集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化研究

摘要：近些年互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，與此同時(shí)，我國(guó)的金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度也不斷加快，這些因素讓我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，對(duì)于集團(tuán)公司而言便需要面對(duì)更加復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，并能夠在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中做到脫穎而出。我國(guó)的集團(tuán)公司的發(fā)展，面臨著多重挑戰(zhàn)，需要集團(tuán)公司全面提升自己的經(jīng)營(yíng)水平和綜合能力，尤其是在財(cái)務(wù)的內(nèi)控管理優(yōu)化方面，因此本文對(duì)該問(wèn)題展開(kāi)了探究分析。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;財(cái)務(wù);內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F279.23文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：2096-3157（2020）15-0079-02

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化的重要性

首先，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化有助于公司具體經(jīng)營(yíng)水平的不斷提升。對(duì)集團(tuán)公司的具體管理辦法而言，相關(guān)方式方法以及渠道是非常多的，公司對(duì)所獲取到的相關(guān)信息進(jìn)行加工之后便會(huì)形成更為符合自身公司具體情況的特定數(shù)據(jù)，并為公司的管理層提供決策依據(jù)，促進(jìn)公司決策的制定，以及科學(xué)合理的發(fā)展。

其次，有助于公司方面各種決策的科學(xué)化，與規(guī)范化。公司可以在對(duì)成本信息、資金信息、利潤(rùn)信息等相關(guān)資料，進(jìn)行了全面的分析與整理之后，再對(duì)公司的情況做出深入的分析，并結(jié)合市場(chǎng)的發(fā)展行情，以及公司自身狀況，而做出趨利避害的準(zhǔn)確性表達(dá)，同時(shí)各種信息的合理規(guī)整，也能得到關(guān)于公司的具體經(jīng)營(yíng)效益，并促進(jìn)公司各種具體經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性與規(guī)范性。

最后，有助于公司協(xié)調(diào)與完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系。科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作，其最為重要的作用，即能夠?qū)ο嚓P(guān)的財(cái)務(wù)事務(wù)展開(kāi)有計(jì)劃，有目標(biāo)的規(guī)劃，并采用最佳的辦法去達(dá)成。可以采用財(cái)務(wù)預(yù)算的相關(guān)科學(xué)管理辦法，來(lái)保證公司當(dāng)中各個(gè)級(jí)別管理人員都能做到目標(biāo)明確，進(jìn)而促進(jìn)工作人員都能做到各司其職，并且實(shí)現(xiàn)通力合作，共同發(fā)展的管理目標(biāo)。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理存在的問(wèn)題

1.對(duì)財(cái)務(wù)的信息化管理不夠重視

當(dāng)今社會(huì)是信息化的社會(huì)，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)涉及到了我們生活當(dāng)中的方方面面，且已經(jīng)變成了我們各項(xiàng)工作當(dāng)中極為重要的組成部分。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也逐漸變得愈發(fā)激烈，盡管很多集團(tuán)公司當(dāng)中的領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)意識(shí)到了財(cái)務(wù)信息化管理對(duì)于公司發(fā)展的重要意義，但是由于缺乏對(duì)公司未來(lái)發(fā)展的前瞻性預(yù)測(cè)，以及正確的判斷能力，所以其對(duì)于信息化的認(rèn)識(shí)依舊停留在理論中，并沒(méi)有將其真正的付諸于實(shí)踐，正是由于這樣的原因，所以很多公司便沒(méi)有在實(shí)現(xiàn)真正意義上的財(cái)務(wù)信息化管理。且還有一大部分的集團(tuán)公司，安于現(xiàn)狀，不思改變，已經(jīng)落后于時(shí)代發(fā)展，卻不自知。其并未發(fā)現(xiàn)自己公司已經(jīng)存在較大的問(wèn)題，相關(guān)創(chuàng)新意識(shí)十分缺乏，無(wú)法通過(guò)發(fā)展的眼光來(lái)看待公司。另外，對(duì)于一個(gè)公司而言，假若真正的實(shí)施了財(cái)務(wù)信息化的管理方式，必然需要涉及到公司當(dāng)中的各個(gè)部門，需要各個(gè)部門的配合，很多工作都需要做出改變，如業(yè)務(wù)流程的變化，員工職責(zé)的變化，以及權(quán)限的具體劃分問(wèn)題等。但是對(duì)于公司的發(fā)展而言，財(cái)務(wù)信息化的管理是未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，所以各個(gè)集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)必須要給予足夠的關(guān)注。

2.不具備應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

由于集團(tuán)公司在過(guò)程管理等管理能力各個(gè)方面都有可能落后于大型的上市公司，所以其在制定目標(biāo)的時(shí)候也會(huì)出現(xiàn)目標(biāo)短淺、協(xié)調(diào)性差，以及只顧眼前利益的情況，甚至無(wú)暇顧及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)問(wèn)題，對(duì)于公司未來(lái)所要面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素分析也不夠透徹，這樣便會(huì)讓公司隨著時(shí)間的發(fā)展，前進(jìn)腳步逐漸變得愈發(fā)緩慢。

3.監(jiān)督管理機(jī)制存在嚴(yán)重不足

對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理而言，其內(nèi)部的審計(jì)管理工作尤為重要，是一種行之有效的公司內(nèi)部管控形式，并且也是能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理的重要渠道。且內(nèi)部的審計(jì)制度同樣也是每一個(gè)公司實(shí)現(xiàn)更好經(jīng)營(yíng)管理的重要監(jiān)督機(jī)制，其能夠影響到公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的水平高低。但是我國(guó)很多集團(tuán)公司并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，尤為缺乏公司內(nèi)部的各種監(jiān)督管理機(jī)制。很多集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作都是徒有其表的，僅僅流于形式，盡管在很多公司的內(nèi)部設(shè)置了相關(guān)的工作崗位，但是管理層對(duì)該項(xiàng)工作并不重視，所以從事這項(xiàng)工作的員工在態(tài)度上也非常散漫，工作效率不高，態(tài)度不認(rèn)真、不細(xì)致，因此該工作的收效甚微，但是對(duì)公司的發(fā)展而言，已經(jīng)起到了非常明顯的阻礙作用。

4.管理觀念陳舊

很多集團(tuán)公司，都是私營(yíng)的性質(zhì)，其內(nèi)部的各種問(wèn)題尤為突出，如領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)，以及越權(quán)行事等問(wèn)題，且財(cái)務(wù)監(jiān)管不嚴(yán)，以及信息失真的問(wèn)題也變得愈發(fā)嚴(yán)重。但是這些公司的領(lǐng)導(dǎo)層，因管理辦法相對(duì)落后，以及管理管理比較陳舊，所以無(wú)法通過(guò)科學(xué)合理的辦法來(lái)解決這些會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生阻礙的問(wèn)題。如以寶威公司為例，所采用的是總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，并沒(méi)有分離公司的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)。公司的管理者在經(jīng)營(yíng)時(shí)，忽視了對(duì)財(cái)務(wù)的管理，財(cái)務(wù)管理相關(guān)的理論知識(shí)不足。而公司的相關(guān)財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)不夠深厚，僅限于最基本的賬務(wù)處理，由于財(cái)務(wù)人員幾乎不會(huì)參與收集分析信息，這樣就導(dǎo)致決策信息準(zhǔn)確度不高。

5.管理人員素質(zhì)不高

在集團(tuán)公司擔(dān)任財(cái)務(wù)管理工作的人員，很多都是公司領(lǐng)導(dǎo)指派的，這些工作人員有些并沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的財(cái)務(wù)培訓(xùn)工作，所以其工作能力，以及專業(yè)水平都比較低。并且在公司就職時(shí)，因?yàn)椤瓣P(guān)系戶”的原因，其在工作崗位上表現(xiàn)出的隨意性非常大，這就直接導(dǎo)致公司的工作效率變得不高，也難以將應(yīng)該完成的工作順利完成。且很多集團(tuán)公司的管理層，也因自身的專業(yè)限制，學(xué)歷限制，亦或者是缺乏培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)等原因，表現(xiàn)出的工作能力并不高，且思想觀念落后。

6.預(yù)算的管理機(jī)制不合理

越是綜合實(shí)力強(qiáng)大的大公司，其更關(guān)注公司所具有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，且能夠?qū)⒋俗鳛槟繕?biāo)而制定出具體的發(fā)展路線，并隨時(shí)會(huì)對(duì)各種系統(tǒng)做出調(diào)整與規(guī)劃。但是極少有集團(tuán)公司能夠做到這一點(diǎn)，很多集團(tuán)公司對(duì)于預(yù)算的結(jié)果都極為不重視，收支預(yù)算的具體情況甚至也無(wú)法得到足夠的重視。很多大公司都會(huì)針對(duì)上一年的相關(guān)決策基礎(chǔ)，來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并制定出利于公司發(fā)展的計(jì)劃，且嚴(yán)格執(zhí)行。但是我國(guó)的絕大部分集團(tuán)公司，由于從事公司財(cái)務(wù)管理工作的員工素質(zhì)不高，遠(yuǎn)不及專業(yè)的工作人員，所以在公司的收支預(yù)算工作上態(tài)度極為怠慢，甚至不會(huì)嚴(yán)格的按照相關(guān)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行核算，這樣就會(huì)讓公司的各種經(jīng)濟(jì)發(fā)展，受到嚴(yán)重的打擊。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理策略

1.于集團(tuán)公司而言，必須要重視財(cái)務(wù)的信息化問(wèn)題

首選，對(duì)于集團(tuán)公司而言，需要樹(shù)立起正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，只有觀念正確，才能引導(dǎo)實(shí)際工作。相關(guān)部門可以通過(guò)宣傳推廣的方式讓公司的領(lǐng)導(dǎo)層，逐步認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化管理所具有的優(yōu)勢(shì)，也讓公司當(dāng)中的員工體驗(yàn)到財(cái)務(wù)信息化管理所帶來(lái)的切實(shí)好處，并通過(guò)監(jiān)督其運(yùn)用財(cái)務(wù)信息化管理的方式，來(lái)進(jìn)一步的提升相關(guān)工作人員的工作效率，以及工作水平。也可以通過(guò)組織競(jìng)賽的方式，讓員工講述財(cái)務(wù)信息化給公司帶來(lái)的變化。公司要想實(shí)現(xiàn)科學(xué)且穩(wěn)健的發(fā)展，必須要緊跟時(shí)代的發(fā)展，落實(shí)到公司財(cái)務(wù)的管理問(wèn)題上，即必須要在公司財(cái)務(wù)管理方式實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化，財(cái)務(wù)信息化管理已經(jīng)成為了一種時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)。所以對(duì)于本公司的改革問(wèn)題而言，必須要得到公司高層領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注并能夠做到從大局出發(fā)，為公司未來(lái)的發(fā)展考慮全面，同時(shí)也為公司當(dāng)中任職的全部員工考慮。再就是，作為政府的相關(guān)職能部門，也要積極的引導(dǎo)各個(gè)集團(tuán)公司建立起本公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，并在技術(shù)以及政策方面給予足夠的支持與引導(dǎo)，并且要給予集團(tuán)公司于該財(cái)務(wù)信息化方面的實(shí)施工作展開(kāi)真正的監(jiān)督工作。

2.健全的管理制度是公司健康發(fā)展的前提

我國(guó)的集團(tuán)公司非常多，盡管這些集團(tuán)公司能夠?yàn)槲覈?guó)的經(jīng)濟(jì)提供極大的支持，但是其在發(fā)展的過(guò)程中依舊存在非常多的缺陷，特別是在財(cái)務(wù)的管理層面，而這些管理體制上所出現(xiàn)的各類缺點(diǎn)，必然會(huì)對(duì)公司未來(lái)的發(fā)展造成不好的影響。所以，對(duì)于集團(tuán)公司而言，假若想要真正的獲得長(zhǎng)足的發(fā)展機(jī)會(huì)，就必須要建立起科學(xué)有效的具體財(cái)務(wù)管理機(jī)制，并且需要認(rèn)識(shí)到轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念的重要性，深刻的意識(shí)到這種現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)信息管理方式確實(shí)能夠?yàn)楣窘档统杀?，并且可以增加利?rùn)。此外，因?yàn)榧瘓F(tuán)公司在經(jīng)濟(jì)的具體增長(zhǎng)水平上，其實(shí)是并不很高的，同時(shí)在其具體的財(cái)務(wù)指標(biāo)當(dāng)中，具有最大比例的數(shù)據(jù)就是公司的支出金額，且由于集團(tuán)公司因?yàn)橄嚓P(guān)結(jié)算制度不夠嚴(yán)密，所以經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各種支出和收入之間不對(duì)等的狀況，進(jìn)而讓公司產(chǎn)生各種入不敷出的情況。因此，對(duì)于工作職責(zé)和工作范圍，財(cái)務(wù)工作人員必須明確了解，在模塊的管理上也要做到分塊管理，設(shè)置監(jiān)管部門對(duì)公司財(cái)務(wù)支出中較大的部分進(jìn)行監(jiān)督審查，嚴(yán)格控制公司資金的流動(dòng)，要及時(shí)上報(bào)發(fā)現(xiàn)的資金問(wèn)題，做到認(rèn)真監(jiān)控，盡量降低安全隱患在財(cái)務(wù)資金中出現(xiàn)的幾率。

3.學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

在當(dāng)下激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)于集團(tuán)公司而言需要承擔(dān)著來(lái)自各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是資金風(fēng)險(xiǎn)，所以在公司的發(fā)展中，一定要重視對(duì)財(cái)務(wù)管理優(yōu)質(zhì)經(jīng)驗(yàn)的獲取，只有這樣才能使集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的管理工作變得更加完善。對(duì)于實(shí)力一般的集團(tuán)公司，需要采取積極的態(tài)度去學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)的相關(guān)管理手段，并利用合理的技術(shù)手段進(jìn)行賬目上的管理與完善，并且能夠與自身的公司實(shí)際情況之間進(jìn)行完美的融合，進(jìn)而找到適合自己公司所能夠接收的，合適的具體財(cái)務(wù)管理模式，進(jìn)而推動(dòng)公司方面的蓬勃發(fā)展。

4.健全公司財(cái)務(wù)管理制度

完善財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制對(duì)于集團(tuán)公司而言，要想促進(jìn)自身公司財(cái)務(wù)管理工作的有效發(fā)展，就必須完善財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作而言，涉及公司各個(gè)部門，參與的人員也較多，只有強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，才能有效保證公司財(cái)務(wù)管理工作的正常運(yùn)行。

四、結(jié)語(yǔ)

目前，存在于我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題確實(shí)是非常的多，而這些問(wèn)題的出現(xiàn)與國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展與完善有著直接的關(guān)系，并且也與公司自身的發(fā)展程度之間有關(guān)系。隨著時(shí)間的發(fā)展，稅務(wù)、審計(jì)方面便逐漸呈現(xiàn)出了各種網(wǎng)絡(luò)化管理方式，所以公司的財(cái)務(wù)管理方式不可能一成不變，必須要相應(yīng)變化以適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。對(duì)于集團(tuán)公司而言，需要積極轉(zhuǎn)變態(tài)度，不斷完善自身公司的各種財(cái)務(wù)管理體系，以及機(jī)構(gòu)與管理方式，進(jìn)而能夠在根本上將以往粗放式的管理方式，向科學(xué)化、現(xiàn)代化的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)變，并逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理方式的嚴(yán)格高素質(zhì)化的管理，為公司未來(lái)的發(fā)展奠定更好地發(fā)展基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

梁傳金，供職于煙臺(tái)三環(huán)鎖業(yè)集團(tuán)股份有限公司。