中小城市民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策分析

于玲

[摘要]結(jié)合中小城市民營企業(yè)管理特征，分析了其在資金管理中存在的主要問題，以來源豐富、去向監(jiān)管與體系構(gòu)建三個核心思想，從五個角度探討了中小城市民營企業(yè)資金管理優(yōu)化方案，旨在通過管理工作提升的方式促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展、快速發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]中小城市;民營企業(yè);資金管理

[中圖分類號]F259.2

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

中小城市民營企業(yè)以獨(dú)資為主要形式，企業(yè)投資人與掌握人身份重合，資金使用大多完全取決于管理人主觀決策，科學(xué)性得不到保障，企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展存在風(fēng)險。中小城市民營企業(yè)資金管理工作優(yōu)化具備必要性與緊迫性。

1 資金管理的重要價值

資金是企業(yè)運(yùn)行的基礎(chǔ)支撐，所有經(jīng)濟(jì)活動都需要一定數(shù)額的資金消耗，高效的資金管理可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃有限的運(yùn)營資金，增加企業(yè)的經(jīng)營效率，對于企業(yè)的長期發(fā)展、快速發(fā)展有重大價值。尤其是在中小城市民營企業(yè)當(dāng)中，由于企業(yè)整體依舊以傳統(tǒng)經(jīng)營模式為核心，未進(jìn)行證券化，融資難度較高，資金管理工作的重要性更加突出，甚至存在大多中小城市的民營企業(yè)倒閉就是由于資金管理工作的缺失導(dǎo)致企業(yè)流動資金鏈條斷裂。因此，資金管理對于企業(yè)運(yùn)營重要性十分突出。

2 中小城市民營企業(yè)資金管理存在的問題

2.1 資金來源稀少

中小城市民營企業(yè)大多采用家族式企業(yè)經(jīng)管模式，資金來源較為單一，為單一或者少數(shù)個投資者直接供給，資金總量十分有限。同時，由于中小城市投資體系的不完善，有效融資手段僅為銀行借貸。而民營企業(yè)自身體量較小，固定資產(chǎn)較少，無法進(jìn)行有效抵押，難以從銀行中借取大量的資金，企業(yè)不具備大規(guī)模擴(kuò)張的能力，發(fā)展受限制較為嚴(yán)重。

2.2 領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限過大

中小城市民營企業(yè)獨(dú)立投資的形式使企業(yè)投資者與實(shí)際管理者重合，主要領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)中擁有者絕對的權(quán)限。企業(yè)資金調(diào)配過程往往只是領(lǐng)導(dǎo)的一紙文書或者口頭決定，資金管理人員在這個流程中只有記錄與遵從的空間。導(dǎo)致中小城市是民營企業(yè)資金管理工作缺失較為嚴(yán)重，無法正確的知道企業(yè)投資，企業(yè)資金使用往往存在一定的浪費(fèi)現(xiàn)象，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

2.3 管理人員專業(yè)性不足

中小城市民營企業(yè)獨(dú)特的企業(yè)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致財會人員在企業(yè)中實(shí)際發(fā)揮的價值不高，主要領(lǐng)導(dǎo)重視程度不足，財會崗位多由企業(yè)投資者親友擔(dān)任，專業(yè)程度嚴(yán)重不足，無法從企業(yè)財務(wù)信息中發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營存在的問題，從而對資金使用提供指導(dǎo)建議，進(jìn)一步強(qiáng)化了企業(yè)資金使用的隨意性。

2.4 資金管理體系缺失

管理者重視程度不足、財會人才缺乏、財會人員權(quán)限不足等多項(xiàng)問題導(dǎo)致中小城市民營企業(yè)中缺乏資金管理體系，資金調(diào)撥隨意性十分嚴(yán)重，常會導(dǎo)致月終、年終賬目核算十分困難，甚至部分小型企業(yè)賬目核對流程都存在一定的缺失，企業(yè)掌握者與投資者對于企業(yè)運(yùn)營實(shí)際收益狀況缺乏詳細(xì)了解，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的合理性受到較為嚴(yán)重的影響。

2.5 預(yù)算流程的缺失

中小城市民營企業(yè)高度集權(quán)的經(jīng)營模式使企業(yè)投資決定缺乏必要的科學(xué)支撐，僅依據(jù)掌控者市場空間的主觀判斷與賬面資金剩余數(shù)量決定，缺乏必要的前期市場調(diào)研、投資所需資金詳細(xì)預(yù)算、投資收益預(yù)判等前期決策流程，常導(dǎo)致企業(yè)投資行為無法獲取應(yīng)用收益、投資力度過大的影響企業(yè)日常運(yùn)營等問題出現(xiàn)，企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展一定程度上受到影響。

3 中小城市民營企業(yè)資金管理優(yōu)化對策

3.1 資金來源渠道的豐富

資金來源渠道的豐富是中小城市民營企業(yè)快速發(fā)展實(shí)現(xiàn)的核心手段之一，在我國現(xiàn)代制度與市場體系之下，落實(shí)難度較低的資金來源渠道擴(kuò)張手段有：

第一，充分利用政府扶植資源。我國政府一直在中小型企業(yè)扶植層面有較大力度的資金投入，相關(guān)制度規(guī)定，國家信用體系評定為B及以上的企業(yè)可以從相關(guān)單位中獲取部分無抵押低息貸款。中小城市民營企業(yè)一方面要加強(qiáng)自身信譽(yù)建設(shè)工作，保證自身貸款獲取資格;另一方面，加強(qiáng)與相關(guān)單位的聯(lián)系，提出自身貸款需求，并明確詳細(xì)放款時間。

第二，完善企業(yè)自身資產(chǎn)認(rèn)證工作，民營企業(yè)銀行貸款難度較高雖然與企業(yè)自身規(guī)模有直接關(guān)系，但同樣也存在企業(yè)資產(chǎn)缺乏有效認(rèn)證無法抵押的問題。因此，中小城市民營企業(yè)要完善自身財產(chǎn)認(rèn)證環(huán)節(jié)，為日后可能存在的銀行貸款行為做好準(zhǔn)備，避免受傳統(tǒng)思維的影響，過度追求便捷性而忽略基礎(chǔ)規(guī)則，為后續(xù)經(jīng)營流程買下隱患。

第三，金融手段的嘗試應(yīng)用。對于中小城市民營企業(yè)來說，由于企業(yè)規(guī)模與經(jīng)濟(jì)效益的限制，大部分金融融資手段不具備應(yīng)用可能性。但如通過金融投資方式匯集少量民間資金等方式具備應(yīng)用的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)一方面要做好經(jīng)營工作，使自身具備投資價值，另一方面，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，爭取金融投資的優(yōu)先權(quán)，盡可能多的開辟資金獲取渠道，保證中小城市民營企業(yè)資金獲取的充足，為企業(yè)的進(jìn)一步擴(kuò)張發(fā)展提供基礎(chǔ)支撐。

3.2 領(lǐng)導(dǎo)人員權(quán)限限制

由于中小城市民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人與投資人重合的特殊情況，領(lǐng)導(dǎo)人在大多問題中擁有著最終決定權(quán)，從制度層面對領(lǐng)導(dǎo)人員資金管理權(quán)限進(jìn)行限制難度較高。因此，領(lǐng)導(dǎo)人員權(quán)限控制的核心思路為資金管理工作價值與必要性認(rèn)知的提升。資金管理工作可以詳細(xì)記錄企業(yè)一段時間中的收入與支出，保障企業(yè)賬目的清晰性，降低員工私自侵蝕企業(yè)資產(chǎn)的可能性，保障資金使用的合理性。同時，資金管理工作會在企業(yè)資金使用前進(jìn)行必要性或者合理性分析，最大化企業(yè)資金利用效率，避免盲目投資的現(xiàn)象出現(xiàn)，保證企業(yè)的長期發(fā)展、平穩(wěn)發(fā)展。

因此，中小城市民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)，充分調(diào)動一切可用的信息資源，收集并分析大型企業(yè)中資金管理流程與體系，明確資金管理工作在企業(yè)運(yùn)營過程中發(fā)揮的重要價值，加強(qiáng)自身現(xiàn)代化企業(yè)管理理念建設(shè)，提升自身資金管理重視程度，主動保障民營企業(yè)中資金管理人員職能的完善性。不過度參與企業(yè)運(yùn)營過程總?cè)粘ＹY金分配工作，投資決策時保證自資金管理人員的實(shí)際參與權(quán)力，絕不可一紙文書便要求管理人員執(zhí)行。保證企業(yè)全部資金收入及使用均在財會人員的監(jiān)管之下，避免資金管理工作承受過多外部因素的干擾。

3.3 專業(yè)人才的引進(jìn)

專業(yè)財會人才是經(jīng)濟(jì)管理成效的核心保障。民營企業(yè)要想完善企業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展科學(xué)化，專業(yè)財會人才的引進(jìn)是必須執(zhí)行的流程之一。但不同于大型企業(yè)人才引進(jìn)工作，中小城市民營企業(yè)人才引進(jìn)目標(biāo)性較強(qiáng)，相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)與培訓(xùn)體系的缺乏導(dǎo)致其只能面向工作經(jīng)驗(yàn)充足的成熟人才。但中小城市工作背景就決定了企業(yè)面向人才市場中該類求職者的缺乏，加之民營企業(yè)工作環(huán)境中，財會人員常無法很好地展現(xiàn)自身價值，人才引進(jìn)工作難度較大。面對該種現(xiàn)象，中小城市民營企業(yè)可以采取的針對性策略主要有：

第一，展現(xiàn)出民營企業(yè)轉(zhuǎn)型的決心，通過資金管理體系的完善與專業(yè)財會人員權(quán)限提升的手段，增強(qiáng)企業(yè)人才吸引力。當(dāng)中小城市民營企業(yè)堅定資金管理體系完善的決心時，其對于成熟財會人才的吸引力將會不弱于普通大型企業(yè)。原因?yàn)?，在已有成熟體系的大型企業(yè)當(dāng)中，人才的加入難以獲取較高待遇與施展空間;但中小城市民營企業(yè)則不同，一加入企業(yè)便處于資金管理與財會體系的核心地位，雖然工作難度有所提升，但無疑后者更加具備人才吸引力。

第二，充分利用現(xiàn)代信息渠道面向全國開展招聘，而非僅局限在特定區(qū)域范圍內(nèi)。現(xiàn)代國際知名企業(yè)強(qiáng)調(diào)隊伍年輕化，每年均會有大量技術(shù)熟練的中年人員從企業(yè)中離職，而這些人才的特征與中小城市民營企業(yè)需求高度相似。雖然在薪資待遇上力與大城市企業(yè)相比，缺乏競爭力，但從現(xiàn)代人口流動趨勢分析，中小城市民營企業(yè)在人才競爭中有較大的機(jī)會。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提升重視程度與努力程度，避免錯過相似性較高的人才。

第三，即使有多種手段促使企業(yè)符合人才職業(yè)發(fā)展空間預(yù)期，但若缺乏良好的薪資待遇，企業(yè)依舊不具備高質(zhì)量人才吸引力。對于中小城市民營企業(yè)來說，直接從薪資層面開展競爭顯然不具備較高的可行性。因此，待遇角度提升高質(zhì)量人才吸引力的手段為在時間層面提前給予“股權(quán)激勵”。當(dāng)然，民營企業(yè)中大多不具備股權(quán)的概念，所謂“股權(quán)激勵”指高質(zhì)量人才能夠長期享受企業(yè)年終收益分紅，且由于中小城市民營企業(yè)運(yùn)營成本低，分紅相較于股權(quán)員工收益受到一定限制等，分紅力度相較于大型企業(yè)可有一定程度的提升，以增強(qiáng)企業(yè)人才吸引力，保證經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)財會人才引進(jìn)成果。

3.4 資金管理體系的完善

中小城市民營企業(yè)資金管理體系完善最大的誤區(qū)在于直接復(fù)制大型企業(yè)部門結(jié)構(gòu)。一方面，民營企業(yè)面向的主要市場情況較為簡單，投資決策常不需要高度復(fù)雜的市場分析;另一方面，民營企業(yè)自身管理能力、人員結(jié)構(gòu)等與大型企業(yè)差距過大，基本不具備落實(shí)的基礎(chǔ)，完全照搬的方案是一種低效且資源浪費(fèi)嚴(yán)重的行為。

中小城市民營企業(yè)資金管理體系完善的優(yōu)質(zhì)收手段應(yīng)當(dāng)為：首先，確保企業(yè)資金管理體系的獨(dú)立運(yùn)行，即領(lǐng)導(dǎo)杜絕直接審批資金相關(guān)事項(xiàng)，而是將問題交由資金管理部門處理，重大投資事項(xiàng)也要與資金管理人員充分溝通，協(xié)商后決定，保證資金管理部門能夠正確記錄企業(yè)資金變動與輔助資金使用決策。其次，保證資金管理人員的權(quán)限。中小城市民營企業(yè)通常銷售是業(yè)務(wù)的絕對核心，但資金管理體系的完善對于銷售工作效率是會產(chǎn)生一定影響的。因此，領(lǐng)導(dǎo)人要保證資金管理人員的權(quán)限，必要時可令其只對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，保證資金管理工作優(yōu)化成果在企業(yè)中長期存在。最后，也是最為關(guān)鍵的是，中小城市民營企業(yè)中，企業(yè)資金與投資者自身資金不存在明顯的界限，賬面資金被投資人私人使用、投資人不定期無故追加投資等都會對資金管理工作造成較大的影響，使最終賬目核對難度較高、資金總體分配無法科學(xué)化。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要明確企業(yè)資金與個人資金之間的界限，即使是在獨(dú)資企業(yè)當(dāng)中也要盡量避免賬面資金隨意調(diào)轉(zhuǎn)。存在必須使用的條件時，也要在于資金管理人員充分溝通的基礎(chǔ)上進(jìn)行，保證企業(yè)資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.5 完善企業(yè)投資預(yù)算

預(yù)算是現(xiàn)代市經(jīng)營背景下，投資決策合理性最為有效的保障措施之一，也是中小城市民營企業(yè)資金管理體系中缺失最為嚴(yán)重的流程。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)提升重視程度，主動完善企業(yè)投資預(yù)算流程。首先，在投資決策過程中，主動要求資金管理人員開展市場調(diào)研工作，分析投資行為的合理性，有效規(guī)避投資中可能遇到的風(fēng)險;其次，投資額度決定前，配合資金管理人員做好預(yù)算工作，即詳細(xì)調(diào)查投資中產(chǎn)生的各種成本，并分析是否存在優(yōu)化的可能性，最小化投資總額度，提升企業(yè)資金使用的效率;最后，與資金管理人員配合確保預(yù)算規(guī)劃的落實(shí)，有效避免企業(yè)資金浪費(fèi)。需要注意的是，由于面對的主要市場空間不同，預(yù)算過程中采取的策略相較于大型企業(yè)需要進(jìn)行一定的簡化，避免部分資源無效使用，也避免中小型民營企業(yè)資金管理制度的冗雜。

4 結(jié)語

資金管理是提升企業(yè)資金使用效率，保障企業(yè)科學(xué)發(fā)展、平穩(wěn)發(fā)展的有效手段。中小城市民營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人需要采取較高的重視程度，在來源、人才、制度、去向、監(jiān)管等多個層面人手，提升企業(yè)資金管理效率。

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