集團(tuán)公司資金管理思路

王明霞

摘 要 對于一個集團(tuán)企業(yè)而言，資金是十分重要的，是影響集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的重要因素，尤其是集團(tuán)公司在發(fā)展的過程中規(guī)模大、子公司復(fù)雜，若出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，很有可能會影響其今后的發(fā)展，這就需要較為全面的資金管理來加以管控。然而受到各個方面因素的影響，集團(tuán)公司在資金管理方面仍然存在一些問題，需要在今后將其有效解決。本文結(jié)合實(shí)際情況，對集團(tuán)公司資金管理的有效策略進(jìn)行詳細(xì)分析，以期為今后開展有關(guān)工作提供借鑒與參考。

關(guān)鍵詞 集團(tuán)公司 資金管理 應(yīng)對策略

集團(tuán)公司是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要產(chǎn)物，綜合了子母公司、子公司、分公司等眾多成員，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及較多行業(yè)，而隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其對管理也有了更高的要求。尤其是資金管理，作為影響集團(tuán)發(fā)展的重要因素，必須實(shí)施科學(xué)的管理。因此，聯(lián)系實(shí)際分析集團(tuán)公司資金管理中存在的問題與可行的應(yīng)對策略是十分必要的。

一、集團(tuán)公司概述

在美國，集團(tuán)公司通常是指控股公司，而在國內(nèi)，集團(tuán)公司則是市場經(jīng)濟(jì)下的產(chǎn)物，主要是指利用有效資本為紐帶，以子母公司的形式，以集團(tuán)公司總的規(guī)章制度作為子母公司以及其他機(jī)構(gòu)企業(yè)共同的經(jīng)營活動規(guī)范，組建起來的具有相當(dāng)規(guī)模的法人聯(lián)合體[1]。因此，實(shí)際上集團(tuán)公司也可以被稱為企業(yè)集團(tuán)，在財(cái)務(wù)上有較強(qiáng)的控制權(quán)，并具有較大的經(jīng)營權(quán)。這也就要求在實(shí)際經(jīng)營的過程中，集團(tuán)公司必須具備較多的資金，才能保證各個部分機(jī)構(gòu)企業(yè)能夠正常運(yùn)行，充分體現(xiàn)了資金管理的重要性。

二、集團(tuán)公司資金管理中存在的問題

集團(tuán)公司的資金管理通常是以集團(tuán)資金調(diào)度、資金流量、資金運(yùn)作、資金階段等為表現(xiàn)形式，是一個較為系統(tǒng)的過程，也是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容，對于集團(tuán)公司的穩(wěn)定運(yùn)行、保證資金安全都有促進(jìn)作用。然而，受到多方面因素的影響，如今集團(tuán)公司的資金管理仍然存在一些問題：

第一，資金使用風(fēng)險，資金使用風(fēng)險來自多個方面，一方面是沒有充分了解市場客觀發(fā)展規(guī)律，無法保證資金使用的合理性，另一方面是存貨控制不合理，增加集團(tuán)公司的經(jīng)營成本，影響資金有效周轉(zhuǎn);第二，資金管理不集中，我國的集團(tuán)公司通常下屬機(jī)構(gòu)眾多，地域分布廣泛，涉及多個經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，各成員企業(yè)都有各自的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，部分企業(yè)很有可能會從個人利益角度進(jìn)行考慮，虛報財(cái)務(wù)，導(dǎo)致集團(tuán)公司難以有效管理所有的資金;第三，資金有效利用率低，在實(shí)際管理的過程中，管理要求往往與多級法人資金分散占用存在較大矛盾，無法實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理，且沒有結(jié)合集團(tuán)公司發(fā)展實(shí)際對資金使用加以合理化設(shè)計(jì)，最終影響到資金的有效利用率;第四，缺少資金管理風(fēng)險意識，如今資金管理仍然是由人工完成操作，在操作的過程中管理人員的個人意識會直接影響管理效率，大部分人員在管理的過程中，缺少資金管理的風(fēng)險意識，在不同程度上增加了資金管理風(fēng)險，不利于集團(tuán)公司的穩(wěn)步發(fā)展[2]。

三、集團(tuán)公司資金管理問題的應(yīng)對策略

基于上述分析，目前集團(tuán)公司在實(shí)際經(jīng)營的過程中，對資金的依賴程度較高，若資金管理不合理，就會直接影響各項(xiàng)經(jīng)營活動，必須結(jié)合具體問題制定針對性應(yīng)對策略。

（一）重視集團(tuán)資金風(fēng)險把控

對于集團(tuán)公司發(fā)展而言，充足的資金是十分必要的，為了在最大程度上規(guī)避集團(tuán)公司經(jīng)營危機(jī)、減少資金使用風(fēng)險，必須采取有效措施。一方面，要充分了解市場，市場發(fā)展具有較多的不確定性，若出現(xiàn)較大波動，極有可能影響企業(yè)正常的經(jīng)營活動，因此為了保證資金使用安全，就需要做好一系列調(diào)查，了解市場需求以及需投資的項(xiàng)目本身是否具有長期性與發(fā)展前景，做到全面把控;另一方面，要加強(qiáng)存貨控制，存貨是影響集團(tuán)公司資金量的重要因素，應(yīng)保證存貨控制的合理性，減少不合理資金的占用比例，按時、按需采購生產(chǎn)，科學(xué)規(guī)劃存儲量、存儲方式、盡可能減少存貨積壓量，節(jié)約倉庫管理費(fèi)用，提升資金活性，保證存貨、資金能夠快速周轉(zhuǎn)[3]。

（二）優(yōu)化資金管理模式

資金管理本身就是一個較為復(fù)雜的過程，需要與集團(tuán)公司本身有較高的契合度，這樣才能更好地優(yōu)化資金分配。通常情況下，資金集中管理模式有內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式等，集團(tuán)公司在選擇的過程中，必須具體考慮企業(yè)公司經(jīng)營特點(diǎn)、資金管理特征，同時考慮到給各成員企業(yè)相應(yīng)的資金自主權(quán)，確定最合適的資金管理模式，而后建立起適應(yīng)這一管理模式的資金管理制度，規(guī)范資金管理方式，保證集團(tuán)內(nèi)各個部分員工都能相互協(xié)調(diào)[4]。另外，建立績效考核制度，調(diào)動生產(chǎn)積極性，使成員企業(yè)能夠積極參與資金管理，增強(qiáng)成員企業(yè)意識，避免其受到短期利益影響，盲目使用資金，最終達(dá)到提高集團(tuán)公司資金整體使用率的目的。

（三）加強(qiáng)集團(tuán)資金預(yù)算管理

預(yù)算主要是根據(jù)集團(tuán)公司以往發(fā)展的情況，對接下來的各項(xiàng)經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測，并計(jì)算需要使用的資金，通過這種方式規(guī)避可能出現(xiàn)的資金使用不合理以及風(fēng)險問題。這也就要求集團(tuán)公司在今后加強(qiáng)全面預(yù)算管理，特別是資金預(yù)算管理，要求各個成員企業(yè)編制年度資金預(yù)算，且必須與生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃相匹配，明確資金來源與使用方向，包括項(xiàng)目資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、用途等多項(xiàng)全面數(shù)據(jù)[5]。若出現(xiàn)沒有被列入年度預(yù)算的突發(fā)事件，則應(yīng)該按照相應(yīng)的審批制度、流程完成操作，對于部分重大項(xiàng)目，應(yīng)該集體決策，判斷是否應(yīng)該增加預(yù)算項(xiàng)目。與此同時，集團(tuán)公司要應(yīng)要求成員企業(yè)按月編制資金預(yù)算，并上報總后世，分析資金預(yù)算、預(yù)期下期資金，若是遇到突發(fā)事件，應(yīng)一并調(diào)整年初預(yù)算，便于總部查詢經(jīng)營活動與資金實(shí)際收支狀況。

（四）培養(yǎng)起資金風(fēng)險意識

資金風(fēng)險意識是現(xiàn)下集團(tuán)公司在資金管理過程中必須具備的，不光是經(jīng)營者需要具備，資金管理人員也必須具備相應(yīng)的理念，這樣才能在日常工作中更好地落實(shí)工作項(xiàng)目。這也就要求集團(tuán)公司必須重視人員培訓(xùn)，將資金風(fēng)險意識貫穿管理人員工作的各個環(huán)節(jié)，營造良好的氛圍[6]。第一，集團(tuán)公司應(yīng)該定期開展員工培訓(xùn)，主要是針對成員企業(yè)的資金管理人員，從專業(yè)知識、風(fēng)險意識、思想與職業(yè)道德等方面來進(jìn)行;第二，要從實(shí)踐方面進(jìn)行培養(yǎng)，新時期下資金管理人員不光要具備知識、思想職業(yè)道德，還要具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力，才能適應(yīng)新時期下的資金管理要求。

四、結(jié)語

在新時期下各個行業(yè)內(nèi)部競爭更為激烈，集團(tuán)公司作為橫跨多個行業(yè)類型的重要國民經(jīng)濟(jì)支柱，往往需要面對較為嚴(yán)峻的考驗(yàn)與競爭環(huán)境。也就要求其必須具備充足的資金，這樣才能為集團(tuán)公司的發(fā)展提供充足的保障。因此，在應(yīng)對資金使用風(fēng)險、資金管理不集中、資金有效利用率低、缺少資金管理風(fēng)險意識問題時，可以通過重視集團(tuán)資金風(fēng)險把控、優(yōu)化資金管理模式、加強(qiáng)集團(tuán)資金預(yù)算管理、培養(yǎng)起資金風(fēng)險意識等方式進(jìn)行調(diào)整，改變原有的資金管理模式，為集團(tuán)企業(yè)今后的發(fā)展、各項(xiàng)經(jīng)營活動提供充足保障。

（作者單位為青島康大食品有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 單曉明.基于集團(tuán)公司資金池的企業(yè)資金集中管理探討[J].財(cái)經(jīng)界，2020（20）：25-26.

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[5] 劉文.集團(tuán)公司資金集中管理融資效應(yīng)[J].財(cái)經(jīng)界，2020（17）：51-52.

[6] 徐錦玉.集團(tuán)公司資金管理問題探析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計(jì)，2020（6）：72-73.