新形勢下財政稅收體制改革的創(chuàng)新探究

鄧英富

摘 要：在我國現(xiàn)存的經(jīng)濟體制當中，財政稅收的重要性不言而喻，其不僅可以進一步優(yōu)化資源配置，而且能夠合理協(xié)調(diào)和分配收入，促進社會的和諧、公平發(fā)展。而隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財政稅收也需要緊隨時代不斷進行規(guī)范和完善，確保市場經(jīng)濟發(fā)展及宏觀調(diào)控過程中，財政稅收能夠充分發(fā)揮作用，確保廣大企業(yè)和民眾能夠獲得更好的生活。

關(guān)鍵詞：財政稅收;稅收體制;體制改革

財政稅收是國家經(jīng)濟收入的主要來源之一，能夠切實保障全國各級政府的物質(zhì)需要。只是隨著我國社會經(jīng)濟形勢的不斷完善，近年來國內(nèi)財政稅收在協(xié)調(diào)分配、資源分配以及公正實施等多個方面，都進行了調(diào)整和革新，在一定程度上促成了社會財富的穩(wěn)定平衡，社會生活環(huán)境的和諧和進步。

一、財政稅收體制改革過程中的問題

在推進財政稅收體制改革的過程中，有這樣幾個問題需要引起相關(guān)人員的重視：

（一）稅收體制結(jié)構(gòu)不夠完善

市場風險因素的頻繁變動，導(dǎo)致財政稅收體制改革過程中，稅務(wù)構(gòu)成方面存在嚴重不平衡，在這樣一種情況下，財政稅收管理制度在調(diào)節(jié)居民收入差距方面所能起到的作用越來越薄弱，甚至出現(xiàn)重復(fù)征稅，這樣最終會促使稅種差異化在稅收改革的過程中，其功能定位越來越模糊，特點和作用越來越單薄。

（二）新形勢改革之舉充斥著局限性

要想更好地進行財政稅收體制改革，有必要建立完善的財政稅收機制，只是在如今的時代背景下，這種機制的存在很大程度上帶有一定的局限性。從某種意義來說，這種局限性影響了改革效能的發(fā)揮。

首先，財政收入管理體系當中還存在一類比較“特殊”的收入，國有資產(chǎn)收入和資源收入等都屬于財政稅收范圍以外的收入，正因為這類收入比較特殊，很大程度上影響了稅收工作的順利進行，所以也阻礙了財政稅收工作功能的進一步發(fā)揮和實現(xiàn);

其次，稅種多樣化，促使財政稅收范圍之內(nèi)的一部分稅種無法得到有效劃分。而且這類稅種一般不和環(huán)境、資源發(fā)生關(guān)聯(lián)，進而讓稅收的自身價值得不到充分發(fā)揮;

最后，稅制體制不完善，促使財政稅收體制改革存在很大問題。這些問題主要表現(xiàn)在分配職能高度集中，讓財政收入始終呈現(xiàn)集中向上的態(tài)勢，這會促使財政分稅制度落實時受到制約，最終削弱財政力量的釋放。

（三）財政稅收轉(zhuǎn)移支付過程不夠規(guī)范

如今，財政稅收制度當中存在的分稅制度很大程度上實現(xiàn)了對原有稅收制度的簡單補充，讓轉(zhuǎn)移支付得以進一步實現(xiàn)。只是在具體的財政稅收過程中，因為國家和政府會通過征稅調(diào)節(jié)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展情況，但推進轉(zhuǎn)移制度支付的階段，資金的使用率卻不高，如此很容易促使轉(zhuǎn)移支付工作缺乏規(guī)范性。

二、財政稅收體制改革在新形勢下的創(chuàng)新舉措

新形勢下，財政稅收體制改革的創(chuàng)新之舉，主要包括這樣幾個維度：

（一）體制分級，適應(yīng)區(qū)域

為了更加科學地進行財政稅收、更好地完成稅收任務(wù)，財政系統(tǒng)有必要生成權(quán)責分明的財政稅收體系，充分發(fā)揮財政稅收制度的作用，讓稅收收入和支出變得更加穩(wěn)定。其主要實踐的方法就是對各級政府的權(quán)利進行更為清晰的分層，再將分層以后的權(quán)利全部轉(zhuǎn)交到政府手中，再對地方政府的稅收權(quán)利進行劃分，進一步明確財政收入的范圍。

另一方面，當?shù)卣枰Y(jié)合區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展的真實情況，制定出針對性的稅收政策，從而讓政策更好地適應(yīng)區(qū)域發(fā)展，也更好地為其提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

（二）提高財政轉(zhuǎn)移支付的合理性

根據(jù)區(qū)域發(fā)展的實際情況，建立具有針對性、符合當?shù)靥卣鞯呢斦D(zhuǎn)移支付體系，同時還要增強財政轉(zhuǎn)移過程中的管理力度，針對稅收返還體制進行必要的創(chuàng)新，如此才能更加明確財政補助的要求，對轉(zhuǎn)移支付各方面來源做到精準控制。

另一方面，還可以對不合理、不合適的轉(zhuǎn)移支付進行調(diào)整，以便增強轉(zhuǎn)移支付的合理性和規(guī)范性。

（三）不斷完善預(yù)算管理體制，優(yōu)化管理措施

相關(guān)單位要不斷完善預(yù)算管理體制，進一步明確預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行二者的邊界線，然后結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的實際狀況，構(gòu)建一套合理的管理機制。財政工作人員要在推進預(yù)算管理的過程中，讓社會保障領(lǐng)域的科學化預(yù)算得以實現(xiàn)，通過不斷擴大預(yù)算管理范圍，讓其在更多的行業(yè)和領(lǐng)域中履行職責。而且為了避免國王財政預(yù)算覆蓋范圍小、資金挪用情況的出現(xiàn)，要深化預(yù)算改革體制的改革，讓其更好地和國家宏觀調(diào)控相契合。

（四）制定合理的稅負征收標準

在稅收制度設(shè)計中，社會整體稅收負擔的確定，要充分考慮國民經(jīng)濟發(fā)展狀況和納稅人負擔能力，既能基本滿足國家的財政需要，又不能使稅負太重影響到經(jīng)濟發(fā)展與人民生活。

要想制定一套合理的稅負結(jié)構(gòu)，就不能脫離我國社會經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，要知曉社會發(fā)展真實的稅負水平，有節(jié)奏、有目的、有針對性地取消財稅體制外的稅收收入，讓政府進一步規(guī)范稅收，也讓相關(guān)納稅人的稅負一定程度上的緩解。

三、結(jié)束語

總而言之，在推進我國社會經(jīng)濟發(fā)展方面，財政稅收起到了十分重要的作用，其可以進一步優(yōu)化社會資源，提高其規(guī)范性，對于現(xiàn)有的地區(qū)收入不平衡問題起到很好的協(xié)調(diào)作用，對于促進社會公平發(fā)展，價值頗高?？梢哉f完善社會財政稅收體制構(gòu)建和改革工作，可以為社會經(jīng)濟發(fā)展以及宏觀調(diào)控政策功能的發(fā)揮，注入新的活力，推動我國社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展、快速前行。

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