基層財(cái)政推進(jìn)國(guó)庫集中支付電子化改革問題及建議

張秀花

【摘要】國(guó)庫集中支付電子化管理是進(jìn)一步深化國(guó)庫管理制度改革的重要任務(wù)，是財(cái)政資金支付方式的一種重大的轉(zhuǎn)變.集中支付電子化是需求牽引以及技術(shù)推動(dòng)相互作用的結(jié)果.財(cái)政部和人民銀行仔細(xì)研究了發(fā)展趨勢(shì)，結(jié)合目前財(cái)政資金管理的現(xiàn)狀，做出了科學(xué)的安排和集中部署.推行支付電子化管理勢(shì)在必行，目前試點(diǎn)省市的部署工作順利推進(jìn)，具有良好的發(fā)展勢(shì)頭，全面推廣的條件已經(jīng)基本成熟.本文討論了改革中需要解決好的主要問題，提出了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，對(duì)大力推進(jìn)支付電子化管理具有參考價(jià)值.

【關(guān)鍵詞】基層推進(jìn)改革;國(guó)庫集中支付;電子化改革

一、基層推進(jìn)改革存在的問題

（一）紙質(zhì)憑證傳遞成本高、效率低、風(fēng)險(xiǎn)大

隨著財(cái)政資金總量的增加，整個(gè)紙質(zhì)憑證傳遞過程將耗時(shí)較長(zhǎng)，在大多數(shù)市縣，可能路途遙遠(yuǎn)，就會(huì)耗費(fèi)大量的時(shí)間，就會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過程效率低并且成本高。近年來，發(fā)生了多起資金安全案件，如偽造紙質(zhì)文件和印刷品的案件，在一定程度上表明了當(dāng)前支付管理模式存在較大的安全風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)存在，在當(dāng)前的信息技術(shù)管理中，它已不能滿足財(cái)政資金安全的要求。

（二）降低了三方對(duì)賬及清算效率

目前，三方對(duì)賬主要是手工進(jìn)行，發(fā)票很多，業(yè)務(wù)量很大，對(duì)賬完成后需要移交中國(guó)人民銀行，代理銀行需要把國(guó)庫清算的憑證在16：30前送到中國(guó)人民銀行，17：00完成中國(guó)支付系統(tǒng)清算，并對(duì)銀行文件進(jìn)行審核，中國(guó)人民銀行也應(yīng)該檢查信息的真實(shí)性。同時(shí)，三方之間的文件也需要進(jìn)行人工傳遞。每日要進(jìn)行人工傳遞、單據(jù)核對(duì)和數(shù)據(jù)處理，代理銀行，每天的代理時(shí)間是有限制的，通常是12：00或周末之前，代理行可以辦理支付業(yè)務(wù)。

（三）票據(jù)及原始憑證管理存在安全隱患

在目前的支付方式中，紙質(zhì)憑證單據(jù)基本上都是人工簽字和蓋章的，考慮到新員工招聘過程中的參差不齊，預(yù)算部門的改革并沒有充分認(rèn)識(shí)到專業(yè)人員的素養(yǎng)，內(nèi)部控制不健全、執(zhí)行不到位，執(zhí)行效率低下，管理不到位。

（四）電子化檔案管理水平低

實(shí)行國(guó)庫集中支付制度后，全國(guó)財(cái)政部門也建立了信息系統(tǒng)，很多業(yè)務(wù)都是線上運(yùn)行，按照管理要求，基層財(cái)政部門也需要設(shè)置管理中心，安排專門的人員負(fù)責(zé)，全部信息都整理為電子檔，方便進(jìn)行查閱。但是，對(duì)于電子化信息檔案的管理并沒有與時(shí)俱進(jìn)，而是落后實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（五）財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)政信息化建設(shè)認(rèn)知不夠

通過改革國(guó)庫集中支付制度，各單位財(cái)務(wù)人員都發(fā)生了變化，有的甚至不需要專業(yè)會(huì)計(jì)，而是由外部代理記賬，但是其對(duì)于財(cái)政有關(guān)的問題涉及整個(gè)電子支付過程不熟悉，從而影響支付進(jìn)程?？紤]到國(guó)庫部門人員普遍學(xué)習(xí)不夠，適應(yīng)性相對(duì)較低，從財(cái)政部實(shí)施國(guó)庫集中支付系統(tǒng)以來，大多數(shù)從業(yè)人員都接受了集中操作系統(tǒng)的培訓(xùn)。此外，他們還存在理解程度不足，這將影響系統(tǒng)的運(yùn)行和效率。

二、基層推進(jìn)改革建議

在中央電子支付體制改革背景下，要加快金融機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)、電子支付和信息交換速度，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)之間的信息交流。財(cái)政國(guó)庫集中支付應(yīng)考慮以下方面：

（一）要加強(qiáng)制度建設(shè)，改進(jìn)并完善業(yè)務(wù)操作流程

首先，必須建立可靠實(shí)用的電子支付和交易管理系統(tǒng)，如電子打印管理，建立電子管理系統(tǒng)、電子接口規(guī)則和一套規(guī)章制度，恢復(fù)電子支付管理模塊的支付秩序，使之相對(duì)獨(dú)立。內(nèi)部控制過程是一個(gè)相互制約的過程，財(cái)政資金要加強(qiáng)管控，彌補(bǔ)管理上的漏洞。

（二）取消紙質(zhì)憑證流轉(zhuǎn)

電子支付不需要打印紙質(zhì)的書面文件，這降低了管理費(fèi)用和財(cái)政預(yù)算，財(cái)政部門只需要通過電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)念A(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬清算，可以在5分鐘內(nèi)注冊(cè)并付款，極大縮短了中國(guó)人民銀行國(guó)庫之間信息傳遞和文件的支付周期，預(yù)算單位可以在不受時(shí)間限制整天辦理業(yè)務(wù)，可以24小時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上支付，這降低行政成本、提高效率和資金運(yùn)行效率。

（三）要建立以電子憑證庫為核心的財(cái)政國(guó)庫電子支付系統(tǒng)

財(cái)政部電子支付支持系統(tǒng)需要不斷完善，對(duì)原始單據(jù)直接支付的核查是關(guān)鍵。由于電子支付管理系統(tǒng)不完善，無法實(shí)現(xiàn)完整的電子支付流程，每年的實(shí)際支付時(shí)間比規(guī)定時(shí)間要長(zhǎng)，同時(shí)可能為非法支付創(chuàng)造了條件。為了防止更改和替換原始文件的可能，需要建立可靠的財(cái)務(wù)安全線。

（四）要不斷深化國(guó)庫集中支付改革，提升國(guó)庫管理水平

財(cái)政部中央支付系統(tǒng)是現(xiàn)代信息技術(shù)與傳統(tǒng)核算相結(jié)合的產(chǎn)物。這種模式，能夠保證中央現(xiàn)金支付系統(tǒng)的效率實(shí)現(xiàn)“集中管理”，有效應(yīng)對(duì)“效率”和“地域性”的困難，很大程度上，人工會(huì)計(jì)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)殡娝慊瘯?huì)計(jì)，可以合理避免財(cái)務(wù)信息的不對(duì)稱，這就要加快人民銀行與代理銀行信息交換效率，進(jìn)一步壓縮清算時(shí)間，加快城市和基層財(cái)政推進(jìn)國(guó)庫集中支付電子化改革的進(jìn)程，提高財(cái)政資金的管理水平。

（五）要不斷修訂和完善電子化檔案管理辦法

雖然在基層信息技術(shù)領(lǐng)域、金融領(lǐng)域的創(chuàng)新不斷，但還是需要不斷改革會(huì)計(jì)制度，加快電子化進(jìn)程，提高會(huì)計(jì)信息化水平。這對(duì)檔案管理會(huì)計(jì)提出了更高的要求，因此，我們必須不斷研究改進(jìn)電子文件管理的方法，對(duì)加密文件進(jìn)行管理，確保數(shù)據(jù)安全。

（六）要加強(qiáng)縣鄉(xiāng)兩級(jí)單位財(cái)務(wù)人員及代理銀行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其全面了解國(guó)庫集中支付電子化改革的意義

提高財(cái)務(wù)人員對(duì)電子支付業(yè)務(wù)安全意識(shí)、支付標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)和系統(tǒng)管理意識(shí)，地方政府要對(duì)預(yù)算單位和代理銀行的電子化操作流程進(jìn)行培訓(xùn)管理，確保國(guó)庫支付電子化改革成功。

電子支付的改革，不僅僅是紙質(zhì)單據(jù)的收回，實(shí)際上是金融業(yè)務(wù)的一種變革。財(cái)務(wù)審計(jì)、會(huì)計(jì)核算、文件處理、印刷等都需要提高效率。此后，單位可以高效完成支付流程，實(shí)現(xiàn)資金配置自動(dòng)化水平，提高預(yù)算執(zhí)行效率，通過電子支付方式，真正實(shí)現(xiàn)價(jià)值交換鏈管理的轉(zhuǎn)變，通過建立安全的支付系統(tǒng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將財(cái)務(wù)信息傳送至其他非紙質(zhì)操作系統(tǒng)和辦公室。

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