高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略

葉蓉

關(guān)鍵詞：高校 ?科研經(jīng)費(fèi) ?預(yù)算 ?績(jī)效管理 ?監(jiān)管

高等學(xué)校是我國(guó)科學(xué)研究的重要載體，在科研領(lǐng)域的作用不可替代?！?018年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，2018 年我國(guó)高等學(xué)校研究與試驗(yàn)發(fā)展（R&D）經(jīng)費(fèi)支出為 1457.9 億元，占全年國(guó)家 R&D 總經(jīng)費(fèi)的 7.4%。與 2017 年的高等學(xué)校 R&D 經(jīng)費(fèi)相比，增幅達(dá)到了 15.2%。而與2013 年的856.7億元相比，五年增幅達(dá)到70.2%。由此可見，高校作為智力研究的中心之一，無(wú)論是財(cái)政還是非財(cái)政經(jīng)費(fèi)對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的投入都呈現(xiàn)一個(gè)迅速增長(zhǎng)的趨勢(shì)，這對(duì)高校的科研項(xiàng)目及科研經(jīng)費(fèi)管理工作提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。高校科研經(jīng)費(fèi)管理部門應(yīng)深刻領(lǐng)會(huì)國(guó)家政策精神，確保貫徹落實(shí)的同時(shí)還要充分信任和尊重科研人員，賦予他們更大的經(jīng)費(fèi)自主權(quán)，調(diào)動(dòng)他們從事科學(xué)研究的積極性，激發(fā)科技創(chuàng)新的活力，促進(jìn)高?？萍际聵I(yè)的更好發(fā)展。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的現(xiàn)狀

近年來(lái)出臺(tái)了一系列科研經(jīng)費(fèi)管理制度和辦法規(guī)范高校的科研經(jīng)費(fèi)管理，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理水平有了很大提高，但依然存在一些文件精神理解不透徹、政策尺度把握不準(zhǔn)、改革措施落實(shí)不到位、內(nèi)部制度建設(shè)不完善等現(xiàn)象。另外，高校作為科研項(xiàng)目依托單位，代行項(xiàng)目過(guò)程管理的責(zé)職，使得科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際管理過(guò)程中存在松緊不一，各行其是的情況。過(guò)于僵化的管理打擊科研人員的積極性和主動(dòng)性，較為寬松的管理又使得違法違規(guī)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。當(dāng)前“放管服”改革正在向縱深推進(jìn)，高校應(yīng)充分解讀“放管服”結(jié)合的政策精神，按照“簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”的要求，結(jié)合自身實(shí)際，逐步完善科研管理制度，優(yōu)化管理流程，建立有效的激勵(lì)機(jī)制和科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管模式以適應(yīng)科研活動(dòng)實(shí)際需要，做到優(yōu)化服務(wù)、放管結(jié)合、嚴(yán)寬相濟(jì)，為科研人員潛心研究營(yíng)造良好環(huán)境。同時(shí)，加強(qiáng)事前事中事后監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問(wèn)題。

二、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》（國(guó)發(fā)〔2016〕50號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕25號(hào)）等文件頒布以來(lái)，許多高校及時(shí)跟進(jìn)，完善科研項(xiàng)目管理及科研經(jīng)費(fèi)管理制度，科研經(jīng)費(fèi)管理能力和水平顯著提升，但仍普遍存在一些問(wèn)題。

（一）高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理，預(yù)算精確性較低

合理的經(jīng)費(fèi)預(yù)算是科研項(xiàng)目順利完成的重要保證，過(guò)高的預(yù)算會(huì)造成國(guó)有資金的閑置或浪費(fèi)，過(guò)低的經(jīng)費(fèi)預(yù)算不能滿足項(xiàng)目的正常開展。比如部分縱向科研項(xiàng)目，政府預(yù)算安排與科研項(xiàng)目實(shí)際需求不相符。項(xiàng)目主管部門往往根據(jù)自身科研資金的充足與否來(lái)確定下?lián)芟嚓P(guān)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的多少，極少?gòu)目蒲许?xiàng)目的實(shí)際出發(fā)經(jīng)過(guò)調(diào)研、論證確定撥付金額。這就造成了部分科研項(xiàng)目資金冗余，項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)后仍有大量剩余資金。而另一些省、市級(jí)項(xiàng)目，由于地方財(cái)政偏緊，政府資助力度不夠，實(shí)際項(xiàng)目預(yù)算不能滿足項(xiàng)目支出需求，最終難以實(shí)現(xiàn)科研目標(biāo)。特別是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在編制預(yù)算時(shí)，往往存在故意夸大預(yù)算金額或者因缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)且對(duì)相關(guān)政策研究不夠，導(dǎo)致預(yù)算編制精確性較低。

在預(yù)算審核方面，部分高?？蒲小⒇?cái)務(wù)、資產(chǎn)等部門相互溝通不夠，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的參與度較低。經(jīng)費(fèi)預(yù)算往往由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目申報(bào)書時(shí)自行填報(bào)，由于人力和專業(yè)的限制，科研部門一般只進(jìn)行合規(guī)性審查。至于經(jīng)費(fèi)相關(guān)預(yù)算開支是否必要，金額是否契合項(xiàng)目需求難以把握，專門從事預(yù)算審核的財(cái)務(wù)人員較少，使得預(yù)算審核難以取得實(shí)效。這就造成實(shí)際使用過(guò)程中經(jīng)費(fèi)預(yù)算與支出往往不太相符，預(yù)算調(diào)整頻繁發(fā)生，而預(yù)算調(diào)整審批流程復(fù)雜，極大的浪費(fèi)了科研和財(cái)務(wù)人員的時(shí)間，一定程度挫傷了科研人員申報(bào)項(xiàng)目的積極性。

（二）科研用實(shí)驗(yàn)設(shè)備等物資采購(gòu)程序繁瑣，影響科研活動(dòng)進(jìn)程

2015年1月30日發(fā)布了《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法實(shí)施條例》以來(lái)，高等學(xué)院物資采購(gòu)大多按照此條例執(zhí)行，高校科研物資的采購(gòu)作為高校物資采購(gòu)的一部分，也都從嚴(yán)管理，采購(gòu)程序復(fù)雜，采購(gòu)周期較長(zhǎng)。而科研人員大多精力集中在科學(xué)研究上，并沒(méi)有過(guò)多的時(shí)間精力學(xué)習(xí)研究相關(guān)的采購(gòu)制度和采購(gòu)程序，且科研活動(dòng)時(shí)效性極強(qiáng)，需在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)結(jié)項(xiàng)。科研經(jīng)費(fèi)劃撥后，科研人員就投入到緊張的科研工作中，科學(xué)實(shí)驗(yàn)所需要的材料、設(shè)備一些會(huì)是急需急用的，如果不能及時(shí)采購(gòu)會(huì)直接影響科研項(xiàng)目的進(jìn)度。即使采購(gòu)及時(shí)，但政府采購(gòu)大都采用最低價(jià)中標(biāo)，采購(gòu)人員又缺乏相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，部分采購(gòu)物資雖然符合采購(gòu)標(biāo)的的標(biāo)準(zhǔn)，最終未必符合實(shí)際科研工作的需要，導(dǎo)致科研項(xiàng)目難以順利開展。

（三）高?？蒲薪?jīng)費(fèi)績(jī)效管理不科學(xué)、監(jiān)管意識(shí)薄弱

近年來(lái)，各高校因自身辦學(xué)狀況和所處的發(fā)展階段不同，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)采取“松”“緊”不一的管理辦法，致使科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中出現(xiàn)一些亂象。

高校是科研項(xiàng)目的依托主體，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理承擔(dān)主體責(zé)任，使得一些高?？?jī)效管理不合理，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)中的間接費(fèi)用，如勞務(wù)費(fèi)等控制比校嚴(yán)苛，然而其他費(fèi)用都需要憑發(fā)票報(bào)銷，這對(duì)于那些信息采集范圍廣，人力資源投入大的人文社科類項(xiàng)目，普遍存在項(xiàng)目資金難報(bào)銷的現(xiàn)象，這在一定程度上造成了“攢發(fā)票”，甚至虛開發(fā)票的情況發(fā)生。

另一部分高校從評(píng)估、升格等自身利益出發(fā)，積極地開展更多的科研項(xiàng)目，他們更加注重獲取科研項(xiàng)目的數(shù)量和級(jí)別，急需充實(shí)科研方面的相關(guān)指標(biāo)，為了鼓勵(lì)教師申請(qǐng)項(xiàng)目，有時(shí)會(huì)放松對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管。

三、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題之對(duì)策

（一）建立有效的預(yù)算管理體系，提高資金使用效益

科研經(jīng)費(fèi)是開展科學(xué)研究的必備支持，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算是科研經(jīng)費(fèi)管理的重要組成部分，既應(yīng)賦予科研人員足夠的自主權(quán)，又要體現(xiàn)經(jīng)費(fèi)設(shè)置的合理性。尊重科研活動(dòng)規(guī)律和特點(diǎn)，合理編制科研預(yù)算，是順利實(shí)施科研項(xiàng)目研究的有力保障。科研人員由于精力有限并且受專業(yè)限制，獨(dú)自編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的能力往往不足，編制的預(yù)算不甚合理，造成經(jīng)費(fèi)預(yù)算頻繁調(diào)整?？蒲?、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等職能部門只有共同參與科研預(yù)算編制，才有利于科研項(xiàng)目的順利實(shí)施和科研資金的合理使用。高校應(yīng)當(dāng)成立專門的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算小組，成員應(yīng)該包括科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、科研管理人員、資產(chǎn)管理人員及相關(guān)專業(yè)的資深科研工作者等，全面參與科研項(xiàng)目立項(xiàng)預(yù)算工作?？蒲泄芾聿块T可以自主開發(fā)或購(gòu)買相關(guān)的科研經(jīng)費(fèi)管理軟件，牽頭整合科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等相關(guān)部門信息，建立統(tǒng)一的科研管理平臺(tái)?？蒲腥藛T可以通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行項(xiàng)目的申報(bào)、調(diào)整和結(jié)項(xiàng)等操作，從繁瑣的事務(wù)中解脫出來(lái)，專心研究，貢獻(xiàn)出更多更好的成果。此外，下?lián)芙?jīng)費(fèi)的機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)研究項(xiàng)目的事前調(diào)研，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行合理評(píng)估后再行下達(dá)經(jīng)費(fèi)，從而保證經(jīng)費(fèi)使用效益的最大化。

（二） 優(yōu)化科研物資采購(gòu)流程，加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)督

《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見》頒布以來(lái)，許多省市出臺(tái)了相應(yīng)的實(shí)施意見，改進(jìn)了科研儀器設(shè)備采購(gòu)管理。高校要吃透相關(guān)文件精神，在政策允許的范圍內(nèi)對(duì)科研物資的采購(gòu)采取“抓大放小”，特殊情況特殊處理的政策。小于一定金額的物資由科研人員自行購(gòu)買，稍大金額的物資由資產(chǎn)部門通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、詢價(jià)并就性能等要求與科研人員協(xié)商采購(gòu)，對(duì)于金額巨大的設(shè)備等采購(gòu)嚴(yán)格按招標(biāo)程序執(zhí)行。科研活動(dòng)中有時(shí)會(huì)出現(xiàn)需要緊急采購(gòu)的情況，金額可能會(huì)達(dá)到招標(biāo)要求，若按招標(biāo)流程采購(gòu)，周期較長(zhǎng)，不能及時(shí)采購(gòu)到位，影響科研進(jìn)度。遇到這種情況應(yīng)簡(jiǎn)化程序，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后由科研管理部門、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)助資產(chǎn)部門及時(shí)購(gòu)買，紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門全程監(jiān)管。

對(duì)于科研物資的采購(gòu)高校應(yīng)適當(dāng)放寬招標(biāo)最低限額，合理精簡(jiǎn)采購(gòu)流程，簡(jiǎn)化采購(gòu)預(yù)算調(diào)整手續(xù)。但同時(shí)要做好物資采購(gòu)的監(jiān)督管理，做到全程公開、透明、可追溯，切實(shí)做到“放”“管”結(jié)合，確保接得住、管得好。

（三）科學(xué)制定績(jī)效管理制度，建立有效的信用評(píng)價(jià)體系

科學(xué)研究工作是極其艱苦的創(chuàng)造性的勞動(dòng)，不合理的績(jī)效管理可能會(huì)傷害科研人員的積極性，無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效的激勵(lì)作用。高校應(yīng)深刻領(lǐng)會(huì)國(guó)家政策精神，落實(shí)“以人為本”的理念，對(duì)科研人員給予恰當(dāng)?shù)哪X力補(bǔ)償，提升科研人員的成就感和獲得感?？蒲腥藛T的辛勞付出很難準(zhǔn)確計(jì)量，高校要結(jié)合自身特色，從縱向課題、橫向課題的特點(diǎn)以及自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)項(xiàng)目的特點(diǎn)，建立建全具有激勵(lì)作用的科研績(jī)效管理制度，通過(guò)一系列科學(xué)、合理的科研績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用效益進(jìn)行分析和評(píng)定，使績(jī)效支出與科研人員在項(xiàng)目開展中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤，適當(dāng)提高科研人員智力報(bào)酬的比例，真正彰顯人才價(jià)值，降低科研人員鉆空子。高校在采取激勵(lì)措施的同時(shí)還需建立全方位的科研監(jiān)管機(jī)制，以杜絕科研腐敗現(xiàn)象發(fā)生，保證科學(xué)研究的純潔性?？蒲行庞迷u(píng)價(jià)，是科研監(jiān)管的新思路、新手段，能夠提高科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性和科學(xué)性，有利于營(yíng)造誠(chéng)實(shí)、守信的科研環(huán)境。高?？蒲泄芾淼南嚓P(guān)部門和審計(jì)部門應(yīng)通過(guò)對(duì)以往科研經(jīng)費(fèi)使用情況的分析共同評(píng)定科研人員信用等級(jí)。信用等級(jí)較好的科研人員，建議單位對(duì)其實(shí)施寬松管理、重點(diǎn)支持的措施;若科研人員信用等級(jí)為一般，建議單位對(duì)其實(shí)施常規(guī)管理的措施;若信用等級(jí)較差，則對(duì)其實(shí)施嚴(yán)格管理，對(duì)于違反規(guī)定者，將其列入黑名單。當(dāng)然對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的管理是全方位的，除了建立必要的科研人員信用評(píng)價(jià)體系，還要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的事中監(jiān)管，對(duì)違反規(guī)定者絕不護(hù)短，及時(shí)追責(zé)，必要時(shí)采取相應(yīng)法律手段，嚴(yán)格做到獎(jiǎng)懲分明。

科研經(jīng)費(fèi)的管理是否科學(xué)合理、有章可循，是科研活動(dòng)有序開展的重要保證，直接關(guān)系到科研成果的質(zhì)量。高校要緊跟中央“放管服”改革步伐，建立健全符合高校自身科研發(fā)展特點(diǎn)的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，加快職能轉(zhuǎn)變，優(yōu)化管理與服務(wù)，釋放管理活力與效率，為科研管理保駕護(hù)航，推動(dòng)高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展，為國(guó)家科技創(chuàng)新貢獻(xiàn)力量。

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