企業(yè)社會(huì)責(zé)任與創(chuàng)新績效

胡瑜瑋

摘 要：本文以2009—2018年A股高新企業(yè)為樣本，運(yùn)用OLS模型，研究了高新企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績效的影響。結(jié)果顯示，高新企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況與企業(yè)創(chuàng)新績效呈顯著正相關(guān)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況越好，高新企業(yè)的創(chuàng)新績效就越好。在更換了研究變量定義指標(biāo)和運(yùn)用了工具變量法進(jìn)行檢驗(yàn)后，研究結(jié)論依然成立。這些研究結(jié)論能幫助我們深入理解企業(yè)社會(huì)責(zé)任與創(chuàng)新績效的關(guān)系，并對(duì)企業(yè)提高自覺履行社會(huì)責(zé)任的意識(shí)有一定的啟示意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任? 創(chuàng)新績效? 高新企業(yè)

中圖分類號(hào)：F276.44 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）10（a）--03

1 引言

2020年初新冠疫情的蔓延，使社會(huì)各界面臨著各種各樣的挑戰(zhàn)。當(dāng)然，也有企業(yè)在疫情中及時(shí)伸出援手，盡自己所能捐贈(zèng)物資、回饋社會(huì)。根據(jù)4月15日中國社科院鐘洪武教授團(tuán)隊(duì)發(fā)布的《企業(yè)抗擊疫情研究報(bào)告》，4061家企業(yè)捐贈(zèng)了351.4億元。而作為高新行業(yè)之一的互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)最為慷慨，捐贈(zèng)了63.8億元。

疫情當(dāng)前，企業(yè)社會(huì)責(zé)任更顯重要。關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任，現(xiàn)有文獻(xiàn)主要圍繞財(cái)務(wù)績效、利益相關(guān)者理論、責(zé)任信息披露（張兆國等，2013;張兆國等，2009;張曉盈等，2017）等問題展開，鮮有人對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績效進(jìn)行實(shí)證研究。因此，關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究在企業(yè)創(chuàng)新績效方面還有著很大的空白和發(fā)展研究空間，使高新企業(yè)看到社會(huì)責(zé)任的投入能夠?yàn)槠鋷碡浾鎯r(jià)實(shí)的收益十分有必要。

針對(duì)此，本文研究了A股高新企業(yè)社會(huì)責(zé)任與創(chuàng)新績效之間的關(guān)系。數(shù)據(jù)結(jié)果顯示，高新企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況與企業(yè)創(chuàng)新績效呈顯著正相關(guān)，說明企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況越好，高新企業(yè)的創(chuàng)新績效就越好。社會(huì)責(zé)任的履行，可以有效地幫助企業(yè)將有限的資源轉(zhuǎn)換為自身創(chuàng)新成果，解決高新企業(yè)的核心問題。因此，企業(yè)應(yīng)該重視社會(huì)責(zé)任的履行，以獲取更好的社會(huì)資源和經(jīng)營績效。

本文的論述主要彌補(bǔ)了企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究在創(chuàng)新績效這一方面的空白;用潤靈環(huán)球企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)級(jí)來衡量企業(yè)的CSR履行情況，比一般的作者自己設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算衡量CSR的方法更加全面、更有說服力。此外，從高新企業(yè)的視角切入探究了企業(yè)社會(huì)責(zé)任與創(chuàng)新績效之間的關(guān)系，豐富了學(xué)界在此方面的研究。

2 文獻(xiàn)綜述

順著時(shí)間線來梳理，企業(yè)社會(huì)責(zé)任最早是由Sheldon（2014）于1924年提出，他認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該將對(duì)社會(huì)其他群體的社會(huì)責(zé)任與對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任聯(lián)系起來。社會(huì)責(zé)任在最初并未引起人們和學(xué)者的注意，Carroll（1999）指出在20世紀(jì)60年代中期人們常用的仍是“商人的社會(huì)責(zé)任”一詞，而非“企業(yè)社會(huì)責(zé)任”。但隨著市場的不斷發(fā)展壯大，越來越多的企業(yè)開始進(jìn)入人們的生活，一些企業(yè)忽略對(duì)社會(huì)責(zé)任的履行，造成了許多如污染物排放、偷稅漏稅、壓榨職工等社會(huì)問題。20世紀(jì)中葉以來，政府和企業(yè)都開始對(duì)社會(huì)性問題給予重視。法國政府于1977年以政府法令要求職工人數(shù)超過300人的企業(yè)必須編制社會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表，隨后美國政府也就企業(yè)社會(huì)責(zé)任作出了許多要求（山東財(cái)政學(xué)院，1996）。

20世紀(jì)80年代開始由各國發(fā)起“社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)”，最后通過了一系列的社會(huì)責(zé)任守則和標(biāo)準(zhǔn)，其中最為著名的是1997年由社會(huì)責(zé)任國際（SAI）制定的SA8000社會(huì)責(zé)任國際標(biāo)準(zhǔn)（劉瑛華，2006）。

2001年，作為世界上最大的能源、商品和服務(wù)公司，安然公司出現(xiàn)了巨額假賬問題。安然公司的失敗說明了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的重要性?？紤]到所有利益相關(guān)者的利益，才能更好地讓公司發(fā)展下去（張兆國等，2009）。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步以及社會(huì)上出現(xiàn)的一系列類似于安然事件的問題，學(xué)者們對(duì)CSR的討論和研究進(jìn)一步增多。各國也陸續(xù)地開始強(qiáng)制一些大型企業(yè)進(jìn)行社會(huì)責(zé)任披露，再后來，也有企業(yè)主動(dòng)進(jìn)行社會(huì)責(zé)任的披露（李正等，2007）。

近年來，高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展逐漸占據(jù)人們的視野，各大城市開始開發(fā)和打造自己的高新區(qū)，并為大量的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)、醫(yī)藥制造企業(yè)等提供辦公場地。黨的十九大以后，習(xí)近平總書記就一直在強(qiáng)調(diào)“高質(zhì)量發(fā)展”這一關(guān)鍵詞，這更強(qiáng)調(diào)了企業(yè)要增強(qiáng)自己的創(chuàng)新績效，提高資源的轉(zhuǎn)化率。因此，研究高新企業(yè)的社會(huì)責(zé)任對(duì)其創(chuàng)新績效的作用非常重要。

李文茜等（2017）發(fā)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)可以通過積極履行社會(huì)責(zé)任來提升其技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出轉(zhuǎn)化為企業(yè)競爭力的效率，間接地說明了企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績效的作用。但其用每股社會(huì)貢獻(xiàn)值來衡量企業(yè)社會(huì)責(zé)任的方法僅僅從非常少的領(lǐng)域去衡量企業(yè)的CSR履行情況，缺乏客觀性。除此之外，李文茜等（2018）在后期的研究中還認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新具有倒U型的影響?？狄婷舻龋?020）研究發(fā)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)其創(chuàng)新績效具有顯著正向影響。顏愛民等（2020）通過對(duì)413名員工進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，外部企業(yè)社會(huì)責(zé)任能激發(fā)員工創(chuàng)新行為;工作使命感、道德認(rèn)同感是外部企業(yè)社會(huì)責(zé)任影響員工創(chuàng)新行為的重要中介機(jī)制。

3 理論分析與研究假設(shè)

工具型利益相關(guān)者理論指出，企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行是一種典型的利益相關(guān)者導(dǎo)向行為，能幫助企業(yè)從其利益相關(guān)者處獲取資源并與利益相關(guān)者建立良好的關(guān)系（李文茜等，2017）。因此，良好的CSR履行情況能夠幫助高新技術(shù)企業(yè)從其利益相關(guān)者處獲取更多的知識(shí)和技術(shù)，進(jìn)而提高企業(yè)創(chuàng)新績效。

除此以外，企業(yè)員工的福利待遇也屬于企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任。福利是對(duì)員工努力付出的補(bǔ)償（陳學(xué)彬，2005），這種福利的激勵(lì)會(huì)認(rèn)可員工的工作，使之產(chǎn)生成就感，進(jìn)而使員工更想要努力地工作，提高創(chuàng)新績效。

企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任的過程中會(huì)在企業(yè)中營造一種倫理氛圍，這種倫理環(huán)境會(huì)激發(fā)員工積極的工作態(tài)度和行為（顏愛民等，2020）。Pandey和Gupta（2008）也指出，關(guān)懷和支持的氣氛能使員工處于自由的工作環(huán)境，從而激發(fā)員工的創(chuàng)新意識(shí)。FU Fei和ZHAO Yinghuan（2017）也通過實(shí)證研究驗(yàn)證了這一觀點(diǎn)。

基于上述理論，提出假設(shè)：高新技術(shù)企業(yè)CSR履行與企業(yè)創(chuàng)新績效正相關(guān)，CSR履行情況越好，企業(yè)的財(cái)務(wù)績效就會(huì)表現(xiàn)得更好。

4 實(shí)證設(shè)計(jì)

4.1 樣本選取與數(shù)據(jù)來源

本文以2009—2018年《潤靈企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》中的A股上市公司為樣本，并根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局2002年頒布的《高技術(shù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)分類目錄》，選取了6類高新技術(shù)行業(yè)（電器機(jī)械及器材制造業(yè);計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè);鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè);專用設(shè)備制造業(yè);醫(yī)藥制造業(yè);儀器儀表制造業(yè)）。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)級(jí)得分來自《潤靈企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》。該得分由社會(huì)責(zé)任第三方民間專業(yè)機(jī)構(gòu)潤靈環(huán)球度量，采用MCT評(píng)級(jí)報(bào)告體系，分別有整體性評(píng)價(jià)M值，內(nèi)容型評(píng)價(jià)C值和技術(shù)性評(píng)價(jià)T值，涵蓋15個(gè)一級(jí)指標(biāo)和63個(gè)二級(jí)指標(biāo);另外設(shè)行業(yè)性評(píng)價(jià)i值，為不同行業(yè)設(shè)定相應(yīng)的評(píng)判指標(biāo)。其他數(shù)據(jù)均來源于國泰安數(shù)據(jù)庫。

本文對(duì)觀測值進(jìn)行了如下處理：剔除變量數(shù)據(jù)缺失的觀測值;為減少離群值對(duì)研究結(jié)果的影響，對(duì)所有連續(xù)變量進(jìn)行了前后1%的winsorise處理。初始樣本1960個(gè)，剔除了432個(gè)，得到剔除后樣本1528個(gè);再對(duì)樣本進(jìn)行winsorise處理，得到最終樣本1528個(gè)。

4.2 模型設(shè)計(jì)與變量定義

本文研究設(shè)計(jì)回歸模型如下：

被解釋變量innovai，t代表創(chuàng)新績效，CSRi，t代表企業(yè)社會(huì)責(zé)任，如表1所示。

5 實(shí)證結(jié)果與分析

5.1 描述性統(tǒng)計(jì)

表2顯示了變量的描述性統(tǒng)計(jì)結(jié)果。初步觀察，被解釋變量innova和解釋變量CSR的標(biāo)準(zhǔn)差比上平均值所得的變異系數(shù)都很小，說明數(shù)值的離散程度小。再觀察兩者的中位數(shù)與平均值之間的差距可以發(fā)現(xiàn)，中位數(shù)和平均值非常接近，基本服從正態(tài)分布的對(duì)稱性特點(diǎn)。

5.2 CSR履行對(duì)創(chuàng)新績效的影響研究

本研究控制了年份、行業(yè)變量。為了避免異方差的影響對(duì)于所有多變量分析都基于穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)誤報(bào)告其統(tǒng)計(jì)檢驗(yàn)結(jié)果和顯著性水平。四列數(shù)值從左到右依次代表控制了年份、行業(yè)和控制變量;只控制了年份和行業(yè);只控制了控制變量和行業(yè);只控制了控制變量和年份的回歸結(jié)果。

初步證實(shí)，高新企業(yè)中CSR的履行對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績效存在顯著的正向促進(jìn)作用，如表3所示。

經(jīng)方差膨脹因子（VIF）檢驗(yàn)，所有變量的多重共線性水平都不超過10，可以初步判定不存在多重共線性。

6 穩(wěn)健性檢驗(yàn)

本文的穩(wěn)健性檢驗(yàn)有如下兩方面（限于篇幅未列示實(shí)證結(jié)果）：（1）分別使用企業(yè)當(dāng)年專利申請(qǐng)數(shù)和企業(yè)當(dāng)年發(fā)明授權(quán)數(shù)代替企業(yè)當(dāng)年專利申請(qǐng)中至今授權(quán)總數(shù)，再進(jìn)行回歸，結(jié)果顯示，CSR對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績效在1%的水平下有顯著的正向影響，證實(shí)結(jié)論穩(wěn)健。（2）構(gòu)建工具變量，再進(jìn)行回歸?？紤]到內(nèi)生性的問題，構(gòu)建工具變量進(jìn)行2SLS回歸。本文的工具變量是根據(jù)同一行業(yè)、同一地區(qū)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)級(jí)得分計(jì)算的均值。最終回歸結(jié)果依然在1%的水平下顯著，得到了非常穩(wěn)健的結(jié)果。接著又進(jìn)行了弱工具變量檢驗(yàn)，得出第一階段回歸的F值大于10，因此忽略弱工具變量問題。

7 結(jié)語

本文以2009—2018年A股上市公司為樣本觀測值，基于高新企業(yè)的角度來研究了高新企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況對(duì)企業(yè)創(chuàng)新績效的影響。結(jié)果表明，高新企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任能夠?qū)ζ髽I(yè)創(chuàng)新績效產(chǎn)生顯著促進(jìn)作用。隨著企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況的提升，高新企業(yè)創(chuàng)新績效也隨之提升。

當(dāng)前，新冠疫情阻礙了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國正處于扶貧攻堅(jiān)的最后沖刺階段，如何更優(yōu)地運(yùn)用社會(huì)資源創(chuàng)造出更多的財(cái)富，既符合社會(huì)和廣大利益相關(guān)者的需要，也是對(duì)自身發(fā)展的長遠(yuǎn)投資，更符合了十九大以來“高質(zhì)量發(fā)展”的要求。因此，建議國家在政策上要引導(dǎo)高新企業(yè)來履行社會(huì)責(zé)任，向企業(yè)灌輸履行社會(huì)責(zé)任所帶來的正面思想作用，使企業(yè)在回饋社會(huì)的同時(shí)也能提高自身經(jīng)營效率，提升社會(huì)的資源轉(zhuǎn)化率。

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