法人治理結(jié)構(gòu)問題在農(nóng)村信用社改革過程中的探討

潘宏強(qiáng)

摘 要：農(nóng)村發(fā)展資金不足、投資乏力是農(nóng)村發(fā)展緩慢的重要原因之一，這其中作為農(nóng)村建設(shè)資本重要輸出的農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融問題中占比較重。我國農(nóng)村信用社的改革經(jīng)過長久的建設(shè)與改進(jìn)，取得了重大的進(jìn)展，新時(shí)期繼續(xù)分析、探討法人治理結(jié)構(gòu)問題，精進(jìn)法人組織結(jié)構(gòu)，提升工作效率與精準(zhǔn)性，對于繼續(xù)推進(jìn)農(nóng)村信用社改革具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。本文以法人治理結(jié)構(gòu)問題為切入點(diǎn)，探討其在農(nóng)村信用社改革中的優(yōu)化措施，以期為農(nóng)村信用社的持續(xù)優(yōu)化發(fā)展提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：法人治理結(jié)構(gòu)；農(nóng)村信用社；改革；發(fā)展

2008年黨第十七屆中央委員會第三次全體會議審議通過的《中共中央關(guān)于推進(jìn)農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》中首次明確提出農(nóng)村金融問題是我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要議題。受歷史發(fā)展的影響，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與城市有著較大差距，多年的中央一號文件也持續(xù)關(guān)注農(nóng)村的建設(shè)與發(fā)展，2016年中央一號文件繼續(xù)聚焦“三農(nóng)”，彰顯了農(nóng)村建設(shè)發(fā)展的重要地位，同時(shí)文件也提到要推動金融資源更多地向農(nóng)村傾斜。作為農(nóng)村金融重要組成部分的農(nóng)村信用社，發(fā)展任重而道遠(yuǎn)，法人治理結(jié)構(gòu)問題是影響農(nóng)村信用社發(fā)展的關(guān)鍵性問題，良好的組織架構(gòu)才能保障科學(xué)管理的實(shí)現(xiàn)，正視當(dāng)前法人治理結(jié)構(gòu)問題，有的放矢，有助于農(nóng)村信用社以現(xiàn)代化的視角精進(jìn)現(xiàn)有的工作，促進(jìn)農(nóng)村更好的發(fā)展。

一、法人治理結(jié)構(gòu)問題概述

（一）法人治理結(jié)構(gòu)理論。法人治理結(jié)構(gòu)最初主要是用于對盈利性企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)研究，因此又被稱為公司治理，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組織架構(gòu)。對于法人治理結(jié)構(gòu)的理解有狹義和廣義之分：狹義理論來講，法人治理結(jié)構(gòu)是在企業(yè)所有權(quán)與管理權(quán)相互分離的情況下，公司內(nèi)部股東、董事、監(jiān)事、管理人員之間的關(guān)系及相應(yīng)的激勵(lì)、制度安排；廣義理論來講，法人治理結(jié)構(gòu)不僅涉及企業(yè)內(nèi)部人員的組織關(guān)系，與企業(yè)有利益關(guān)系的外部人員都是治理結(jié)構(gòu)研究的組成部分，所有的企業(yè)利益相關(guān)者都被視為管理對象。對于農(nóng)村信用社改革過程中法人治理結(jié)構(gòu)問題的研究也是從廣義法人治理角度出發(fā)。

（二）法人治理結(jié)構(gòu)模式。法人治理結(jié)構(gòu)的改革需要有相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)制度變革相配合，農(nóng)村信用社的改革應(yīng)當(dāng)在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，依據(jù)不同的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)使用相應(yīng)的組織架構(gòu)。如規(guī)范的農(nóng)村信用合作社，按照合作金融制度進(jìn)行相應(yīng)的改革，采取合作開放政策，允許社會資源的進(jìn)入；合作銀行是金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的高級模式，在合作模式的基礎(chǔ)上引進(jìn)股份制，建立董事會、監(jiān)事會及股東大會，股權(quán)結(jié)構(gòu)采用股份與合作相結(jié)合模式；地方性股份制，對農(nóng)村信用社進(jìn)行一定的充重組，組建市或縣的獨(dú)立農(nóng)村股份制銀行。

二、我國農(nóng)村信用社改革中法人治理結(jié)構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀

上世紀(jì)70年代以來，我國農(nóng)村金融的改革一直在進(jìn)行當(dāng)中，從擴(kuò)大農(nóng)村信用社自主權(quán)、創(chuàng)建農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行脫鉤、取締農(nóng)村合作發(fā)展基金會、恢復(fù)農(nóng)村信用合作金融組織，到中央一號文件多次重點(diǎn)推動農(nóng)村金融的改革發(fā)展，現(xiàn)階段農(nóng)村信用社形成了由社員代表大會、理事會、監(jiān)事會共同構(gòu)建起的“三會”制度，優(yōu)化了股權(quán)結(jié)構(gòu)，提升了信用社對于風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。

三、農(nóng)村信用社改革中法人治理結(jié)構(gòu)問題表現(xiàn)

通過多年的改革發(fā)展，在政府政策的支持下，我國農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)相對系統(tǒng)與規(guī)范，但在現(xiàn)代化金融組織的發(fā)展要求下，法人治理結(jié)構(gòu)中依然存在著一定的問題，制約著農(nóng)村信用社的進(jìn)一步發(fā)展。

（一）產(chǎn)權(quán)、股權(quán)問題。我國的農(nóng)村信用社是以社員入股的方式存在的農(nóng)村金融合作組織，財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)歸屬于社員，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是相對模糊的，沒有明確信用社的責(zé)任主體、受益主體，社員對于其出資組建的信用合作社只有名義上的歸屬關(guān)系。這種金融組織架構(gòu)導(dǎo)致的另一問題是股權(quán)的分散，股東人數(shù)眾多，持股數(shù)量、金額都較小，股東對于金融風(fēng)險(xiǎn)的抗壓力是非常有限的。異常分散的股權(quán)對股東參與信用合作社的管理也有著較大的制約，小量的持股數(shù)導(dǎo)致股東參與感不強(qiáng)，淡化了多數(shù)股東的權(quán)利與責(zé)任意識，形成股東會對于重大信息的披露不足，這都是信用合作社管理中的普遍問題。

（二）“內(nèi)部人控制”及股東權(quán)益問題。我國目前農(nóng)村信用社中存在著較為嚴(yán)重的“內(nèi)部人控制”問題，占信用社資本金額比重較小的內(nèi)部員工和行政任命的理事長或者總經(jīng)理為代表的管理層在實(shí)際上控制著信用社日常經(jīng)營管理及利益分配，而占信用社資本金額比重最大的普通社員鮮有機(jī)會參與到信用社的管理，在利益的驅(qū)使下，法人治理結(jié)構(gòu)的改革也進(jìn)展并不流暢，股東結(jié)構(gòu)及管理模式如果沒有到位的改革，法人治理結(jié)構(gòu)也將會流于形式化，失去其現(xiàn)代化的運(yùn)營監(jiān)管意義。

（三）“三會一層”制度問題。農(nóng)村信用社的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是社員大會，由于信用社分散的股權(quán)問題，單個(gè)股動較小的持股數(shù)量，價(jià)值股東對于股權(quán)意識的淡薄，造成社員大會被社員代表大會所替代行駛相關(guān)的權(quán)利，多數(shù)股東沒有主動的參與意識，也無法發(fā)揮出有效的監(jiān)管作用，造成權(quán)利的過度集中；理事長是農(nóng)村信用社的實(shí)際管理人員，在現(xiàn)實(shí)工作中，理事長既行駛行政管理權(quán)，又具有農(nóng)村信用社的代表權(quán)，這對于提升管理效率，促進(jìn)政策落實(shí)具有積極作用，但過于集中的權(quán)利必然會產(chǎn)生很多的問題；現(xiàn)行的農(nóng)村信用社中的監(jiān)事會，通常沒有設(shè)置專門的工作人員，多數(shù)是以兼職身份出任的，有的也只設(shè)置監(jiān)事長，沒有相關(guān)的人員，這對于監(jiān)督管理權(quán)利的行駛必然具有阻礙作用[2]。

（四）資本運(yùn)營的行政化

我國目前建立的農(nóng)村信用社機(jī)制鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村信用社—縣級農(nóng)村信用社—省級農(nóng)村信用社，應(yīng)當(dāng)是一種自下而上的股權(quán)控制關(guān)系，但在實(shí)際運(yùn)營管理中演變成了從上對下的行政控制。農(nóng)村信用社改革要達(dá)到一種產(chǎn)權(quán)清晰、法人治理結(jié)構(gòu)完善、切實(shí)服務(wù)“三農(nóng)”的目的，信用社隸屬關(guān)系的行政化削弱了基層信用社的自主經(jīng)營權(quán)，更多的是落實(shí)數(shù)據(jù)指標(biāo)，背離了法人治理的基本原則與內(nèi)容。

四、農(nóng)村信用社改革中提升法人治理結(jié)構(gòu)水平的措施

（一）明晰產(chǎn)權(quán)，保障股本真實(shí)、合法。2014年末，全國農(nóng)村信用社的涉農(nóng)貸款和農(nóng)戶貸款金額分別達(dá)到了7.1萬億、3.4萬億元，較2002年末分別增長了10.5倍、7.4倍，承擔(dān)了全國98%的金融服務(wù)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)，對促進(jìn)農(nóng)村金融發(fā)展起到了極大的促進(jìn)作用[1]。法人治理結(jié)構(gòu)的完善應(yīng)當(dāng)在明晰農(nóng)村信用社現(xiàn)有產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步增資擴(kuò)股，充實(shí)資本金額并且保障資本金的真實(shí)、合法性。杜絕入股股金存款化、貸款化，明確產(chǎn)權(quán)的責(zé)任意識，確保股東的股權(quán)意識，有效的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)的監(jiān)督管理。

（二）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社分散的股權(quán)一直是農(nóng)信社發(fā)展的重大阻礙，在新階段的法人治理結(jié)構(gòu)改革中應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，增加機(jī)構(gòu)投資者的引入比例，培育理性的股東代表，構(gòu)建具有較強(qiáng)行權(quán)能力的股東大會。機(jī)構(gòu)投資者是法人治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要選擇，機(jī)構(gòu)投資群體具有相對專業(yè)化的資本運(yùn)作機(jī)制，可以代表自然人股東有效形式股東權(quán)利、參與信用社運(yùn)營，保障多數(shù)小股東的基本權(quán)利。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制。權(quán)利的行使需要切實(shí)有效的監(jiān)督、控制機(jī)制，才有助于權(quán)利在規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)揮其積極作用。為有效避免農(nóng)村信用社過于集中的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建行之有效的內(nèi)部控制機(jī)制。一方面，完善約束嚴(yán)格、權(quán)責(zé)分明、行之有效的內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)防控制度的建設(shè)，確保信貸的嚴(yán)格管理；另一方面，強(qiáng)化監(jiān)事會的職責(zé)，構(gòu)建決策、執(zhí)行、監(jiān)督三位一體的制衡與促進(jìn)機(jī)制，保障農(nóng)信社形成科學(xué)、有效的運(yùn)營管理氛圍。

（四）弱化農(nóng)村信用社的行政干預(yù)。農(nóng)村信用社以服務(wù)“三農(nóng)為出發(fā)點(diǎn)，需要政府的政策支持，各級政府應(yīng)當(dāng)在法律的框架內(nèi)嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)政策，不能違反農(nóng)信社的規(guī)定干預(yù)具體的經(jīng)營業(yè)務(wù)。農(nóng)村信用社作為地方性的金融機(jī)構(gòu)，社員大會是最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，其地位應(yīng)當(dāng)受到各級政府強(qiáng)有力的保護(hù)，避免違規(guī)違法現(xiàn)象的發(fā)生。

（五）加強(qiáng)農(nóng)村信用社的外部治理。農(nóng)村信用社的發(fā)展需要整體社會經(jīng)濟(jì)因素的共同影響，銀監(jiān)會應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對農(nóng)信社的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的構(gòu)建，促進(jìn)農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)防控水平的提升；完善農(nóng)信社的信息披露機(jī)制，強(qiáng)化外部約束，提高經(jīng)營透明度；建立區(qū)域性的農(nóng)村金融競爭市場，避免壟斷帶來的發(fā)展乏力；更多的引入具有商業(yè)銀行從業(yè)背景人員，提升農(nóng)信社的商業(yè)運(yùn)作水平[3]。

結(jié)語

農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)經(jīng)過多年的改革發(fā)展，現(xiàn)已具備一定的系統(tǒng)規(guī)范性。新時(shí)期，農(nóng)信社應(yīng)當(dāng)繼續(xù)借鑒商業(yè)銀行優(yōu)秀的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，從內(nèi)、外兩方面雙管齊下，逐漸提升治理水平，促進(jìn)自身更好發(fā)展的同時(shí)更加行之有效的服務(wù)于“三農(nóng)”。

參考文獻(xiàn)：；

[1] 凌光武，李照斌，湯武.再論農(nóng)村信用社體制改革[J].銀行家.2016[01]

[2] 朱迪星.后改革時(shí)期農(nóng)村信用社法人治理目標(biāo)研究[J].上海金融.2013[12]

[3] 張強(qiáng).農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)探析.西南財(cái)經(jīng)大學(xué).2013