企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理的思考研究

張德育

【摘要】企業(yè)稅務(wù)籌劃在項(xiàng)目準(zhǔn)備中發(fā)揮著重要作用，稅務(wù)稅務(wù)管理一直是一個(gè)非常重要的管理問題，特別是在經(jīng)濟(jì)放緩、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、大數(shù)據(jù)、稅收管理、凈化、經(jīng)營(yíng)化和增加新的稅收等方面，這對(duì)企業(yè)稅收籌劃產(chǎn)生重大影響。然而，許多企業(yè)仍然對(duì)稅務(wù)籌劃的內(nèi)容存在誤解，對(duì)稅務(wù)籌劃的方式缺乏充分理解和了解，對(duì)公司稅務(wù)管理的片面和錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。本文就稅務(wù)籌劃的內(nèi)容、稅務(wù)籌劃的基本原則、稅務(wù)籌劃的基本方法以及如何建立稅務(wù)管理模式等方面，就企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理提出了一些想法和想法。

【關(guān)鍵詞】稅務(wù)籌劃 稅務(wù)管理 思考

前言：項(xiàng)目管理包括戰(zhàn)略管理、品牌管理、營(yíng)銷管理、人力資源管理、企業(yè)文化管理、財(cái)務(wù)管理等，企業(yè)稅務(wù)籌劃和稅務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)重要管理部分。深入了解企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則，掌握企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法，以及制定企業(yè)稅務(wù)管理模式，是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃目標(biāo)和優(yōu)化稅務(wù)管理的基石和途徑。

一、稅務(wù)籌劃的基本原則

（一）遵守法律的原則

遵守稅務(wù)籌劃的法律遵守原則包含兩個(gè)要素，一個(gè)是合法性，即納稅人在政府允許的范圍內(nèi)，根據(jù)稅收法律制度對(duì)投資、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)等公司金融活動(dòng)進(jìn)行事先籌劃。另一方面，在不妨礙稅務(wù)法律制度的情況下，遵守要求納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理企業(yè)方面利用稅收優(yōu)惠，并最大限度地利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠。合法性和合法性原則應(yīng)以遵守稅法為條件。

（二）與業(yè)務(wù)管理戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致的原則

企業(yè)戰(zhàn)略指的是利用戰(zhàn)略管理工具，在企業(yè)管理戰(zhàn)略的指導(dǎo)下對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行管理，同時(shí)實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。稅務(wù)籌劃是商業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，不能與實(shí)現(xiàn)單一稅收籌劃目標(biāo)的戰(zhàn)略商業(yè)目標(biāo)相抵觸。

（三）促進(jìn)企業(yè)增值的原則

目標(biāo)是最大限度地?cái)U(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，因?yàn)榻鹑诮?jīng)濟(jì)學(xué)家創(chuàng)造了企業(yè)的價(jià)值，預(yù)計(jì)平均資本成本按現(xiàn)值加權(quán)，即這些自由現(xiàn)金流動(dòng)的現(xiàn)值，通過稅收籌劃，減低稅收義務(wù)或稅收義務(wù)方面的延誤，無(wú)論是從減稅義務(wù)還是從現(xiàn)值來(lái)看，都可能減少流出額。從而進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)構(gòu)價(jià)值觀。

二、稅務(wù)籌劃的基本方法

（一）直接使用籌劃法

為了實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，為了更好地引導(dǎo)企業(yè)，國(guó)家制定了相應(yīng)的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策，根據(jù)公共稅收獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)企業(yè)實(shí)行類似的稅收獎(jiǎng)勵(lì)政策。根據(jù)這種政策，法律也允許對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系征稅，而國(guó)家行為者也必須預(yù)料到這一點(diǎn)。

（二）工作人員調(diào)動(dòng)籌劃法

根據(jù)各國(guó)的經(jīng)濟(jì)條件，為促進(jìn)國(guó)家的全面經(jīng)濟(jì)發(fā)展，西部地區(qū)的稅收政策是由納稅人負(fù)擔(dān)得起的，這種政策可以基于需要，充分享受稅收獎(jiǎng)勵(lì)，以減少公司稅，提高企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)效率，以促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展。例如，新疆的霍格斯、寧夏和內(nèi)蒙古等地可以被選為具有地域稅收優(yōu)惠的企業(yè)。

（三）條件管理法

在現(xiàn)實(shí)生活中，大多數(shù)條件都符合稅收的法律制度，只是出于一些簡(jiǎn)單的原因，公司現(xiàn)在無(wú)法享受稅收獎(jiǎng)勵(lì)，這是因?yàn)榧{稅人必須設(shè)法創(chuàng)造條件，使自己的稅收獎(jiǎng)勵(lì)或通過某些政策獲得另一種優(yōu)惠。例如，在不影響業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的情況下，可以通過選擇普通或小型納稅人的身份，或者通過各種形式的組織，例如個(gè)人企業(yè)、伙伴關(guān)系和有限責(zé)任公司來(lái)減少稅收。

（四）免稅籌劃法

減稅是指一種稅務(wù)籌劃方法，使納稅人能夠在合理遵守的基礎(chǔ)上減少應(yīng)繳的直接稅款。在我國(guó)，有一些項(xiàng)目可以享受免稅待遇，例如一些高科技項(xiàng)目、小型企業(yè)和農(nóng)業(yè)項(xiàng)目。在其他一些情況下，這是由于國(guó)家減少了對(duì)受自然災(zāi)害影響地區(qū)的公司的稅收，納稅人可以認(rèn)為這是財(cái)政上的好處。

三、制定稅務(wù)管理模式的方式

（一）建立納稅意識(shí)先驅(qū)

在業(yè)務(wù)發(fā)生之前，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到所涉及的稅收、收費(fèi)和稅金，而不是等到營(yíng)業(yè)之后。執(zhí)法工作人員需要從稅收的整體反映，來(lái)了解整個(gè)實(shí)體稅收情況，深刻認(rèn)識(shí)到執(zhí)行國(guó)家法律政策重要性，以及充分認(rèn)識(shí)到偷稅行為對(duì)企業(yè)的重大影響，執(zhí)法人員認(rèn)識(shí)到，現(xiàn)在比一種情況更有害。

（二）業(yè)務(wù)決定納稅，優(yōu)化納稅必須通過業(yè)務(wù)優(yōu)化入手

稅務(wù)管理必須事先管理，必須更深入地了解“接近支付的營(yíng)業(yè)稅”，即一種公司企業(yè)稅，以便從具體的企業(yè)部門達(dá)到營(yíng)業(yè)性目標(biāo)，但要達(dá)到營(yíng)業(yè)性目標(biāo)，就必須在不同的營(yíng)業(yè)性道路上經(jīng)常采用稅務(wù)管理方法，例如采用更好的稅收模式。這就要求各組織的財(cái)務(wù)干事深入?yún)⑴c企業(yè)的業(yè)務(wù)決策，并通過最大限度地利用業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)稅收最大化。企業(yè)需要儲(chǔ)存貨物，也可以選擇與供貨商合作的辦法，而企業(yè)后勤可以通過提供構(gòu)成倉(cāng)儲(chǔ)管理的服務(wù)，建立一個(gè)不同的業(yè)務(wù)方式，這些業(yè)務(wù)方法要與企業(yè)的情況進(jìn)行掛鉤，最終使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（三）充分交流信息，以避免形成一個(gè)孤立的信息島

該組織的職能是管理自己的業(yè)務(wù)，故意將本應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部合并的信息數(shù)據(jù)分開，而大型企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管限制了信息流動(dòng)。由于管理責(zé)任不同，對(duì)不同部門對(duì)實(shí)現(xiàn)不同業(yè)務(wù)目標(biāo)的關(guān)切缺乏全面的了解，建立一個(gè)有效的內(nèi)部溝通平臺(tái)和聯(lián)合會(huì)議機(jī)制是一項(xiàng)有效措施，可防止建立孤立的信息島嶼，“這些島嶼可能產(chǎn)生“孤立的信息島嶼”，可能對(duì)公共稅務(wù)管理產(chǎn)生不利影響。除了交流內(nèi)部信息之外，還交流外部信息，還應(yīng)更新和修改稅法，新的稅收規(guī)則應(yīng)及時(shí)執(zhí)行條例，重點(diǎn)是與相關(guān)中介行業(yè)協(xié)會(huì)授權(quán)的外國(guó)稅務(wù)當(dāng)局合作，建立公開、有效的溝通機(jī)制，進(jìn)行交流和交流，以更好地理解和了解各種稅收政策、稅收，作為通過內(nèi)部交流信息的有效方案，以避免在稅務(wù)管理中出現(xiàn)孤立的信息。

四、結(jié)束語(yǔ)

簡(jiǎn)言之，企業(yè)稅務(wù)管理在單一企業(yè)中至關(guān)重要，它負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃，了解稅務(wù)籌劃的基本原則和基本方法。通過合理遵守稅務(wù)籌劃方法的綜合和合理應(yīng)用，盡量擴(kuò)大企業(yè)的稅收惠益。企業(yè)應(yīng)制定與其環(huán)境和業(yè)務(wù)管理相稱的稅收管理模式，并通過有效的稅收管理模式，最大限度地提高企業(yè)稅收，減少與稅收有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而最大限度地實(shí)現(xiàn)價(jià)值。

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