企業(yè)現(xiàn)金流的會(huì)計(jì)管理問題分析與探究

焦廣芹

摘要：自我國改革開放以來，市場化的競爭呈現(xiàn)出了越來越激烈的趨勢，越來越多的企業(yè)參與到了市場競爭當(dāng)中。在20世紀(jì)90年代末期，我國又迎來了國有企業(yè)的改制，隨后私營企業(yè)的經(jīng)營更加依賴于市場化的競爭趨勢也不斷激烈，如果想在市場競爭中更好地對(duì)發(fā)展，企業(yè)一定要加強(qiáng)自身的現(xiàn)金流管理。現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的命脈，同時(shí)也是影響著企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵因素。所以，作者結(jié)合實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)當(dāng)今我國企業(yè)現(xiàn)金流的會(huì)計(jì)管理問題進(jìn)行詳細(xì)的分析和研究，希望對(duì)后續(xù)的研究工作人員具有一定的參考和借鑒價(jià)值。

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流;會(huì)計(jì)管理;分析探究

引言

在市場競爭日趨白熱化的今天，各個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展都受著多方面的影響，總的來看，目前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢逐漸深化，很多企業(yè)都依賴于銀行的貸款開展經(jīng)營，一些企業(yè)由于自身的經(jīng)營問題導(dǎo)致債務(wù)過多無法償還，從而就影響了企業(yè)的正常發(fā)展。如果企業(yè)在發(fā)展過程中缺少現(xiàn)金流，就會(huì)導(dǎo)致資金鏈的破裂，使企業(yè)最終破產(chǎn)。在我國目前的企業(yè)管理、資金規(guī)模和抗風(fēng)險(xiǎn)能力都有限的情況下，如果在發(fā)展過程中忽略渠道的拓寬和內(nèi)部的財(cái)務(wù)問題，就會(huì)使企業(yè)更加容易產(chǎn)生虧損的情況，產(chǎn)生資不抵債資金流缺失等威脅到企業(yè)發(fā)展的問題。

一、企業(yè)現(xiàn)金流的重要性

如上所述，當(dāng)今我國的企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更加健康的可持續(xù)發(fā)展，就一定要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金管理，提高對(duì)財(cái)務(wù)的支出使用監(jiān)督。具體來說，企業(yè)可以通過對(duì)現(xiàn)金的流出和流入加強(qiáng)管控和掌握，并及時(shí)做好企業(yè)的現(xiàn)金流預(yù)算，進(jìn)而更好地使企業(yè)的資金使用率提高，保證企業(yè)的正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，企業(yè)在建設(shè)過程中一定要更加清楚地看到現(xiàn)金流管理，對(duì)整個(gè)企業(yè)發(fā)展的重要意義，做好現(xiàn)金流的管理，從而提高現(xiàn)金流的管理作用和管理效果。

另外，企業(yè)的現(xiàn)金流管理和企業(yè)的發(fā)展是相輔相成的關(guān)系，如果企業(yè)的現(xiàn)金流出現(xiàn)了問題，企業(yè)的運(yùn)營也會(huì)隨之出現(xiàn)麻煩。所以，企業(yè)經(jīng)營者在經(jīng)營過程中一定要看到這一點(diǎn)，進(jìn)而加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管控和把握。具體來說，一方面，企業(yè)經(jīng)營者可以結(jié)合市場的變化和當(dāng)?shù)氐恼邅碚{(diào)整企業(yè)的現(xiàn)金流數(shù)量，進(jìn)而讓企業(yè)更好地適應(yīng)外部市場的變化，使企業(yè)的發(fā)展符合社會(huì)的大趨勢，讓企業(yè)的現(xiàn)金流隨著市場的變化而使企業(yè)不斷地盈利，增加企業(yè)的收益，這樣才能使企業(yè)更好地降低成本，達(dá)到提質(zhì)增效的目的。另一方面，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理和競爭，也能更好地保證現(xiàn)金流的流通速度，保證企業(yè)的運(yùn)營資金有效地使用。

二、我國企業(yè)現(xiàn)金流的管理問題

（一）缺乏管理意識(shí)

由于我國市場經(jīng)濟(jì)的起步較晚，所以導(dǎo)致一些企業(yè)的經(jīng)營者和管理者觀念比較傳統(tǒng)，沒有接受新興的市場管理理念，所以在財(cái)務(wù)管理中也存在著許多局限性。尤其表現(xiàn)在財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流管理方面，在管理的經(jīng)營過程中，一味地追求企業(yè)的利潤，而忽略了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展性，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受阻。此外，還有一些企業(yè)在現(xiàn)金流的管理過程中缺乏科學(xué)的管理體系，由領(lǐng)導(dǎo)通過“拍腦門”的決策方式進(jìn)行決策，也使得企業(yè)管理在財(cái)務(wù)信息方面存在著信息失真或信息失準(zhǔn)的現(xiàn)象。

（二）資金積壓問題嚴(yán)重

此外，企業(yè)現(xiàn)金流的積壓也是導(dǎo)致企業(yè)失去市場競爭性的一大重要原因。隨著目前市場競爭的激烈化，很多企業(yè)都會(huì)采取降低成本提質(zhì)增效的方法來加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營利潤。但是，由于大量的采購原料導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營的原材料積壓而減少了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)資金流，一些企業(yè)在采買原料的過程中，沒有合理地制定招才計(jì)劃，使得采購質(zhì)量和實(shí)際市場的需求量存在著一定的差距，就會(huì)致使原材料積壓，使企業(yè)的可使用資金變少，進(jìn)而影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展。

（三）資金回籠困難

和資金積壓的問題一樣，企業(yè)的資金回籠問題也是制約企業(yè)發(fā)展的一大重要原因。目前在我國一些企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營過程中，由于盲目地追求利潤，忽略了企業(yè)的長久規(guī)劃和發(fā)展，導(dǎo)致企業(yè)的原材料采購超出了實(shí)際的生產(chǎn)需求和市場需要。在企業(yè)產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)時(shí)，一些經(jīng)營者對(duì)于生產(chǎn)機(jī)械和生產(chǎn)原料的投入都會(huì)影響資金的流動(dòng)，一旦市場發(fā)生了變化和變動(dòng)，就很容易出現(xiàn)供大于求的情況，使市場變成賣方市場，使得企業(yè)的產(chǎn)品滯銷積壓。

一些企業(yè)缺乏對(duì)市場的調(diào)查，經(jīng)營者盲目地進(jìn)行策略的規(guī)劃，導(dǎo)致了企業(yè)的發(fā)展所占用的資金量過大，降低了企業(yè)的資金流動(dòng)效率。所以，企業(yè)要想更好地實(shí)現(xiàn)長久的發(fā)展，就要正確的認(rèn)識(shí)企業(yè)現(xiàn)金流的重要性，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，避免出現(xiàn)資金回籠男的情況，控制好資金流入和流出的合理比例，進(jìn)而保證企業(yè)安全發(fā)展和平穩(wěn)運(yùn)營。

三、加強(qiáng)企業(yè)先進(jìn)流的管理措施

（一）更新管理理念

企業(yè)只有具備科學(xué)的資金流現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)，擁有相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理人才，才能夠更好地解決現(xiàn)金流的問題和潛在威脅。對(duì)于目前我國的各個(gè)企業(yè)而言，企業(yè)的經(jīng)營者管理者可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理，增強(qiáng)他們知識(shí)體系的儲(chǔ)備，進(jìn)而提升現(xiàn)金流的管理，讓企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠更好地認(rèn)識(shí)到企業(yè)收益和風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)于資金的管理，使企業(yè)的資金實(shí)行良性循環(huán)。此外，企業(yè)也要建立扁平化的管理體系和管理制度，縮短財(cái)務(wù)信息的上傳下達(dá)環(huán)節(jié)，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)的工作效率。

（二）加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金持有量

在企業(yè)的經(jīng)營和管理過程中，無論是何種性質(zhì)的企業(yè)，如果想要使企業(yè)合理健康的發(fā)展，一定要持有一定金額的現(xiàn)金。這是因?yàn)槠髽I(yè)從原材料購買到人工成本再到銷售的營銷環(huán)節(jié)都離不開現(xiàn)金的支出，而本金過多在手又會(huì)被閑置，這樣就會(huì)使手中的本金不能產(chǎn)生更多的利潤，如果將這些本金更好地投入到生產(chǎn)過程中，也可能因?yàn)槭袌龅淖儎?dòng)導(dǎo)致供大于求，使企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品出現(xiàn)積壓的現(xiàn)象。所以，要想讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)收支平衡。企業(yè)的資金流動(dòng)和收益之間達(dá)到一個(gè)科學(xué)的平衡現(xiàn)象，要想達(dá)到這一平衡的狀態(tài)，就要企業(yè)權(quán)衡自身的實(shí)力以及市場的環(huán)境，經(jīng)過不斷地調(diào)查研究，通過專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，結(jié)合企業(yè)的自身特點(diǎn)來做出科學(xué)合理的判斷。

（三）加快資金周轉(zhuǎn)速度

要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金回收和資金周轉(zhuǎn)，就要根據(jù)各個(gè)企業(yè)的自身現(xiàn)狀，加快企業(yè)資金的回收，更好地保證自身企業(yè)在發(fā)展時(shí)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)健康。在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)具體可以通過以下幾種途徑來實(shí)現(xiàn)這一目的：

一是縮短存貨的周期。一些企業(yè)為了降低原材料的購買成本，常常會(huì)忽略了實(shí)際自身企業(yè)所需求的原材料數(shù)量和種類，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)原材料積壓的情形。面對(duì)這一現(xiàn)象，企業(yè)就要更好地加強(qiáng)管理，進(jìn)行合理的庫存管制，結(jié)合企業(yè)的自身生產(chǎn)效率和市場需求量，計(jì)算出最佳的采購量采購時(shí)期。此外，企業(yè)要加強(qiáng)相關(guān)采購人員和財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，并加強(qiáng)這兩部門人員的溝通，使其對(duì)企業(yè)的庫存量就有著更加正確的認(rèn)識(shí)。例如，企業(yè)經(jīng)營者要加強(qiáng)對(duì)員工的倉儲(chǔ)物流管理的控制，更好地掌握相關(guān)的庫存管理知識(shí)，同時(shí)也要加強(qiáng)企業(yè)的技能培訓(xùn)次數(shù)，進(jìn)而更好地科學(xué)控制企業(yè)的庫存周轉(zhuǎn)周期。

二是要縮短收賬的周轉(zhuǎn)期。針對(duì)企業(yè)不同的收賬管理情況，企業(yè)的相關(guān)人民要設(shè)立專門的管理人員制定相關(guān)的分析報(bào)表來加強(qiáng)企業(yè)的賬務(wù)管理，在實(shí)際的管理時(shí)，企業(yè)還可以根據(jù)客戶的實(shí)際收款臺(tái)賬，進(jìn)而通過歸納法將各個(gè)客戶的購買量和采購情況一一記錄下來，進(jìn)而提高企業(yè)的回收賬款，加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金量。

三是要延長相關(guān)的付款付賬款周期。周轉(zhuǎn)期針對(duì)企業(yè)的應(yīng)付賬款，企業(yè)要組織專門的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行應(yīng)付款的管理，對(duì)于客戶來控制其付款臺(tái)賬的管理，并準(zhǔn)確地記錄出客戶在各個(gè)角度賬款增減情況的變動(dòng)，盡可能地延長企業(yè)的收付款周期，加快企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，使企業(yè)的發(fā)展更加的健康和安全。

（四）提高對(duì)存量現(xiàn)金的收益管理

就企業(yè)的現(xiàn)金管理來說，其現(xiàn)金流的支出和流入之間會(huì)存在一定的差額，而這個(gè)差額就是企業(yè)的經(jīng)營利潤。如果企業(yè)想實(shí)現(xiàn)健康的經(jīng)營獲得更大的利潤，就應(yīng)該注意提制增效，使企業(yè)獲得的利潤資金不至于出現(xiàn)空閑，讓閑置資金獲得最大的利益。目前，隨著我國金融事業(yè)的發(fā)展，很多企業(yè)會(huì)將一些所得利益進(jìn)行銀行的理財(cái)和股票投資，這幾種方法相對(duì)于炒股投資風(fēng)險(xiǎn)較小，反過來說股票和期貨等投資風(fēng)險(xiǎn)較大，但其會(huì)收收益也較大，這就需要企業(yè)的經(jīng)營者進(jìn)行分析，自行考慮利弊，從而做出對(duì)企業(yè)發(fā)展最有利的選擇。

（五）設(shè)立資金預(yù)警機(jī)制

隨著目前的市場競爭的環(huán)境愈演愈烈，外部市場環(huán)境的變化速率也不斷地加快。在這種前提下，要求相關(guān)企業(yè)生產(chǎn)更新技術(shù)加快，產(chǎn)品的升級(jí)速度和頻率也較以往隨之提高，這就使得產(chǎn)品的生命周期越來越短。為了更好地創(chuàng)新產(chǎn)品，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)市場現(xiàn)狀及時(shí)地進(jìn)行現(xiàn)金流分析和預(yù)警系統(tǒng)的調(diào)整，一旦出現(xiàn)了現(xiàn)金流的困難時(shí)，應(yīng)該及時(shí)采取措施，盡早發(fā)現(xiàn)，盡早解決，這對(duì)于企業(yè)的管理者和企業(yè)的經(jīng)營者，都是一種比較保險(xiǎn)的保障機(jī)制。是降低企業(yè)現(xiàn)金流管理風(fēng)險(xiǎn)的一種有效的手段。

（六）強(qiáng)化資金的籌集水平

企業(yè)的發(fā)展是要在市場競爭中實(shí)現(xiàn)的，而市場環(huán)境具有多變性和多樣性等特點(diǎn)，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在企業(yè)發(fā)展過程中難免要進(jìn)行資金籌集，企業(yè)如果面臨這擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等具體情況，事先要做出預(yù)判及籌集的資金能否會(huì)為企業(yè)帶來更多的利潤。在明確投資動(dòng)機(jī)之后，要確定資金需求量和資金的需求時(shí)機(jī)，這樣才能使企業(yè)更好地利用資金杠桿降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也不斷地增大，而市場化環(huán)境的進(jìn)一步完善，也為各個(gè)企業(yè)的發(fā)展提供了更廣闊的“舞臺(tái)”，所以企業(yè)只有不斷地轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，提高自身的市場競爭水平，引進(jìn)最新的管理理念和新的生產(chǎn)技術(shù)，從而加速企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，也要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，使其實(shí)現(xiàn)合理的管控，進(jìn)而更好地保證企業(yè)持久健康的發(fā)展。要想實(shí)現(xiàn)上述的目標(biāo)，一定要實(shí)現(xiàn)管理理念的更新，從而更好地保證企業(yè)的健康經(jīng)營。

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