企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范探析

殷萬凱

[摘 要]近年來，我國企業(yè)的發(fā)展速度正隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展而不斷加快，在快速發(fā)展的過程中，企業(yè)難免會遇到各種各樣的發(fā)展困境，對于企業(yè)發(fā)展來說，財務(wù)風(fēng)險對其生存和發(fā)展均會有很大的威脅，企業(yè)為了得到健康長遠的發(fā)展必須要能夠控制自身的財務(wù)風(fēng)險，做好相關(guān)的風(fēng)險防范措施，只有財務(wù)風(fēng)險的控制和防范工作做到位了，企業(yè)才能夠更好地迎接發(fā)展過程中的各種機遇和挑戰(zhàn)，在發(fā)展的過程中不斷提升自己的核心競爭力，以便能夠?qū)崿F(xiàn)長遠的持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險防范;風(fēng)險控制

1 財務(wù)風(fēng)險的概念及特點

財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在發(fā)展過程中會受到某些不確定因素的影響從而出現(xiàn)未來償債能力喪失或股東未來收益受到影響的情況，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險因在其經(jīng)營發(fā)展的整個過程都存在，可將其劃分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四種類別。

此外，財務(wù)風(fēng)險還具有以下特點：其一，客觀性。財務(wù)風(fēng)險的客觀性是指它是一種客觀存在的風(fēng)險，并不會因為人的主觀意識而發(fā)生改變或是消失，在企業(yè)風(fēng)險中還會有內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險之分，而且外部風(fēng)險可能是受到外在的政治、經(jīng)濟或是行業(yè)等因素影響，在社會大環(huán)境之下這類風(fēng)險是不可能消除的。其二，全面性。財務(wù)風(fēng)險的全面性是指財務(wù)風(fēng)險可能存在于企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中的各種財務(wù)活動中，包括資金的籌集、使用以及資金該如何分配等問題。其三，不確定性。企業(yè)往往可以根據(jù)自身的豐富經(jīng)驗和先進技術(shù)，用比較科學(xué)的方法來進行財務(wù)測算和分析，但畢竟很大部分的企業(yè)風(fēng)險都是由外部大環(huán)境所造成的，所以會有很大的不確定性。其四，共存性。在當(dāng)前的社會大環(huán)境之下，企業(yè)面臨的不僅是風(fēng)險，其實也是一種機遇，財務(wù)風(fēng)險較高的同時伴隨的也有可能是比較高的收益。其五，激勵性。正是因為財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)的發(fā)展過程中是一種不能消除的存在，所以也就更促使企業(yè)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和管理，以達到風(fēng)險預(yù)控的目的。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因分析

2.1 社會經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)投資決策的影響

社會的經(jīng)濟大環(huán)境可以說是影響企業(yè)長短期發(fā)展的根本原因，企業(yè)的經(jīng)濟效益會因為政府制定的政策、利率水平和物價水平等經(jīng)濟因素的變化受到影響，例如，當(dāng)一個企業(yè)所處的社會和經(jīng)濟環(huán)境都相對較好時，其盈利能力、財務(wù)狀況以及經(jīng)營的成果都會很好，在此時期內(nèi)，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也會相應(yīng)的變低。對于企業(yè)來說，投資決策有可能會關(guān)乎企業(yè)發(fā)展的生死存亡，一個錯誤的投資決策往往會讓企業(yè)生存受到極大的威脅甚至導(dǎo)致破產(chǎn)，企業(yè)出現(xiàn)投資決策的失誤通常都是因為沒有充分了解投資的潛在風(fēng)險以及企業(yè)在此時期的風(fēng)險抵抗能力。

2.2 企業(yè)財務(wù)人員的風(fēng)險意識較為淡薄

企業(yè)的財務(wù)工作歸根結(jié)底是與企業(yè)的財務(wù)人員緊密聯(lián)系在一起的，財務(wù)人員的風(fēng)險意識與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也有很大的關(guān)系，如果企業(yè)的財務(wù)人員在開展財務(wù)活動時對風(fēng)險沒有清晰地認識，或是沒有對風(fēng)險有足夠的警覺性的話，容易在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險之前忽略掉公司的預(yù)警，這會直接導(dǎo)致公司應(yīng)對緊急情況能力的下降，也會導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

2.3 行業(yè)背景及企業(yè)管理制度的不完善

行業(yè)背景是連接企業(yè)和社會經(jīng)濟環(huán)境之間的重要紐帶，行業(yè)本身在社會經(jīng)濟環(huán)境中所處的位置、行業(yè)的生命周期以及所處的發(fā)展階段，都會使企業(yè)的投資價值和風(fēng)險發(fā)生改變。企業(yè)的財務(wù)管理包括了企業(yè)工作中的融資、投資、經(jīng)營和分銷等部分，企業(yè)在做好財務(wù)管理相關(guān)工作的同時，也要對包括預(yù)算制定、指標考核等在內(nèi)的財務(wù)管理制度引起重視，企業(yè)所指定的財務(wù)管理制度一旦對部分部門沒有設(shè)計的話，會很容易給企業(yè)帶來難以預(yù)計的財務(wù)風(fēng)險。

2.4 企業(yè)資產(chǎn)負債比例和收益分配模式不科學(xué)

若企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)中負債比例不合理也很容易引發(fā)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，當(dāng)企業(yè)負債較多時，企業(yè)所需要支付的利息就會相應(yīng)地增加，企業(yè)的償債能力也會受到很大的影響。企業(yè)的收益分配模式對于企業(yè)的名譽、投資者對企業(yè)的投資信心都會產(chǎn)生很大影響，進一步會使投資者的投資決策發(fā)生改變，倘若企業(yè)對于自身的實際情況和利潤分配之間的關(guān)系認識不夠清楚，也會對企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，進而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。

3 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的措施與對策

3.1 加強企業(yè)員工的風(fēng)險控制與防范意識

企業(yè)財務(wù)人員作為企業(yè)財務(wù)工作的直接經(jīng)手者，要有極高的財務(wù)風(fēng)險意識，企業(yè)需通過大量的培訓(xùn)來給予員工幫助，以保證員工在開展財務(wù)管理工作時有專業(yè)的手段和方法，企業(yè)通過開展與財務(wù)風(fēng)險管控相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，為企業(yè)的財務(wù)人員創(chuàng)建一個良好的企業(yè)風(fēng)險管理氛圍。此外，企業(yè)內(nèi)部的信息溝通和信息傳達系統(tǒng)也應(yīng)該得到相應(yīng)的改進，讓企業(yè)的財務(wù)信息在各部門之間流動起來，動員所有員工積極參與財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防，使得企業(yè)財務(wù)管理的各個方面相互關(guān)聯(lián)，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險得到合理、有效的避免，同時也為促成更好的財務(wù)風(fēng)險管理和防范的環(huán)境提供支持。

3.2 加強企業(yè)的內(nèi)部管理執(zhí)行力并完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理機制

近年來，企業(yè)發(fā)展所面臨的宏觀經(jīng)濟環(huán)境也因為市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展而產(chǎn)生了相應(yīng)的變化，與此同時，企業(yè)之間的競爭也變得更為激烈，這就要求企業(yè)要不斷調(diào)整自身的發(fā)展戰(zhàn)略，不斷深化企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的改革。企業(yè)通過加強內(nèi)部管理，可以實現(xiàn)對內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)和金融風(fēng)險管理機制的完善，使各部門相關(guān)人員都能熟悉并了解自己的工作，在各履其職的前提下為企業(yè)的科學(xué)決策提供支持和保障。

3.3 從系統(tǒng)的角度建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

第一，建立健全企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警機制。財務(wù)人員在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制過程中必須要考慮現(xiàn)金風(fēng)險預(yù)警機制，企業(yè)建立和完善現(xiàn)金預(yù)警機制一方面需要編制企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算并加大執(zhí)行力度，要重點開展對現(xiàn)金流的現(xiàn)狀、可能導(dǎo)致現(xiàn)金流變化的因素等方面的分析，以便制定出預(yù)防風(fēng)險的相應(yīng)程序;另一方面，企業(yè)在經(jīng)營過程中的合作伙伴也非常重要，企業(yè)在選擇合作伙伴時應(yīng)該認真對待，并重點關(guān)注企業(yè)的管理情況，以便做好企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)警，提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率。

第二，構(gòu)建企業(yè)產(chǎn)品庫存風(fēng)險預(yù)警體系。一般來說，企業(yè)的產(chǎn)品庫存或庫存的比例是企業(yè)流動資產(chǎn)中的重要部分，所以企業(yè)需要在滿足生產(chǎn)經(jīng)營計劃的條件下最大限度地減少產(chǎn)品的庫存，這樣一來可以降低不確定性給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。而且，企業(yè)最好能給予自身的業(yè)務(wù)目標來確定比較合理的庫存量，用集中庫存控制的方法將不確定性降到最低，進一步最大限度地降低庫存所帶來的財務(wù)風(fēng)險。

第三，完善企業(yè)應(yīng)收賬款預(yù)警系統(tǒng)。在激烈的市場競爭中，很多企業(yè)都為了市場份額和銷售額的增加而減少庫存，這其中的絕大部分都將使用信貸銷售，但問題在于，若貸款不能及時收回的話，就會大量占據(jù)企業(yè)的流動資金，這對于企業(yè)來說就是一種財務(wù)風(fēng)險。所以，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的降低，相關(guān)部門需要規(guī)范好應(yīng)收賬款的處理程序，做好信用調(diào)查的工作以保證信貸政策的合理性，企業(yè)自身也要同時做好財務(wù)會計的監(jiān)督和落實，落實稽查催收措施和事前事中事后的控制工作，才能更好地達到預(yù)防和控制財務(wù)風(fēng)險的目標。

4 結(jié)論

總之，現(xiàn)如今市場經(jīng)濟的發(fā)展速度不斷加快，企業(yè)之間的市場競爭也日益激烈，財務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)都不得不面臨的風(fēng)險，需要每一個企業(yè)對其引起足夠的重視，受到社會經(jīng)濟環(huán)境和相關(guān)政策的影響，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可能存在很大的不確定性，再加上一些其他的因素，需要企業(yè)從多個方面進行防范和控制，企業(yè)的財務(wù)人員在財物工作中發(fā)揮的作用極其重要，企業(yè)必須要保證內(nèi)部的財務(wù)人員有足夠的財務(wù)風(fēng)險意識和專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險知識，才能在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中做好財務(wù)風(fēng)險的控制和防范工作。

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