng)整合，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的及時(shí)控制，這是導(dǎo)致多數(shù)企業(yè)預(yù)算管理重視預(yù)算編制、忽視預(yù)算控制的關(guān)鍵原因。企業(yè)可對(duì)預(yù)算管理信息系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)劃和落實(shí)，促使預(yù)算管理信息系統(tǒng)和ERP 系統(tǒng)及其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)形成銜接，導(dǎo)入預(yù)算預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度，最終完成預(yù)算目標(biāo)，一步步處理預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行不相符的問題。

三、企業(yè)全面預(yù)算信息化建設(shè)的問題

對(duì)企業(yè)全面預(yù)算信息化建設(shè)當(dāng)中可能遭遇的難題予以全面分析，能夠幫助企業(yè)更好地了解全面預(yù)算的信息化，從而在建設(shè)過程中有效地規(guī)避它們。

（一）全面預(yù)算系統(tǒng)不能及時(shí)更新

全面預(yù)算系統(tǒng)屬于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，因此要求按周期更新，這就表示企業(yè)采購(gòu)的設(shè)備理當(dāng)能夠通過自動(dòng)更新，或者能夠下載附件和安裝包的方法實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)更新。然而，目前市面上的全面預(yù)算系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)無感知自動(dòng)更新的很少，大多都要引入一些人工的操作步驟，而且由于系統(tǒng)本身較為復(fù)雜，一旦更新出現(xiàn)問題，還需要專業(yè)人員加以解決。更重要的是，上述系統(tǒng)的更新頻率并不高，這也許能滿足小型企業(yè)的要求，但往往不能滿足大中型企業(yè)的要求，更新頻率不夠高就代表系統(tǒng)升級(jí)速度的緩慢，面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，很難達(dá)到企業(yè)在預(yù)算分析方面的訴求。

（二）預(yù)算系統(tǒng)難以和企業(yè)發(fā)展要求相統(tǒng)一

預(yù)算系統(tǒng)的來源有兩個(gè)，一個(gè)是自制，另一個(gè)是外購(gòu)。隨著軟件行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的不斷發(fā)展，極少數(shù)規(guī)模龐大的企業(yè)能夠自行設(shè)計(jì)預(yù)算系統(tǒng)，但更多的企業(yè)缺乏這樣的經(jīng)濟(jì)能力，只能向?qū)I(yè)的軟件公司采購(gòu)。然而，各行各業(yè)在發(fā)展方面有所差異是很正常的，而目前行業(yè)內(nèi)使用的全面預(yù)算系統(tǒng)并不是為企業(yè)量身定做的，它屬于通用化的軟件，只能在軟件規(guī)定的流程的基礎(chǔ)上進(jìn)行少量的定制，那么怎樣才可以保證系統(tǒng)能夠與企業(yè)的發(fā)展需求相統(tǒng)一，同時(shí)保證該系統(tǒng)能夠發(fā)揮其本身的作用，這是企業(yè)管理人員和企業(yè)內(nèi)部技術(shù)人員要考慮的核心問題。為了有效解決這一問題，可借鑒國(guó)內(nèi)外類似業(yè)務(wù)和規(guī)模的企業(yè)對(duì)該系統(tǒng)的完善和調(diào)試經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)而保障全面預(yù)算系統(tǒng)能夠在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中發(fā)揮更好的作用。

（三）后期維護(hù)難，成本高昂

全面預(yù)算系統(tǒng)的實(shí)施和維護(hù)離不開專業(yè)技術(shù)人員。對(duì)于企業(yè)的全面預(yù)算信息化系統(tǒng)來說，只要系統(tǒng)有問題，就要依靠專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行維修。使用自制全面預(yù)算信息化系統(tǒng)的企業(yè)難以從外部獲得技術(shù)支持，需要大量招聘技術(shù)人員進(jìn)入自己的企業(yè)，為該系統(tǒng)提供故障排除、定期維護(hù)等服務(wù);而使用外部采購(gòu)的系統(tǒng)的企業(yè)不具備自主培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人員的能力，軟件的維護(hù)、故障排除、功能升級(jí)等都需要單獨(dú)向軟件公司采購(gòu)。無論哪種情況，維護(hù)都比較困難，成本也很高。

四、茅臺(tái)全面預(yù)算信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)

（一）制定計(jì)劃，全面推進(jìn)信息化建設(shè)

全面預(yù)算是企業(yè)走向現(xiàn)代化道路的必要手段，也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然措施，但因?yàn)槿骖A(yù)算涉及范圍廣、操作難度大、配合部門多這就導(dǎo)致企業(yè)推行全面預(yù)算非常艱巨。

茅臺(tái)企業(yè)在預(yù)算信息化系統(tǒng)執(zhí)行之前使用傳統(tǒng)的預(yù)算表，涉及范圍小、領(lǐng)域小工作人員操作起來非常麻煩。在全面預(yù)算信息化技術(shù)開始之后茅臺(tái)在企業(yè)內(nèi)部大刀闊斧的改革，首先制定符合茅臺(tái)企業(yè)定位的計(jì)劃，多次調(diào)整和優(yōu)化，要求所有部門都參與到全面預(yù)算信息化項(xiàng)目中。目前茅臺(tái)企業(yè)各部門已經(jīng)熟練掌握全面預(yù)算信息化技術(shù)。

（二）不斷更新、完善企業(yè)全面預(yù)算信息化建設(shè)

企業(yè)全面預(yù)算管理屬于動(dòng)態(tài)性的管理，因此企業(yè)必須結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展情況及時(shí)調(diào)整。茅臺(tái)企業(yè)在實(shí)行全面預(yù)算管理信息化技術(shù)之后，通過業(yè)務(wù)部門、售后部門等密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和消費(fèi)者需求;技術(shù)部門關(guān)注系統(tǒng)運(yùn)行和模式優(yōu)化，目前已經(jīng)取得明顯成就。

五、企業(yè)全面預(yù)算信息化建設(shè)預(yù)案

根據(jù)上文總結(jié)的企業(yè)全面預(yù)算信息化建設(shè)的具體情況和發(fā)展進(jìn)度以及茅臺(tái)企業(yè)取得成就，本文分別從重視程度、系統(tǒng)建立和運(yùn)行三個(gè)層面入手進(jìn)行說明。

（一）更加重視企業(yè)全面預(yù)算系統(tǒng)

雖然全面預(yù)算系統(tǒng)的應(yīng)用和優(yōu)化十分重要，但企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)該系統(tǒng)予以重視才是最關(guān)鍵和最基本的。換句話說，現(xiàn)階段有一些企業(yè)還沒有對(duì)該管理系統(tǒng)加以引用，對(duì)這類企業(yè)來說，若想加速企業(yè)全面預(yù)算信息化建設(shè)，核心因素是企業(yè)的管理者，特別是企業(yè)高管都要有重視該系統(tǒng)的意識(shí)，要正確認(rèn)知其關(guān)鍵性和實(shí)用性。這對(duì)于建立和運(yùn)行全面預(yù)算體系發(fā)揮更大的作用有利。

（二）選擇并建立適合企業(yè)的預(yù)算系統(tǒng)

現(xiàn)階段涉及預(yù)算的系統(tǒng)并不少，根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)而設(shè)計(jì)的預(yù)算系統(tǒng)并不是沒有。站在企業(yè)管理者的角度來看，選擇科學(xué)的，符合企業(yè)發(fā)展訴求的預(yù)算系統(tǒng)是非常關(guān)鍵的事情。在具體建立的方面，一是要根據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)的整體規(guī)劃，確定預(yù)算系統(tǒng)的定位，二是要做好預(yù)算系統(tǒng)和運(yùn)營(yíng)等其他系統(tǒng)之間的業(yè)務(wù)劃分，三是綜合考察市面上不同類型的預(yù)算系統(tǒng)，并與公司的需求相比較，從而選擇適合企業(yè)的預(yù)算系統(tǒng)。

（三）運(yùn)行和完善企業(yè)全面預(yù)算管理體系

全面預(yù)算管理的信息化往往伴隨著對(duì)工作流程和模式的標(biāo)準(zhǔn)化。在以往的手工預(yù)算管理中，流程是靈活多變的，而信息化系統(tǒng)的最大特點(diǎn)之一是標(biāo)準(zhǔn)化，因此，在運(yùn)行階段，需要將工作的流程和模式進(jìn)行逐步的梳理和規(guī)范;另外，要在企業(yè)當(dāng)中普及預(yù)算文化，引導(dǎo)企業(yè)的每一個(gè)職工了解、踐行預(yù)算文化。在標(biāo)準(zhǔn)化過程中，預(yù)算系統(tǒng)也要針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)功能配置進(jìn)行優(yōu)化，從而更好地滿足企業(yè)需求。

六、企業(yè)全面預(yù)算信息化建設(shè)完成后的成效

企業(yè)全面預(yù)算信息化的建設(shè)會(huì)有效提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，不論對(duì)哪種規(guī)模的企業(yè)都是利大于弊的。根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段中的重心予以針對(duì)性的改造和優(yōu)化，能夠有效提高全面預(yù)算效率，使組織結(jié)構(gòu)更加健全，業(yè)務(wù)流程更加完美、提升預(yù)算分析水平，除此之外，預(yù)算執(zhí)行時(shí)能夠更加及時(shí)地獲得信息，上述這些都能夠幫助企業(yè)管理者做出正確的決策。

結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程日益加快，企業(yè)與企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，再加之經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，企業(yè)不得不利用信息化技術(shù)實(shí)施預(yù)算管理，企業(yè)通過對(duì)現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的利用，并以此為基礎(chǔ)增強(qiáng)信息化建設(shè)，不但能夠?qū)θ骖A(yù)算管理體系予以優(yōu)化和完善，還能夠有效提升預(yù)算的品質(zhì)和效率，能夠大大降低企業(yè)預(yù)算工作的難度，最終達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源配置、獲得持續(xù)性發(fā)展的最終目標(biāo)，使預(yù)算管理在企業(yè)常規(guī)工作當(dāng)中發(fā)揮重要的作用。

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