基于風(fēng)險(xiǎn)防范的國企資金管理體系的構(gòu)建

v

摘 要：國有企業(yè)隨著時(shí)代經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展迎來了新的發(fā)展生機(jī)，但隨著市場環(huán)境的不斷變化，國有企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，必然要從財(cái)務(wù)管理出發(fā)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，利用創(chuàng)新性思維構(gòu)建資金管理體系，從根本上避免因資金產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文將從風(fēng)險(xiǎn)防范的視角出發(fā)，提出資金管理體系的構(gòu)建方式，期望能不斷提升國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防范? 國有企業(yè)? 資金管理體系

資金是企業(yè)開展一切活動(dòng)的保障，企業(yè)必須根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況構(gòu)建資金管理體系，強(qiáng)化企業(yè)資金管理，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

一、國有企業(yè)資金管理體系構(gòu)建的意義

資金管理體系的建立有助于實(shí)現(xiàn)資金的分層管理，建立資金管理體系能夠讓企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算實(shí)施實(shí)現(xiàn)信息化的在線反應(yīng)，保障企業(yè)資金安全，提高國有企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量和效率。

（一）資金管理體系構(gòu)建是國有企業(yè)發(fā)展的必然需求

對資金進(jìn)行有效管理，建立資金管理體系便是最為穩(wěn)妥的方式，這能讓國有企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金精益化管理。企業(yè)在經(jīng)營過程中，上有供應(yīng)商進(jìn)行供貨服務(wù)，下有客戶進(jìn)行消費(fèi)，國有企業(yè)要以資金作為紐帶連接上下關(guān)系。在建立資金管理體系過程中國有企業(yè)可以推定收付款集中、現(xiàn)金流按日排程的方式，從內(nèi)部建立資金精益管理平臺，提升資金的內(nèi)部管理質(zhì)量。同時(shí)，以此對上下游企業(yè)資信進(jìn)行有效整合，實(shí)現(xiàn)資金流、信息流、業(yè)務(wù)流的綜合管理，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行精準(zhǔn)分析，讓企業(yè)能夠建設(shè)共同發(fā)展下的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈，提升企業(yè)核心競爭力。

（二）資金管理體系構(gòu)建可提高資金管理質(zhì)量

國有企業(yè)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中起到較為關(guān)鍵的作用，其在經(jīng)營過程中的盈利能力、負(fù)債水平等相關(guān)資金信息，不僅關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，還與社會穩(wěn)定及社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展有直接的聯(lián)系。國有企業(yè)必須要基于風(fēng)險(xiǎn)防范的視角，構(gòu)建資金管理體系，提升資金管理質(zhì)量。比如：推動(dòng)賬戶管控、融資管理、資金歸集、資金運(yùn)作、支付結(jié)算等環(huán)節(jié)，都要進(jìn)行更為全面的管理，使企業(yè)降低負(fù)債、成本，提高經(jīng)濟(jì)效率及資金質(zhì)量。

（三）資金管理體系構(gòu)建是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

企業(yè)在發(fā)展過程中需要堅(jiān)持防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)，將防范風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)發(fā)展主體，突出風(fēng)險(xiǎn)防范的重要作用，基于風(fēng)險(xiǎn)防范視角，資金管理體系的構(gòu)建必須要融入信息化手段，對資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)化監(jiān)測管理，對支付風(fēng)險(xiǎn)加以防控。資金管理體系的構(gòu)建需要將資金收支、業(yè)務(wù)審批、結(jié)算處理、支付“密鑰”等納入信息化系統(tǒng)，進(jìn)行制度化、流程化、動(dòng)態(tài)化管理，實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。

二、國有企業(yè)資金管理體系構(gòu)建方式

企業(yè)首先需要建立公司級集團(tuán)賬戶體系，對存量資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)度配置，為企業(yè)資金管理體系構(gòu)建打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。以搭建收付款結(jié)算池的方式，對收付款統(tǒng)一出口進(jìn)行管理和控制，保證其安全性，然后以創(chuàng)新性的方式將內(nèi)部控制規(guī)則納入信息化系統(tǒng)中，降低因資金流動(dòng)路徑過長而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全;將現(xiàn)金流根據(jù)“按日排程”的方式進(jìn)行管理，對流量資金進(jìn)行精益化管理，實(shí)現(xiàn)融資規(guī)模的科學(xué)管理，對資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，實(shí)現(xiàn)收支曲線的平滑發(fā)展，以降低成本資金融入的方式，對剩余資金進(jìn)行有效運(yùn)作，提升資金運(yùn)作的能力及效益;將資金到賬之后的手動(dòng)確認(rèn)升級，改成自動(dòng)化的處理模式，同時(shí)將付款信息在平臺內(nèi)共享，并對收支款項(xiàng)根據(jù)時(shí)間進(jìn)行排列，實(shí)現(xiàn)按日排程，提升資金質(zhì)量及資金管理效率。

（一）現(xiàn)金流收支實(shí)現(xiàn)“按日排程”

以信息化技術(shù)對資金流入程序進(jìn)行預(yù)測，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流的“按日排程，對資金流出節(jié)奏進(jìn)行合理的掌控，讓企業(yè)在融資過程中實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)管理、智能監(jiān)控、精益運(yùn)作。為企業(yè)建立權(quán)責(zé)清晰、運(yùn)行高效、安全先進(jìn)、管理精益、廣泛使用的資金業(yè)務(wù)收支流程，讓所有收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程管理控制，自動(dòng)形成收款結(jié)算池、付款結(jié)算池、現(xiàn)金流預(yù)算按日排程，做好有效的風(fēng)險(xiǎn)防范，實(shí)現(xiàn)資金安全的可控與在控，讓業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理更加明晰化，進(jìn)一步提升企業(yè)業(yè)財(cái)協(xié)同管理能力。

1、建立收款結(jié)算池和付款結(jié)算池

以企業(yè)收款明細(xì)、合同、訂單等款項(xiàng)信息，對預(yù)計(jì)收款信息根據(jù)時(shí)間、金額、收款進(jìn)度、款項(xiàng)性質(zhì)、收款方式等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對預(yù)計(jì)收款資金進(jìn)行排序管理，建立收款結(jié)算池。以企業(yè)付款合同、內(nèi)部預(yù)算申請、業(yè)務(wù)費(fèi)用、付款申請等信息獲取預(yù)計(jì)付款信息，然后根據(jù)付款的時(shí)間對預(yù)計(jì)付款資金進(jìn)行排序，建立付款結(jié)算池。然后，根據(jù)收付款結(jié)算池進(jìn)行預(yù)算編制工作，實(shí)現(xiàn)全過程業(yè)財(cái)融合，讓所有資金都能夠先入池、再排程。

2、引入付款訂單全壽命周期管理

以該概念實(shí)現(xiàn)月預(yù)算申請、付款申請、業(yè)務(wù)費(fèi)用一體化的管理形式，以“次”為基礎(chǔ)創(chuàng)建支付申請單，分別記錄業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的信息。通過財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成化管理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的聯(lián)合管理，讓業(yè)務(wù)付款訂單能夠進(jìn)行穿透式的查詢和全量化的展示，使業(yè)務(wù)流程更加精準(zhǔn)，提升業(yè)務(wù)辦理效率。

3、推行現(xiàn)金流預(yù)算按日排程

以收付款結(jié)算池內(nèi)的業(yè)務(wù)信息，對預(yù)計(jì)收付款根據(jù)時(shí)間、業(yè)務(wù)特性、合同收付款需求的時(shí)間進(jìn)行排序整理，然后對收付款的時(shí)間、金額、性質(zhì)進(jìn)行了解，繪制資金日排程曲線圖，對現(xiàn)金流進(jìn)行日預(yù)算。

4、重構(gòu)資金收支業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)流程

制定標(biāo)準(zhǔn)流程，對企業(yè)資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，固化在信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)端到端的收付款主線流程，以全壽命周期共享融合付款訂單作為覆蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的載體，以結(jié)算池的方式讓資金收支業(yè)務(wù)流程更加標(biāo)準(zhǔn)化。

（二）資金收支實(shí)現(xiàn)集中管理

設(shè)立集中支付賬戶，減少分公司支出賬戶的設(shè)立，子公司賬戶進(jìn)行集中管理，建立收付款結(jié)算池、電子支付、付款訂單、封閉結(jié)算、自動(dòng)對賬閉環(huán)管理鏈條，資金實(shí)現(xiàn)集中管理，賬戶可以更加智能高效的運(yùn)行。收支集中的目的在于防范風(fēng)險(xiǎn)，提升管理效益。

1、賬戶體系壓縮調(diào)整

所有賬戶進(jìn)行集中管理，做到分公司無支出賬戶，子公司保留基本賬戶。分公司及子公司都需要進(jìn)行付款訂單的共享，發(fā)起付款申請，實(shí)現(xiàn)資金支付業(yè)務(wù)的統(tǒng)一化管理。

2、支付流程優(yōu)化改造

以收支集中的方式，對業(yè)務(wù)全過程進(jìn)行調(diào)整，合理區(qū)分業(yè)務(wù)場景、類型、支付、業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端等，以資金流的運(yùn)行路徑對業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程調(diào)整，流暢傳播企業(yè)信息，深化業(yè)財(cái)系統(tǒng)信息集成化。

3、建立省級智慧支付策略

對內(nèi)部及外部支付進(jìn)行區(qū)分式管理，利用付款結(jié)算池以封閉的形式進(jìn)行對內(nèi)結(jié)算，處理不同性質(zhì)的外部款項(xiàng)，采用柔性政策，比如延期支付、分次支付等，但需要遵循效益最大化原則。

4、建立統(tǒng)一資金安全策略

支付業(yè)務(wù)流程以審核的方式固化審批階段，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與管理流程相結(jié)合，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行人為干預(yù)。根據(jù)法律法規(guī)，更加規(guī)范合同管理，同時(shí)通過法系統(tǒng)讓預(yù)算控制管理更加有效;在發(fā)起支付過程中需根據(jù)合同進(jìn)行。建立發(fā)票池對發(fā)票進(jìn)行統(tǒng)一管理，檢驗(yàn)真假、控制假票以及重復(fù)報(bào)銷現(xiàn)象。

（三）建立有效持久的內(nèi)控管理制度

1、優(yōu)化內(nèi)部管理流程

企業(yè)需細(xì)化內(nèi)控內(nèi)容，貫徹落實(shí)到部門及個(gè)人，實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)統(tǒng)一，分工明確，加強(qiáng)對資金的內(nèi)部管理，逐步完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程，建立財(cái)務(wù)預(yù)警流程。國企需在短時(shí)間內(nèi)建立全面風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)預(yù)警，防范、化解和消化風(fēng)險(xiǎn)的能力，才能做到有效的風(fēng)險(xiǎn)防控?；陲L(fēng)險(xiǎn)防控的資金管理體系的建設(shè)和完善，需根據(jù)國企業(yè)務(wù)的增長情況進(jìn)行，對業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制，遵循風(fēng)險(xiǎn)成本和風(fēng)險(xiǎn)收益配比原則，優(yōu)化新業(yè)務(wù)資產(chǎn)控制，保證資金安全的同時(shí)，獲得相應(yīng)利潤?；陲L(fēng)險(xiǎn)防控完善企業(yè)的資金管理體系，可以更好、更有效地識別、度量和化解風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全自身的長期風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控保障措施。

2、提升風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測管理力度

國企可在財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)建立的基礎(chǔ)上，對風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)逐步細(xì)化，針對某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行具體分析，了解其可承受的風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)定財(cái)務(wù)浮動(dòng)范圍，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測手段的可靠性。

（四）完善國企的內(nèi)審制度

內(nèi)部審計(jì)制度是落實(shí)資金管理的重要環(huán)節(jié)，能夠讓企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開展更加順利，建立會計(jì)監(jiān)督制度則能夠確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門人員

可聘請第三方機(jī)構(gòu)擔(dān)任，其目的是為了保證內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，讓其在工作中行使監(jiān)督權(quán)。內(nèi)部審計(jì)開展時(shí)，處理方式可以選擇財(cái)務(wù)內(nèi)容定期審計(jì)，也可以選專項(xiàng)內(nèi)容不定期抽查，或兩者同時(shí)進(jìn)行，彌補(bǔ)資金管理的不足，保證企業(yè)資金安全性。 內(nèi)部審計(jì)的工作方向要和國企發(fā)展方向是一致的。在發(fā)展過程中需要結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，轉(zhuǎn)變審計(jì)工作的重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)事前審計(jì)、事中核算、事后監(jiān)督運(yùn)行模式，將審計(jì)核心放在企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)中，讓審計(jì)的質(zhì)量能夠不斷提升。

三、結(jié)束語

以風(fēng)險(xiǎn)防范的視角來進(jìn)行資金管理，建立資金管理體系，控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。任何企業(yè)在發(fā)展過程中都需要利用資金，保證資金安全是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，國有企業(yè)作為保障國家經(jīng)濟(jì)安全的重要企業(yè)，建立資金管理體系，實(shí)行資金安全管理是發(fā)展過程中的必然缺失。在實(shí)行資金管理過程中必須要讓企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)充分的合作，讓企業(yè)資金管理體系能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的精益化管理追求。

參考文獻(xiàn)

[1]張冠楠.新時(shí)代視角下國有企業(yè)資金管理的思考與實(shí)踐[J].中外企業(yè)家，2019.

[2]董雙霜.淺析國有企業(yè)資金管理存在的問題及對策[J].中國商論，2019.

[3]徐林偉.國有企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的探索與實(shí)踐[J].全國流通經(jīng)濟(jì)，2019.