試析國(guó)庫(kù)集中支付中資金風(fēng)險(xiǎn)防控

楊建秀

摘 要：國(guó)庫(kù)集中支付制度通過(guò)對(duì)賬戶資金的統(tǒng)一調(diào)配與管理，保證了財(cái)政收支管控的穩(wěn)定性與精確性，改變了各級(jí)政府單位獲取財(cái)政資金的方式，重新規(guī)范了預(yù)算管理規(guī)則，推動(dòng)了財(cái)政資金支付制度的改革與優(yōu)化。由于集中支付系統(tǒng)在各個(gè)程序環(huán)節(jié)的安全防范制度尚不完善，而為有效控制政府財(cái)政資金流失風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)具體支付操作與管理模式進(jìn)行全方位改進(jìn)。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付;資金風(fēng)險(xiǎn)防控;支付制度

文章編號(hào)：1004-7026（2020）14-0161-02? ? ? ? ?中國(guó)圖書(shū)分類號(hào)：F832.2? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1? 我國(guó)國(guó)庫(kù)集中支付模式的優(yōu)勢(shì)

1.1? 管理負(fù)擔(dān)較輕，資金管控效率高

在國(guó)庫(kù)集中支付的財(cái)政資金撥付體系內(nèi)，國(guó)家可對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行集中、統(tǒng)一管理，取消了傳統(tǒng)的多層次分散式管理制度，強(qiáng)化了管理力度。這一財(cái)政制度的革新大大減少了國(guó)庫(kù)支付運(yùn)作對(duì)行政資源的損耗，通過(guò)省略過(guò)多的中間環(huán)節(jié)消弭了潛在的安全風(fēng)險(xiǎn)與管理漏洞。一致化的協(xié)同管理便于財(cái)政部門進(jìn)行管理，資金管理效率與財(cái)務(wù)信息處理速度大大提升，資金從預(yù)算申報(bào)到分配支付的每個(gè)環(huán)節(jié)都受到信息系統(tǒng)的嚴(yán)密監(jiān)控，保證了財(cái)政資金的安全性與賬戶撥款的準(zhǔn)確性[1]。

1.2? 資金快速流動(dòng)創(chuàng)造社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益

集中支付制度縮減了財(cái)政資金支付的中間環(huán)節(jié)。撤銷各級(jí)單位在銀行開(kāi)設(shè)的獨(dú)立資金賬戶，采取統(tǒng)一開(kāi)設(shè)賬戶模式，滿足了財(cái)政制度改革要求。預(yù)算單位可向資金支付管理機(jī)構(gòu)提出合法的資金支付申請(qǐng)與預(yù)算報(bào)告，通過(guò)代理銀行直接獲取所需款項(xiàng)，這一支付模式切實(shí)提高了資金在商務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的流動(dòng)速度與財(cái)政預(yù)算的審批效率。各項(xiàng)資金支付信息可在各級(jí)財(cái)政管理部門中快速傳輸，為宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供了有參考價(jià)值的實(shí)時(shí)市場(chǎng)信息，減輕了資金管理制度的運(yùn)轉(zhuǎn)負(fù)擔(dān)，能夠使有限的財(cái)政資金創(chuàng)造出更大的社會(huì)效益[2]。

2? 國(guó)庫(kù)集中支付制度存在的潛在資金風(fēng)險(xiǎn)

2.1? 集中支付體系的內(nèi)部控制問(wèn)題

對(duì)支付機(jī)構(gòu)財(cái)會(huì)工作人員的內(nèi)控管理不夠完善，管理力度松弛，缺少具備可行性的人員監(jiān)管措施與方法。集中支付機(jī)構(gòu)并未制定一套嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作流程來(lái)規(guī)范內(nèi)部人員的行為活動(dòng)，負(fù)責(zé)預(yù)算審計(jì)與財(cái)務(wù)賬目核算的工作人員擁有不受限制的財(cái)政資金控制權(quán)，內(nèi)部監(jiān)管體系漏洞較大。部分在支付機(jī)構(gòu)任職的財(cái)務(wù)工作者缺乏政治覺(jué)悟，專業(yè)素養(yǎng)不高，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)了解不全面，無(wú)法保證預(yù)算審核與資金流動(dòng)方向監(jiān)管的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，難以獨(dú)立完成財(cái)務(wù)支付資金核算工作[3]。

2.2? 信息技術(shù)與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)政資金集中支付系統(tǒng)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)依托現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建的信息系統(tǒng)，這一系統(tǒng)存在很多安全漏洞，必須由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)專家進(jìn)行技術(shù)性修復(fù)或系統(tǒng)性整改，才能保證財(cái)政資金在支付體系內(nèi)安全周轉(zhuǎn)。支付體系中至關(guān)重要的財(cái)政信息數(shù)字化存儲(chǔ)與高速處理環(huán)節(jié)，都必須在由多個(gè)數(shù)據(jù)終端構(gòu)成的信息網(wǎng)絡(luò)中完成。龐大的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)在傳輸過(guò)程中有丟失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)設(shè)備容易受到外界環(huán)境條件變化影響，現(xiàn)有的支付系統(tǒng)安全防護(hù)措施難以應(yīng)對(duì)黑客與不法犯罪團(tuán)伙的網(wǎng)絡(luò)攻擊，重要財(cái)政數(shù)據(jù)有被修改或刪除的危險(xiǎn)，國(guó)家財(cái)政資金的周轉(zhuǎn)流通安全無(wú)法得到有力保障。

2.3? 集中支付制度流于形式，失去了統(tǒng)一管理效力

現(xiàn)有的集中支付制度有走向形式化與表面化的風(fēng)險(xiǎn)，部分單位制定了違反財(cái)務(wù)管理原則的、針對(duì)資金轉(zhuǎn)移支付制度的額外限制措施，經(jīng)常以審查財(cái)務(wù)賬目為由截流、扣押應(yīng)當(dāng)撥付給收款人的財(cái)政資金，導(dǎo)致大量資金脫離了國(guó)家財(cái)政支付體系的法律監(jiān)管范圍，變成了單位領(lǐng)導(dǎo)私自支配使用的個(gè)人資金，嚴(yán)重影響了國(guó)家財(cái)政安全與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。統(tǒng)一支付體系因省略了資金審核與撥付的中間環(huán)節(jié)，失去了詳細(xì)審計(jì)預(yù)算項(xiàng)目與資金流向的監(jiān)察效力，無(wú)法在監(jiān)管層面對(duì)部分資金使用方與企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的行為進(jìn)行制約，資金周轉(zhuǎn)流通的便捷性與及時(shí)性得不到保證。

3.1? 建立嚴(yán)格的內(nèi)部管控制度

為了保證財(cái)政資金預(yù)算審計(jì)工作與會(huì)計(jì)核算工作的嚴(yán)謹(jǐn)性與安全性，負(fù)責(zé)國(guó)庫(kù)集中支付的各級(jí)財(cái)政機(jī)構(gòu)應(yīng)改進(jìn)內(nèi)控管理模式，創(chuàng)新管理措施，嚴(yán)格規(guī)范內(nèi)部人員的行為，定期核對(duì)審計(jì)財(cái)務(wù)賬目與清算記錄，建立完善的內(nèi)部監(jiān)管核查制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員與技術(shù)設(shè)備操作人員的監(jiān)管。管理者可采用定期輪換崗位制度與多層次、多方面賬目核對(duì)制度，調(diào)整內(nèi)部人員授權(quán)范圍，限制審計(jì)人員的行為，明確不同崗位的責(zé)任與權(quán)利，讓財(cái)會(huì)人員明白在工作中應(yīng)當(dāng)遵循的財(cái)務(wù)法規(guī)與制度性程序，預(yù)防財(cái)會(huì)人員漏記支出賬目或進(jìn)行違規(guī)操作，提高內(nèi)部控制制度對(duì)財(cái)會(huì)人員的約束力。

3.2? 完善數(shù)字化支付網(wǎng)絡(luò)管理制度

財(cái)務(wù)部門必須在推進(jìn)集中支付管理制度信息化革新的同時(shí)構(gòu)建信息安全管理防控系統(tǒng)，保證財(cái)務(wù)審計(jì)信息與國(guó)家資金安全，提高數(shù)字化信息處理系統(tǒng)的穩(wěn)定性與可靠性。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可實(shí)施在線人臉認(rèn)證或瞳孔識(shí)別登陸核查機(jī)制，消除安全風(fēng)險(xiǎn)，提高安全防控級(jí)別，設(shè)置等級(jí)化訪問(wèn)制度，限制財(cái)會(huì)人員訪問(wèn)或修改核心數(shù)據(jù)庫(kù)中財(cái)務(wù)信息的權(quán)限，對(duì)關(guān)鍵性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行云存儲(chǔ)，提高財(cái)務(wù)信息的存儲(chǔ)安全性，實(shí)施模塊化、層級(jí)化、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)管理。

3.3? 建立資金流向全程審核監(jiān)督系統(tǒng)

集中支付機(jī)構(gòu)的管理者應(yīng)構(gòu)建一套完整的資金流向監(jiān)管制度，避免下屬單位采用不合法手段截流財(cái)政資金，提高對(duì)每一項(xiàng)支付業(yè)務(wù)的管理力度，擴(kuò)展資金流向監(jiān)管的范圍。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)可充分利用銀行賬戶監(jiān)管系統(tǒng)對(duì)財(cái)政資金的使用方式與流向進(jìn)行人工稽查，定期對(duì)最終收款人進(jìn)行問(wèn)詢，及時(shí)糾正在資金使用過(guò)程中違反法律法規(guī)與財(cái)務(wù)規(guī)定的行為，保證資金流動(dòng)的暢通性與財(cái)政資金使用的合法性。

4? 結(jié)束語(yǔ)

國(guó)庫(kù)集中支付有利于保證財(cái)政資金安全，提高預(yù)算審計(jì)的準(zhǔn)確性與資金周轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性。為控制資金風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)重新制定信息風(fēng)險(xiǎn)防控制度，對(duì)資金的使用進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，改進(jìn)內(nèi)控機(jī)制，提高資金安全。

參考文獻(xiàn)：

[1]汪昌勇.國(guó)庫(kù)集中支付運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].地方財(cái)政研究，2006（1）：19-21.

[3]林誠(chéng)為.淺析國(guó)庫(kù)集中收付制度實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010（29）：264-265.

[3]林迎秋.財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)在國(guó)庫(kù)集中支付制度中的防范分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012（24）：179.

（編輯：周宏燕）