企業(yè)財務內部控制問題和對策研究

儲嬋婉

[摘 要]企業(yè)需要采取有效措施提高自身的競爭實力，合理分配企業(yè)的內部資源，加強企業(yè)的財務內部控制，及時規(guī)避企業(yè)財務風險。就目前大多數企業(yè)的實際發(fā)展情況來看，財務內部控制工作還存在一定的不足，仍需要進一步改進。文章針對企業(yè)財務內部控制的意義、財務內部控制過程中存在的問題及其對策進行討論。

[關鍵詞]企業(yè);財務內部控制;財務風險

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.27.153

1 意義

1.1 規(guī)范資金的使用

資金是企業(yè)經營發(fā)展的核心要素，企業(yè)需要對資金進行管理控制，保證其能夠為企業(yè)的經營發(fā)展提供支持。[1]加強企業(yè)的財務內部控制，能夠及時明確企業(yè)的資金現狀，為企業(yè)的經濟活動合理分配資金，保證企業(yè)穩(wěn)定運行。傳統(tǒng)餐飲企業(yè)收入中現金收款占比較大，但是隨著信息技術的發(fā)展，餐飲行業(yè)的交易方式逐漸轉向線上，企業(yè)根據信息管理系統(tǒng)對資金進行管理分配，降低現金管理風險。

1.2 有利于企業(yè)的財務預算工作

企業(yè)通過財務內部控制有利于進行財務預算工作，以便企業(yè)制訂合適的發(fā)展計劃以及戰(zhàn)略目標，同時也對企業(yè)的財務工作進行監(jiān)督指導，以便企業(yè)的管理者能夠準確詳細地了解企業(yè)的實際經營情況，做出準確的企業(yè)經營決策。企業(yè)加強財務內部控制，可以使企業(yè)資金的使用逐漸透明公開，通過有效的財務數據信息做出合理的財務預算。

2 問題

2.1 財務內部控制意識薄弱

企業(yè)財務內部控制意識薄弱，大部分原因是企業(yè)的管理者對于財務管理工作和財務部門的主要職能了解不充分，片面的認為財務管理就是進行記賬，核算、編制財務報表等，尚未意識到財務工作對于企業(yè)發(fā)展的重要意義。[2]隨著外賣行業(yè)、電子支付的興起，餐飲行業(yè)的經營模式也進行了一定的改革，企業(yè)將業(yè)務活動作為發(fā)展的重點，忽略財務內部控制，比如餐飲企業(yè)與外賣公司進行合作，資金往來大部分都是通過線上支付，企業(yè)對于賬目和資金的管理較為松弛。企業(yè)的部分財務人員對于業(yè)務經營模式的改革還未完全熟悉，使得經營過程中對于關鍵控制點的把控不足，財務工作落后于業(yè)務活動，管理層及業(yè)務部門會對財務人員的依賴性或重要性降低，從而導致整體公司對財務內部控制的意識薄弱。

2.2 財務內部控制制度仍需改進

目前企業(yè)的財務內部控制制度還存在一定的問題，部分企業(yè)的財務內部控制制度是借鑒或者復制其他企業(yè)的財務內控制度，甚至有的企業(yè)從網絡上下載制度，制度的制定并未嚴格根據企業(yè)的實際經營情況，使得制度在執(zhí)行過程中與企業(yè)實際脫節(jié)，無法達到理想效果。餐飲企業(yè)對于新業(yè)務，財務人員要事先參與業(yè)務模式及流程設計，做到事前溝通、事中控制，但是企業(yè)現有的財務內部控制制度過于重視事后控制，忽視事前和事中控制，企業(yè)的財務風險管理防范制度、識別制度等都尚未完善，使得財務內部控制工作的開展受到一定的不利影響。另外，財務內部控制制度的執(zhí)行力度有待提升，企業(yè)雖然有財務內部控制制度，但是內部控制制度的具體執(zhí)行以及執(zhí)行失誤如何處理并沒有進行嚴格的規(guī)定，使得財務內部控制制度流于形式，并不能起到真正作用。

2.3 資金使用率較低

資金的使用率較低是大部分企業(yè)在財務管理中的主要問題，出現這一情況的原因有以下三點：一是企業(yè)對于資金的監(jiān)督管理不到位，在還未對業(yè)務活動進行充分調查的情況下，盲目投入資金，非常容易產生企業(yè)資金短缺的情況，給企業(yè)的經營發(fā)展帶來較大的資金風險，對于餐飲企業(yè)來說，開新店投資的管控是重點，開店投資盲目擴展，導致新店質量差，一旦遇到大的波動或風險，比如這次新冠肺炎疫情的問題，很多餐飲企業(yè)現金流撐不過三個月;二是資金管理人員缺乏足夠的責任意識，資金管理工作不到位，使得企業(yè)的大部分資金得不到合理的利用，造成資金閑置浪費的情況，閑置資金無法得到及時利用，影響企業(yè)內部的資金流轉，餐飲企業(yè)要加強對門店現金管理制度的制定;三是落后的財務管理制度以及財務管理模式影響了企業(yè)的資金使用率。企業(yè)的資金使用率低下，不利于企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)必須及時解決資金使用率低的問題。[3]

3 解決對策

3.1 強化財務內部控制意識

企業(yè)的管理者應當正確認識財務內部控制工作，明確財務內部控制對于企業(yè)經營發(fā)展的重要性，從而提升對財務內部控制的重視程度，強化財務內部控制意識。企業(yè)的管理者要具有洞察風險能力，對于新業(yè)務要事先了解業(yè)務模式，積極參與企業(yè)財務內控工作，從而在財務內控制度上嚴格把關。企業(yè)應當加強對財務內部控制的宣傳力度，通過講座培訓或者線上教育的方式使企業(yè)員工能夠充分認識到財務內部控制的作用，更好地配合完成財務內部控制工作。

3.2 完善財務內部控制制度

企業(yè)的財務內部控制工作需要有完善的內部控制制度的支持，確保財務內部控制工作能夠順利開展。企業(yè)可以適當參考其他優(yōu)秀企業(yè)的財務內部控制制度，但是要確保制定的財務內控制度符合企業(yè)的實際經營情況，有關制度的KPI、培訓等都要細化到人，有效落實自評制度。企業(yè)要基于國家法律政策以及企業(yè)現狀，對企業(yè)制定的財務內控制度進行核查，及時改進存在的缺陷。企業(yè)的財務內控制度不僅要保證事后控制，還需要構建完善的事前、事中控制制度，以及財務風險管理防范制度，實現對經營風險的識別防范。另外，企業(yè)還需要加強財務內控制度的執(zhí)行力度，完善內控制度的執(zhí)行方式以及執(zhí)行不到位的處理措施，加快財務內部控制制度的執(zhí)行。

3.3 提高資金的使用率

資金是支持企業(yè)經營發(fā)展的基礎要素，企業(yè)的財務內部控制工作能夠有效加強資金管理，提高資金的使用率，保證企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。企業(yè)利用內部信息系統(tǒng)對資金進行分配，企業(yè)還需要建立完善的資金預算管理制度，餐飲企業(yè)的資金投入需要業(yè)務活動進行充分的前期調查，準確評估，合理的安排資金的使用，保證每一筆資金都能發(fā)揮其作用，全面提升企業(yè)的資金使用率。

3.4 完善內部信息系統(tǒng)，提高財務數據質量

企業(yè)的財務內部控制工作需要得到信息技術的支持，企業(yè)應當完善內部信息系統(tǒng)，更新系統(tǒng)功能，確保信息系統(tǒng)能夠為財務內部控制提供支持。企業(yè)利用信息系統(tǒng)對財務內部控制工作進行監(jiān)督管理，保證內部財務數據的準確性，設置嚴格的系統(tǒng)權限，避免部分員工利用自身職位隨意篡改財務數據，導致財務數據失真，保證財務數據的質量。財務部門人員通過信息系統(tǒng)快速收集內部財務數據，企業(yè)內部各個部門也可借助信息系統(tǒng)實現溝通交流。基于實際發(fā)展情況，內部信息系統(tǒng)將實現付款審批管理、印章管理、報銷管理、應付賬款管理以及合同審閱批準和簽署管理。利用有效的信息管理系統(tǒng)推動財務內部控制工作的發(fā)展，盡量減少人為工作中的失誤，提高企業(yè)的內部管理水平和效率。另外，企業(yè)在完善內部信息系統(tǒng)中的各項功能之后，還需由專業(yè)人員對信息系統(tǒng)進行定期的更新維護，確保信息系統(tǒng)正常運行。

4 結論

綜上所述，企業(yè)在經營發(fā)展過程中需要重視財務內部控制工作，不斷完善企業(yè)的財務內控制度，加強資金管理，提升資金使用效率，尤其要重視加強內部信息系統(tǒng)的構建，結合餐飲企業(yè)的經營發(fā)展實際情況，對信息管理系統(tǒng)進行改進完善，為財務內部控制工作提供支持。企業(yè)需要重視財務內部控制工作，正視財務內部控制工作中存在的問題，及時采取有效措施進行解決，確保財務內部控制工作發(fā)揮作用，保證企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]黃芳娥.企業(yè)財務內部控制存在的問題與對策研究——以工程企業(yè)為例[J].中國商貿，2017（4）：85-86.

[2]徐立軍.淺析制造業(yè)集團公司財務內控管理問題及對策[J].全國流通經濟，2019（12）：42-43.

[3]樊銀江.中小企業(yè)財務內部控制問題與完善對策分析[J].中國市場，2019（18）.