供應(yīng)鏈視角下中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的探討

胡呂嫻　郭暉

摘 要：我國(guó)中小企業(yè)的起步較晚，但是增長(zhǎng)速度非?？?，目前我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量較多，經(jīng)營(yíng)方式也靈活多變，涉及了各行各業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位。本文分析了國(guó)內(nèi)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的現(xiàn)狀與問(wèn)題，從供應(yīng)鏈的角度提出了解決存貨、應(yīng)收賬款與融資的建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)? 供應(yīng)鏈? 營(yíng)運(yùn)資金

中圖分類號(hào)：F275.1? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? 文章編號(hào)：2096-0298（2020）04（b）--02

我國(guó)企業(yè)發(fā)展迅猛，各行各業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，市場(chǎng)環(huán)境更是變幻莫測(cè)。當(dāng)前我國(guó)各行業(yè)的中小企業(yè)生存與發(fā)展都面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如成本上升、產(chǎn)能過(guò)剩、存貨積壓、融資障礙等。為了緩解來(lái)自市場(chǎng)的壓力，也為了改善中小企業(yè)的內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，需要優(yōu)化中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理方式。

1 在供應(yīng)鏈視角下營(yíng)運(yùn)資金管理的發(fā)展

很多人印象中營(yíng)運(yùn)資金就是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額，這是狹義的營(yíng)運(yùn)資金的定義。而企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的所有流動(dòng)資產(chǎn)，也就是總營(yíng)運(yùn)資金，是廣義上營(yíng)運(yùn)資金的概念，也是一個(gè)具體的概念。這兩種基本的概念有助于財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行分類管控 。除了廣義狹義之分，從財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)說(shuō)，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心是對(duì)資金的應(yīng)用與籌措，它需要企業(yè)考慮處于持續(xù)經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)下，所要保持的適宜營(yíng)運(yùn)資本量。

我國(guó)目前營(yíng)運(yùn)資金管理研究的主要方法有兩種：一是基于要素，二是基于渠道。一些國(guó)內(nèi)學(xué)者強(qiáng)調(diào)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理，應(yīng)該融合供應(yīng)鏈管理理念，而且更要注重渠道管理，以增強(qiáng)供應(yīng)鏈整體績(jī)效。如今，國(guó)內(nèi)外企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力大，我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理正逐步受到關(guān)注。很多中小企業(yè)希望可以通過(guò)供應(yīng)鏈視角下的營(yíng)運(yùn)資金管理，提升本企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于各行業(yè)供應(yīng)鏈視角下營(yíng)運(yùn)資金管理的研究也在不斷增長(zhǎng)。在供應(yīng)鏈視角下，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理可以分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與理財(cái)活動(dòng)。

2 中小企業(yè)運(yùn)用供應(yīng)鏈營(yíng)運(yùn)資金管理的合理性

中小企業(yè)能否運(yùn)用供應(yīng)鏈理論優(yōu)化營(yíng)運(yùn)資金的管理呢？從外部原因來(lái)看：其一，供應(yīng)鏈理論熱潮不斷，我國(guó)供應(yīng)鏈管理理論的發(fā)展也越來(lái)越成熟，涉及營(yíng)運(yùn)資金管理的理論正逐漸被完善，各行業(yè)的中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理可以參照相應(yīng)管理理論進(jìn)行調(diào)整;其二，市場(chǎng)需求、材料價(jià)格、人力資源的不斷變動(dòng)，中小企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。從內(nèi)部原因來(lái)看：其一，由于職業(yè)的危機(jī)，中小企業(yè)內(nèi)中高層管理人員的能力不斷提升，現(xiàn)在很多中小企業(yè)管理層的年紀(jì)在40歲左右，他們?cè)诓粩嗵嵘殬I(yè)技能，并且有能力來(lái)帶動(dòng)企業(yè)改進(jìn)管理方式。其二，很多中小企業(yè)已經(jīng)有了建立供應(yīng)鏈模塊的意識(shí)，但是考慮到企業(yè)目前的發(fā)展階段，或是經(jīng)營(yíng)規(guī)模等，并沒(méi)有立即實(shí)施供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。

3 我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

3.1 中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

目前各國(guó)關(guān)于中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)不一，我國(guó)大型企業(yè)與中小型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)差距很大，主要是根據(jù)營(yíng)業(yè)收入、從業(yè)人員與資產(chǎn)總額的差異劃分。大型企業(yè)有著較高的營(yíng)業(yè)收入與從業(yè)人員，根基深厚。隨著成本的變化，金融危機(jī)等影響，使中小企業(yè)的劣勢(shì)更加明顯。我國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，企業(yè)自我管理能力較弱，資金實(shí)力較弱，可抵押資產(chǎn)較少，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，還時(shí)常有流動(dòng)資金短缺、資金周轉(zhuǎn)能力弱等現(xiàn)象。

3.2 我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題

3.2.1 存貨周轉(zhuǎn)困難

由于中小企業(yè)內(nèi)部控制松散，采購(gòu)環(huán)節(jié)無(wú)監(jiān)管控制機(jī)制，使管理層出現(xiàn)大量?jī)?chǔ)存原材料的投機(jī)行為，并且采購(gòu)人員在無(wú)監(jiān)管的情況下，往往會(huì)收取回扣，高價(jià)購(gòu)買原材料。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，沒(méi)有將材料與產(chǎn)品進(jìn)行合理分類，造成生產(chǎn)中的浪費(fèi)，忽視預(yù)算管控，過(guò)度生產(chǎn)造成存貨積壓。存貨管理效率低下，導(dǎo)致企業(yè)自身流動(dòng)資產(chǎn)占據(jù)大，流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量差。

3.2.2 應(yīng)收賬款周期長(zhǎng)

中小企業(yè)數(shù)量較多，很容易在一個(gè)地區(qū)集聚，因此相互競(jìng)爭(zhēng)力大。在銷售環(huán)節(jié)，很多中小企業(yè)為了快速銷售貨物或是搶占市場(chǎng)占有率，大多情況下會(huì)選擇賒銷的方式，用以擺脫激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的威脅。但是由于中小企業(yè)經(jīng)銷商信用管理制度不完善，很多經(jīng)銷商不能在規(guī)定期限內(nèi)支付貨款，致使中小企業(yè)銷售的大量貨物無(wú)法回收賬款。

3.2.3 中小企業(yè)融資困難

我國(guó)中小企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，資產(chǎn)較少，加上信用擔(dān)保體系的不完善，無(wú)法像大企業(yè)一樣，快速獲得銀行的貸款。而且，中小企業(yè)的實(shí)力弱，初設(shè)立時(shí)企業(yè)信用等級(jí)低，從銀行獲取貸款取得融資難度較大。再加上中小企業(yè)賬務(wù)透明度低，企業(yè)形象較差，從而影響貸款。并且，很多中小企業(yè)是私人創(chuàng)立的，沒(méi)有集團(tuán)或關(guān)聯(lián)企業(yè)的協(xié)助，快速獲取資金的能力弱。因而有些中小企業(yè)可能會(huì)選擇利率較高的民間貸款，加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。

4 提升中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的建議

中小企業(yè)由于自身的發(fā)展缺陷，有著很多的管理問(wèn)題。從營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題出發(fā)，本文重點(diǎn)從供應(yīng)鏈的角度，對(duì)存貨、應(yīng)收賬款與融資三個(gè)方面提出相應(yīng)地建議。

4.1 優(yōu)化供應(yīng)鏈庫(kù)存管理

4.1.1 強(qiáng)化庫(kù)存管理，優(yōu)化運(yùn)作方式

企業(yè)是由不同部門組成的，各個(gè)部門之間互相聯(lián)系又互相獨(dú)立，中小企業(yè)需要把相互聯(lián)系的那部分信息處理好。中小企業(yè)從原材料采購(gòu)入庫(kù)，到在產(chǎn)品的生產(chǎn)，以及最后的產(chǎn)成品入庫(kù)這個(gè)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)遭遇生產(chǎn)計(jì)劃的誤差，導(dǎo)致材料與產(chǎn)品的積壓或不足、可銷售產(chǎn)品減少等。中小企業(yè)需要進(jìn)行供應(yīng)鏈庫(kù)存管理，從而降低采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的占用。中小企業(yè)需要提高庫(kù)存管理人員的管理意識(shí)、改進(jìn)材料、產(chǎn)品的分類，提高庫(kù)存需求預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確度。

4.1.2 加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商信用管理，建立合作關(guān)系

中小企業(yè)較為分散，并且數(shù)量較多，因此競(jìng)爭(zhēng)較大，要想在市場(chǎng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，中小企業(yè)必須要與供應(yīng)鏈建立良好關(guān)系，而不能因?yàn)閮r(jià)格一味地討價(jià)還價(jià)。在供應(yīng)鏈視角下，中小企業(yè)可以選擇與供應(yīng)商建立親密關(guān)系，增強(qiáng)彼此信任，加強(qiáng)信息交流，創(chuàng)造默契的合作伙伴關(guān)系。這樣中小企業(yè)不僅可以獲取更多的有效產(chǎn)業(yè)信息，更有可能降低采購(gòu)費(fèi)用、提升預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)期。若是雙方長(zhǎng)期合作，更可以建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，用以形成良好的商業(yè)信用，在未來(lái)強(qiáng)化彼此的信用后，能適當(dāng)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款與票據(jù)的交付。

4.2 加強(qiáng)供應(yīng)鏈下游信息交流，加強(qiáng)內(nèi)部審批

4.2.1 增強(qiáng)與客戶交流，建立合作關(guān)系

企業(yè)最終面臨的是消費(fèi)者，中小企業(yè)要想獲得較大的消費(fèi)群體，離不開客戶的支持。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)可以更加靈活的選擇提供良好的售后服務(wù)、加強(qiáng)客戶信息交流、及時(shí)獲取客戶需求變化等，增強(qiáng)與客戶之間的信息互換，使企業(yè)獲得良好的形象，最終建立和諧的合作關(guān)系。中小企業(yè)應(yīng)該將客戶資源有效地整理，并在適當(dāng)環(huán)節(jié)有效利用，因而在提升相互關(guān)系的同時(shí)，還能提高中小企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。

4.2.2 加強(qiáng)審批管理制度

中小企業(yè)各部門之間存在信息不暢的弊端，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)銷較為隨意，很多采購(gòu)報(bào)銷單緣由不清，單據(jù)不全。中小企業(yè)需要加強(qiáng)審批管理，可以利用一些軟件如釘釘加以輔助，在需要進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，發(fā)送審批，可以有效核實(shí)每一筆款項(xiàng)的真實(shí)性，防止資金的惡意流失。

4.3 采用供應(yīng)鏈金融融資

我國(guó)中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展能夠促進(jìn)社會(huì)的進(jìn)步，解決很多就業(yè)問(wèn)題，經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，可是由于它自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，無(wú)法有效獲取銀行的信貸支援。因此，為了解決這一難題，供應(yīng)鏈金融適時(shí)產(chǎn)生。供應(yīng)鏈金融的關(guān)鍵是銀行將企業(yè)的上下游關(guān)系看作一個(gè)整體，為中小企業(yè)提供適宜的金融產(chǎn)品和服務(wù)的融資模式。因?yàn)楹芏嘀行∑髽I(yè)為了促進(jìn)自家產(chǎn)品的銷售，拓寬市場(chǎng)占有率，常常采用賒銷的方式，先銷售后收賬。長(zhǎng)此以往，在不斷地銷售過(guò)程中積累了很多應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)。因而，供應(yīng)鏈金融便可將中小企業(yè)手中的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)回收到銀行，使得中小企業(yè)能夠快速獲取資金，擺脫營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)慢的不利影響。

5 結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)需要選擇適宜的營(yíng)運(yùn)資金管理方式，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)化整合。中小企業(yè)可以選擇供應(yīng)鏈營(yíng)運(yùn)資金管理理念，供應(yīng)鏈的管理需要企業(yè)能將內(nèi)外部各事項(xiàng)有序結(jié)合起來(lái)，看成一條相互聯(lián)系的鏈條，并且中小企業(yè)的各部門需要樹立整體意識(shí)，能夠使?fàn)I運(yùn)資金內(nèi)各個(gè)單獨(dú)的科目串聯(lián)起。中小企業(yè)的發(fā)展總是“一山放過(guò)一山攔”，企業(yè)需要與時(shí)俱進(jìn)，不斷調(diào)整自身的經(jīng)營(yíng)管理理念和管理方式，從供應(yīng)鏈的角度著手或許是個(gè)較好的選擇。

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作者簡(jiǎn)介：胡呂嫻（1995-），女，漢族，安徽安慶人，新疆農(nóng)業(yè)大學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)碩士研究生，研究方向：財(cái)務(wù)管理。

通訊作者：郭暉（1971-），女，漢族，浙江淳安人，副教授，博士，研究方向：農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理。