公司法人治理結(jié)構(gòu)存在問題及對策探析

杜斌

摘 要：完善的法人治理結(jié)構(gòu)不僅可以制衡公司各方利益，協(xié)調(diào)公司內(nèi)部委托、代理關(guān)系，還可以對公司管理者起到一定的激勵和約束作用。在簡單介紹公司法人治理結(jié)構(gòu)含義的基礎(chǔ)上，從董事會運作、外部監(jiān)督管理、監(jiān)事會運作等方面分析了公司法人治理結(jié)構(gòu)中存在的問題，針對公司法人治理結(jié)構(gòu)存在的問題提出了解決對策。

關(guān)鍵詞：公司;法人治理結(jié)構(gòu);監(jiān)事會

文章編號：1004-7026（2020）09-0118-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F276.6? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

法人治理結(jié)構(gòu)（Corporate Governance）是現(xiàn)代公司制度中的核心組織架構(gòu)，也是股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層職責(zé)、權(quán)利、利益明確劃分的依據(jù)，可以幫助公司構(gòu)建清晰的決策機(jī)制、利益機(jī)制，保障公司生產(chǎn)活動有序運轉(zhuǎn)。

我國法人治理結(jié)構(gòu)運行中的問題逐步凸顯，嚴(yán)重影響了公司生產(chǎn)活動的運轉(zhuǎn)效率，分析公司法人治理結(jié)構(gòu)問題的解決對策非常必要。

1? 公司法人治理結(jié)構(gòu)

公司法人治理結(jié)構(gòu)包括狹義、廣義兩個層面。狹義層面的公司法人治理結(jié)構(gòu)主要指依法設(shè)置的董事會、股東會、監(jiān)事會、經(jīng)理層功能、權(quán)利、結(jié)構(gòu)的制度安排;廣義層面的公司法人治理結(jié)構(gòu)指與公司控制權(quán)、剩余索取權(quán)分配有關(guān)的一整套文化、法律、制度安排，例如財務(wù)制度、收益分配制度、人力資源管理制度、激勵制度、內(nèi)部制度、財務(wù)制度等。

2? 公司法人治理結(jié)構(gòu)存在問題

2.1? 董事會內(nèi)部機(jī)制不規(guī)范

董事會是公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心，其運行效率對公司業(yè)績具有直接的影響。但是在實踐中，董事會仍然沿用傳統(tǒng)的人事管理制度，個人股東、外部董事數(shù)量較少。再加上缺乏規(guī)范的人員產(chǎn)生機(jī)制及任命方式，導(dǎo)致董事會成員任職重疊嚴(yán)重，例如董事長兼任總經(jīng)理等，影響了董事會義務(wù)的正確、規(guī)范履行。

2.2? 外部監(jiān)督機(jī)制欠缺

我國資本市場還不夠發(fā)達(dá)，外部資本無法順利進(jìn)入公司法人治理結(jié)構(gòu)，沒有形成良好的外部監(jiān)督環(huán)境，導(dǎo)致業(yè)績水平與公司高級管理者發(fā)展前途聯(lián)系不緊密，無法給予公司高級管理人員足夠的外部壓力，制約了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的優(yōu)化開展。

2.3? 監(jiān)事會法定職權(quán)不足

監(jiān)事會是公司法人治理結(jié)構(gòu)中的監(jiān)察部分，負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及經(jīng)理層，但是由于監(jiān)事會多由工會主席、內(nèi)部審計人員、職工代表構(gòu)成，與董事會、經(jīng)理層具有緊密聯(lián)系，無法順利完成監(jiān)督作業(yè)。再加上監(jiān)事會法定職權(quán)不足、監(jiān)事會履責(zé)及激勵機(jī)制缺失，導(dǎo)致監(jiān)事會監(jiān)督功能無法充分發(fā)揮。

3? 解決公司法人治理結(jié)構(gòu)問題的對策

3.1? 規(guī)范董事會內(nèi)部運作機(jī)制

在我國公司法人治理結(jié)構(gòu)中，董事會是核心，不僅是股東的受托者，而且是經(jīng)理層的委托者。董事會治理水平是整個公司法人治理水平的決定性因素。由“安然事件”中多數(shù)人將主要責(zé)任推脫給內(nèi)部審計委員會、外部審計機(jī)構(gòu)可知，董事會職責(zé)不明確、考察力度不足是董事會內(nèi)部運行不規(guī)范的直接誘因。

為保證董事會的獨立性，應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)《公司法》規(guī)定程序召開股東大會及選舉董事，健全董事會制度，適當(dāng)優(yōu)化董事會決策程序，清晰劃定董事會和經(jīng)理層之間的委托代理關(guān)系，為董事會成員落實責(zé)任、制衡權(quán)利提供依據(jù)。

由于董事會直接決定了公司戰(zhàn)略、決策及高層管理水平，應(yīng)以強(qiáng)化董事會決策支持系統(tǒng)為入手點，以保護(hù)中小股東利益為核心，在實施獨立董事制度的基礎(chǔ)上，構(gòu)建完善的董事信息披露制度?；诠蓶|會與董事會間的信托法律關(guān)系，進(jìn)一步完善董事責(zé)任和義務(wù)制度，明確界定股東大會、董事會的職責(zé)。董事不僅需要承擔(dān)競業(yè)禁止義務(wù)、借貸和擔(dān)保的限制義務(wù)、善管義務(wù)和忠實義務(wù)，而且需要依據(jù)公司經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)展方向，制定戰(zhàn)略，并在公司危機(jī)時刻采取解決措施，避免公司發(fā)展局勢進(jìn)一步惡化。

3.2? 強(qiáng)化外部治理機(jī)制環(huán)境建設(shè)

公司法人治理結(jié)構(gòu)是一個有機(jī)系統(tǒng)，完善優(yōu)化公司的法人治理結(jié)構(gòu)，不僅需要對董事會內(nèi)部運行機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化協(xié)調(diào)，而且需要外部治理機(jī)制的配合督促。因此，為了促使公司運作機(jī)制達(dá)到最佳效果，可以從外部市場環(huán)境、外部行政管理環(huán)境入手，借鑒英美國家證券市場運作經(jīng)驗，構(gòu)建一種約束公司董事會、高級管理人員控制權(quán)的外部市場機(jī)制。在這個基礎(chǔ)上，從政府層面入手，針對一級市場、二級市場確立公司外部行政管理機(jī)制，從根本上解決我國公司外部治理行政機(jī)制中存在的弊端。

基于外部投資主體在優(yōu)化公司法人治理結(jié)構(gòu)中占據(jù)的重要地位，應(yīng)在實施股權(quán)多元化政策的基礎(chǔ)上廣泛吸收投資主體。嚴(yán)格依據(jù)《公司法》《公司章程》的相關(guān)規(guī)定，明確內(nèi)部股東、其他外部股東（投入外部資本的股東）股權(quán)平等原則，依據(jù)股東出資份額明確股東職權(quán)，促使公司總體利益能真實展現(xiàn)各股東的利益。全部公司股東進(jìn)入股東會行使法定職責(zé)，可以保證經(jīng)股東大會選舉董事會、監(jiān)事會公正可靠，維護(hù)公司整體利益。

3.3? 強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督職能

監(jiān)事會監(jiān)督職能的順利發(fā)揮，不僅可以規(guī)范公司日常運作，而且可以保障公司健康發(fā)展。因此，公司應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)《監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定，對現(xiàn)有公司監(jiān)事會制度及監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化完善。

（1）公司應(yīng)從制度層面入手，完善與監(jiān)督制度、條例有關(guān)的文件，詳細(xì)解讀監(jiān)事會職權(quán)、職責(zé)，優(yōu)化監(jiān)事會監(jiān)督職責(zé)的執(zhí)行程序。

（2）針對現(xiàn)階段公司監(jiān)事會成員結(jié)構(gòu)不合理問題，應(yīng)以監(jiān)事會內(nèi)部成員數(shù)量為控制要點，減少內(nèi)部兼職監(jiān)事，增加外部監(jiān)事及專職“獨立”監(jiān)事（律師、注冊會計師、審計師等），提高監(jiān)事會工作的獨立性。同時，定期對監(jiān)事會成員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，促使監(jiān)事會成員了解公司財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)知識，全方位提高監(jiān)事會成員素質(zhì)，為落實監(jiān)事會監(jiān)督治理職責(zé)奠定基礎(chǔ)。

（3）為了保證監(jiān)事會在我國公司治理結(jié)構(gòu)中充分發(fā)揮作用，應(yīng)依據(jù)我國《公司法》第52條第2款規(guī)定，優(yōu)化完善股東代表、職工代表選舉制度。例如在選舉股東代表的過程中，充分運用我國《公司法》規(guī)定的累積投票制，對股東間關(guān)系進(jìn)行嚴(yán)格審查，避免過多關(guān)聯(lián)股東進(jìn)入監(jiān)事會。在選舉職工監(jiān)事的過程中，應(yīng)對監(jiān)察專業(yè)知識、財務(wù)會計制度了解程度、管理能力進(jìn)行全方位考察，提高公司監(jiān)事會成員的職業(yè)素養(yǎng)，在一定程度上解決公司監(jiān)事業(yè)務(wù)監(jiān)察能力不足問題。為了避免監(jiān)事會在行使職權(quán)過程中受公司執(zhí)行機(jī)關(guān)的掣肘，可以賦予監(jiān)事會獨立的經(jīng)費，為監(jiān)事會監(jiān)督職責(zé)的順利履行提供經(jīng)濟(jì)保障。

4? 結(jié)束語

法人治理結(jié)構(gòu)對公司正常生產(chǎn)運營具有直接影響。構(gòu)建良好的法人治理結(jié)構(gòu)不僅可以幫助公司樹立市場信心，吸引外部投資，而且可以為公司長期平穩(wěn)發(fā)展提供制度支持。因此，公司應(yīng)將法人治理結(jié)構(gòu)作為現(xiàn)代制度核心組織框架，從根源入手，規(guī)范董事會運作機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)事會監(jiān)督職能，構(gòu)建良好的外部監(jiān)督環(huán)境，提高公司市場競爭優(yōu)勢及管理水平。

（編輯：郭? 穎）