現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用探究

韋龍云

摘 要：為使資金的流入與流出在企業(yè)中順利進行，并且進一步了解差量情況，企業(yè)通過現(xiàn)金收割方式來開展經(jīng)濟活動，這就是現(xiàn)金流量的簡單含義。利用現(xiàn)金流量管理，企業(yè)可以更好地開展財務(wù)管理，對企業(yè)的發(fā)展情況進行深入的了解和分析，從而采取措施來使企業(yè)在市場中的競爭力得到提升。所以企業(yè)應(yīng)重視現(xiàn)金流量管理，對其最新的狀態(tài)進行掌握。但我國很多企業(yè)都忽視了這一部分，究其原因，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者沒有意識到在財務(wù)管理的過程中現(xiàn)金流量管理所發(fā)揮的作用。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理;財務(wù)管理;應(yīng)用要點

一、引言

隨著現(xiàn)代市場的快速發(fā)展，企業(yè)對資金的需求越來越高，這既包括企業(yè)內(nèi)部正常運轉(zhuǎn)的資金需求，也包括投資和融資的需求，由此也推動了多數(shù)企業(yè)對現(xiàn)金流量重要性的認識，使多數(shù)企業(yè)加大了對現(xiàn)金流量的管理力度。同時，現(xiàn)金流量對企業(yè)發(fā)展來說還有另外一層重要意義，即可以作為企業(yè)財政收支和運營狀況的一個標準，為企業(yè)相應(yīng)戰(zhàn)略的制定提供參考。以企業(yè)的現(xiàn)金流量管理為核心構(gòu)建財務(wù)管理體系，也逐漸成為現(xiàn)代企業(yè)的共識。

二、企業(yè)管理中現(xiàn)金流量管理的價值

（一）降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在經(jīng)營過程中，會采取各種措施來帶動企業(yè)發(fā)展，舉債作為其中一種措施，雖然能夠使企業(yè)在一定程度上得到有效的發(fā)展，但與此同時也會給企業(yè)帶來危機，企業(yè)的財務(wù)會受到相應(yīng)影響，進一步致使企業(yè)無法靈活地周轉(zhuǎn)資金。企業(yè)要想對債務(wù)進行更好的掌控，必須做好現(xiàn)金流量管理工作，只有這樣，企業(yè)才不會面臨債務(wù)危機的窘迫情況。另外，企業(yè)的經(jīng)濟情況直接受財務(wù)的影響，如果企業(yè)在財務(wù)方面存在問題，企業(yè)將無法合理正常地運轉(zhuǎn)，因此其也一定要控制財務(wù)風(fēng)險。

（二）使企業(yè)更好地開展籌資工作

企業(yè)要想更好地發(fā)展，其前進方向需要按照市場經(jīng)濟情況來制定，并且要使自身不斷完善。而現(xiàn)金流量管理可以通過對企業(yè)年度資金的概括來展現(xiàn)企業(yè)的整體運行狀態(tài)，除此之外，企業(yè)每個月和每個季度的現(xiàn)金流量具體情況也能夠被大體估算出來，這樣企業(yè)對于資金的日常周轉(zhuǎn)可以更加清楚了解，從而在資金的分配上可以更加合理。一旦企業(yè)的發(fā)展方向沒有明確，那么企業(yè)的籌資工作將無法有效開展，而且會使人力以及物力大大浪費，如果企業(yè)做好流量管理工作，就能有效避免浪費。

（三）提高企業(yè)的資金利用率

企業(yè)資金的利用率直接關(guān)系到企業(yè)的盈利能力，提高企業(yè)資金的利用率也是財務(wù)管理的目標之一。隨著體驗式經(jīng)濟到來，市場的需求和消費者的偏好對企業(yè)產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新的導(dǎo)向性越來越強，滿足消費群體多元化的需求，是企業(yè)實現(xiàn)自身經(jīng)營目標的重要前提。在此過程中，企業(yè)通過實施現(xiàn)金流量管理，能夠?qū)Ω鱾€項目的資金投入做出精準的預(yù)算，對風(fēng)險進行最大化規(guī)避，以此來提高資金利用效率、減少資金浪費，進一步作用于企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，有效釋放出資金在企業(yè)發(fā)展中的活力。

三、現(xiàn)金流量管理存在的問題

（一）企業(yè)缺乏對現(xiàn)金流量管理重要性的認知

在企業(yè)現(xiàn)金流量管理的實際操作中，企業(yè)財務(wù)工作人員往往將其當成一項單純的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作來完成，而未能結(jié)合其根本屬性進行現(xiàn)金流通相關(guān)問題的研究。造成這一問題的根本原因在于，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層或相關(guān)財務(wù)人員缺乏對現(xiàn)金流量管理重要性的認知，以致現(xiàn)金流量管理無法發(fā)揮出真正的作用，也就無法實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的全面性、科學(xué)性與合理性。

（二）管理方式不完善

就理論而言，現(xiàn)金流量管理大致可劃分為前期管理、中期管理和后期管理，這三個階段互相作用，又緊密聯(lián)系。但事實上，諸多企業(yè)在管理現(xiàn)金流量時只注重后期管理的數(shù)據(jù)分析，而忽略了前期預(yù)算和中期控制。這種不完善的管理方式不僅限制了財務(wù)管理效率，也不利于發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用價值。

（三）管理手段實效性較低

現(xiàn)階段，企業(yè)往往以自身的經(jīng)濟利益為發(fā)展的核心，而輕視內(nèi)部現(xiàn)金流量管理的導(dǎo)向性作用，使得企業(yè)現(xiàn)金流量管理的運用無法跟上時代發(fā)展進程，長此以往極易導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理手段實效性較低，難以滿足新時期發(fā)展的需求，最終造成企業(yè)財務(wù)管理效率和質(zhì)量水平低下的嚴重問題。

四、優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量管理的措施

（一）加大投資性現(xiàn)金管理力度

投資性現(xiàn)金的使用是企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展過程中的一種盈利手段，主要通過使用企業(yè)資金在其他企業(yè)主體中入股的方式，這能夠有效延長企業(yè)的現(xiàn)金盈利鏈條，促進企業(yè)更好地發(fā)展。對企業(yè)來說，投資是一種風(fēng)險與盈利并存的手段，但只要做好對投資性現(xiàn)金流量的管理，便可以最大化降低企業(yè)的投資風(fēng)險。比如，企業(yè)在準備對某個行業(yè)進行投資時，可以讓財務(wù)管理人員對預(yù)期投資的現(xiàn)金流量進行管理，在做好市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，對投資行業(yè)的市場發(fā)展、盈利效率等內(nèi)容進行評價與分析，從而為企業(yè)投資提供數(shù)據(jù)支持。此外，財務(wù)管理部門還可以與市場部門進行聯(lián)合，對市場部門基于投資性現(xiàn)金分析與管理做出的方案進行可行性分析，以保證投資效果最大化。

（二）增強管理意識，控制循環(huán)周期

其一，對企業(yè)現(xiàn)金流管理來講，其是指以固有模式全面優(yōu)化和改善資金流入與流出的一種方式，其可以快速解決企業(yè)中存在的各項風(fēng)險問題?；诖耍诠ぷ鏖_展期間，就要求相關(guān)人員摒棄以往單一的理念，引進新型理念和方式，遵循標準要求，增強管理意識。特別是要進一步提升對現(xiàn)金流管理的重視程度，禁止人員只憑借自身經(jīng)驗開展工作，而要將豐富的管理經(jīng)驗和企業(yè)運行現(xiàn)狀與特征結(jié)合在一起，對企業(yè)現(xiàn)金流管理期間的各項問題加以探究和分析，使企業(yè)發(fā)展?jié)M足時代要求，從而實現(xiàn)優(yōu)化和改善企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標。

其二，企業(yè)需要控制好現(xiàn)金流循環(huán)周期，提升現(xiàn)金流運行速度，防止出現(xiàn)各項隱患，進而達到管理體系穩(wěn)定運行的目的。企業(yè)現(xiàn)金流循環(huán)周期較長，企業(yè)面臨的管理風(fēng)險就越嚴峻，所以，企業(yè)務(wù)必強化對現(xiàn)金流循環(huán)周期的監(jiān)督控制力度，有效探究對管理質(zhì)量產(chǎn)生影響的有關(guān)因素，在制定規(guī)范性支付流程和構(gòu)建完善審批制度的基礎(chǔ)上提升經(jīng)營效率。

（三）制定現(xiàn)金流量全面預(yù)算管理措施，對現(xiàn)金流進行有效預(yù)測

隨著社會經(jīng)濟水平提升，其對當代企業(yè)管理技術(shù)提出了非常高的要求，與此同時，企業(yè)現(xiàn)金流管理效率也有了明顯的提高，資金集中管理空間得到了進一步拓展。要想達到企業(yè)穩(wěn)定運行的目的，企業(yè)管理和決策人員應(yīng)把企業(yè)生產(chǎn)和銷售預(yù)算全部落實到現(xiàn)金流量管理中，這樣有利于增強預(yù)算流程的規(guī)范性和合理性。

現(xiàn)金流量表是企業(yè)實施現(xiàn)金流量管理工作的基本依據(jù)，相關(guān)人員需要合理分析和預(yù)測現(xiàn)金流量，對于事前資金和事中資金支出等進行動態(tài)控制，增強企業(yè)現(xiàn)金流量的真實性。

（四）注重企業(yè)資金管控工作，提升資金利用效率

首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨采購間隔期以及當前企業(yè)的庫存量來綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)過程中的實際經(jīng)營計劃、市場實際供求等因素，然后充分利用信息技術(shù)，合理確定存貨采購日期和數(shù)量，確保存貨能夠處于最佳庫存狀態(tài)。其次，根據(jù)生產(chǎn)特點考慮是租賃還是購買。存貨過多會造成存貨跌價，還會產(chǎn)生一定的管理費與維護費，而這些都會對企業(yè)現(xiàn)金流量管理產(chǎn)生不利的影響。除此之外，要從現(xiàn)金流量角度考慮合同條款設(shè)計，墊資金額要有上限。聯(lián)合合作各方，分散投資風(fēng)險，優(yōu)先選擇誠實守信、有實力的合作方，發(fā)揮各自優(yōu)勢。重視項目合同的執(zhí)行與跟蹤管理，從現(xiàn)金流量角度進行可行性分析，確保項目可行性研究報告的質(zhì)量。

（五）健全現(xiàn)金流量管理制度

第一，企業(yè)要根據(jù)實際需要對集中結(jié)算制度進行改進和完善，在企業(yè)生產(chǎn)活動中要盡量避免多頭開戶現(xiàn)象，盡力提高企業(yè)資金的集中度。在集中結(jié)算制度下，企業(yè)要建立自己的財務(wù)結(jié)算中心，保證對企業(yè)內(nèi)部資金的科學(xué)集中管理，這在一定程度上可以降低企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)活動中可能承擔的財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)在市場上的競爭力。第二，企業(yè)要對與現(xiàn)金流量管理工作相關(guān)的全面預(yù)算管理制度進行完善，以保證相關(guān)財務(wù)管理活動順利高效推進。

五、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)在財務(wù)管理中面臨諸多問題，為提高財務(wù)管理的科學(xué)性，各個企業(yè)應(yīng)充分認識到現(xiàn)金流量管理對財務(wù)管理的重要性，突出現(xiàn)金流量管理的作用，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的資金進行有效的管理、預(yù)測與分析，完善相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理和財務(wù)管理方式，以此來促進企業(yè)健康發(fā)展。

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