基于ERP系統(tǒng)的制造企業(yè)內(nèi)部控制分析

李衛(wèi)兵

摘要：人類進(jìn)入21世紀(jì)，這是一個信息大爆發(fā)的時代，計算機(jī)技術(shù)的廣泛使用成為時代的主題。對于現(xiàn)代化制造企業(yè)來講，在具體的經(jīng)營和發(fā)展期間，需要緊跟時代發(fā)展潮流，對經(jīng)營管理方式加以改進(jìn)和完善，隨時市場競爭的加劇，“減員增效”是企業(yè)實現(xiàn)精益化生產(chǎn)的首要目標(biāo)，而加大信息流、資金流、物流的整合必須要引入信息化軟件工具來實現(xiàn)，而ERP系統(tǒng)是制造型企業(yè)進(jìn)行信息化升級的不錯選擇。ERP系統(tǒng)可以統(tǒng)籌企業(yè)內(nèi)部資源，實現(xiàn)信息共享，完成“研發(fā)生產(chǎn)一體化”，從銷售到交付、從采購到生產(chǎn)，使整個經(jīng)營環(huán)節(jié)有機(jī)的整合在一起，進(jìn)而為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。在本篇文章中，重點(diǎn)探究了在制造企業(yè)內(nèi)部控制期間對于ERP系統(tǒng)的實際應(yīng)用情況。

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng);制造企業(yè);內(nèi)部控制;存在的問題;應(yīng)用對策

企業(yè)內(nèi)部控制工作在企業(yè)運(yùn)營期間占據(jù)著重要的地位，其屬于一項重要的職責(zé)分工制度和組織形式，只有科學(xué)合理的實施企業(yè)內(nèi)部控制工作，才可以提升經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)到經(jīng)營管理的目的?，F(xiàn)代化制造型企業(yè)各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)十分復(fù)雜，相關(guān)數(shù)據(jù)異構(gòu)并龐大，靠人工進(jìn)行統(tǒng)計分析想從中發(fā)現(xiàn)問題越來越難以實現(xiàn)，而以ERP系統(tǒng)為數(shù)據(jù)載體和核心，再配置以O(shè)A、MES、LES、PQS等等其它軟件系統(tǒng)或分析軟件，就能及時高效的發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并輔助解決問題，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目的的最終達(dá)成。

一、對于ERP系統(tǒng)的闡述

（一）ERP概念及企業(yè)在應(yīng)用ERP系統(tǒng)時的認(rèn)知誤區(qū)

ERP又名企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning）企業(yè)資源計劃是MRP II（企業(yè)制造資源計劃）下一代的制造業(yè)系統(tǒng)和資源計劃軟件。除了MRP II 已有的生產(chǎn)資源計劃、制造、財務(wù)、銷售、采購等功能外，還有質(zhì)量管理，實驗室管理，業(yè)務(wù)流程管理，產(chǎn)品數(shù)據(jù)管理，存貨、分銷與運(yùn)輸管理，人力資源管理和定期報告系統(tǒng)。

雖然ERP系統(tǒng)可以為企業(yè)帶來諸多便利，但使用ERP系統(tǒng)和使好ERP系統(tǒng)是兩個不同的概念。ERP產(chǎn)品國際國內(nèi)有眾多品牌，并非越貴越好，一定要堅持“適用性最強(qiáng)、性價比最高”的原則，要充分考慮到企業(yè)未來的業(yè)務(wù)變化和ERP的兼容性和擴(kuò)展性。ERP既是一套軟件工具，又是企業(yè)管理模式的映射和載體，ERP要靠人來使用，不能自動運(yùn)行，因此首先要梳理企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，使之規(guī)范化，而后通過ERP系統(tǒng)的合理配置，將流程進(jìn)行固化，進(jìn)行完成全企業(yè)推行。

（二）ERP系統(tǒng)在制造企業(yè)內(nèi)部控制期間產(chǎn)生的作用

將ERP系統(tǒng)應(yīng)用于制造企業(yè)中，是企業(yè)實現(xiàn)“數(shù)據(jù)化工廠”的第一步，一切以數(shù)據(jù)說話是信息時代的重要表現(xiàn)，ERP系統(tǒng)可以對企業(yè)各項資源加以優(yōu)化，提高生產(chǎn)效率，減少成本輸出。通過具體應(yīng)用現(xiàn)象來看，該項系統(tǒng)產(chǎn)生的作用表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

1.在采購方面的應(yīng)用：ERP系統(tǒng)可以通過MRP運(yùn)算為采購部門提供及時準(zhǔn)確的物料需求信息，可以體現(xiàn)出在何時、何地、何種物料發(fā)生短缺、建議采購量多少，防止重復(fù)采購和盲目采購，如果ERP可以與供應(yīng)商或外協(xié)加工企業(yè)進(jìn)行信息互聯(lián)互通，那么可以使整個供應(yīng)鏈實現(xiàn)庫存最小化，從而減少因采購行為的非科學(xué)性而造成的浪費(fèi)，從而減少成本輸出。

2.在生產(chǎn)制造環(huán)節(jié)中的應(yīng)用：ERP系統(tǒng)可以綜合各種庫存情況、圍繞人機(jī)料法環(huán)5M來實現(xiàn)APS的智能排產(chǎn)，為實現(xiàn)以訂單為驅(qū)動的生產(chǎn)方式成為可能，減少人工排產(chǎn)出現(xiàn)的插單和異常，從而實現(xiàn)GPH值最大化。ERP系統(tǒng)與MES系統(tǒng)一同使用，可以使制造型企業(yè)車間級、工序級生產(chǎn)實現(xiàn)透明化，對于半成品的生產(chǎn)過程進(jìn)行有效控制，計算PPM值、FTQ值成為可能。如果加入PTL或PQS等物料防錯系統(tǒng)和質(zhì)量管理系統(tǒng)，可以使整個制造環(huán)節(jié)得到有效監(jiān)控。

3.在庫存管理階段的應(yīng)用：應(yīng)用ERP系統(tǒng)對庫存量進(jìn)行有效處理和監(jiān)督，防止出現(xiàn)庫存不足，或庫存重復(fù)使用的現(xiàn)象。對庫存賬齡的監(jiān)控，防止出現(xiàn)呆料和死料現(xiàn)象，對時效性敏感材料可以提供過期預(yù)警。結(jié)合訂單、計劃、生產(chǎn)節(jié)拍和運(yùn)輸周期等多維度因素制定出合理的庫存計劃，在滿足生產(chǎn)制造要求、明確基本目標(biāo)的前提下減少庫存數(shù)據(jù)，降低成本輸出。

二、基于ERP系統(tǒng)的制造企業(yè)內(nèi)部控制期間相關(guān)問題的分析

（一）我國制造企業(yè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)的效果并不高

通常來講，ERP系統(tǒng)在制造企業(yè)內(nèi)部中包含了諸多模塊，要想提升這些模塊的應(yīng)用率，要不斷優(yōu)化系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程才能使兩者契合在一起。制造企業(yè)內(nèi)部控制人員應(yīng)用ERP軟件的過程中，尚沒有了解到對其真正的含義和實現(xiàn)某些功能的真正目的，使某些功能產(chǎn)生的效果大打折扣，應(yīng)用ERP系統(tǒng)時同時也要以空杯心態(tài)保持學(xué)習(xí)的態(tài)度，使人與軟件結(jié)合在一起。

（二）制造企業(yè)投入不到位

ERP系統(tǒng)需要不斷的升級，使之配合企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，如果兩者不能同步發(fā)展，就會造成ERP系統(tǒng)無法發(fā)揮效率影響企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行的情況。不斷優(yōu)化ERP系統(tǒng)必須要求企業(yè)對信息化持續(xù)的投入，有些企業(yè)ERP上線模塊不全，或企業(yè)放棄持續(xù)投入，造成ERP系統(tǒng)半途而廢。

（三）管理理論基礎(chǔ)不強(qiáng)

供應(yīng)鏈管理作為ERP軟件中的一項理論性基礎(chǔ)，本身涉及到了銷售、采購以及生產(chǎn)等多個方面，而且將不同模塊的功能體現(xiàn)出來是完善內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵，這就需要將模塊應(yīng)用相互連接到一起，加強(qiáng)監(jiān)督力度?？墒?，從當(dāng)前情況來看，大多數(shù)制造企業(yè)尚沒有制定健全的內(nèi)部管理制度，管理理論基礎(chǔ)不強(qiáng)，效果不佳。

（四）信息安全風(fēng)險

從實質(zhì)上來看，ERP系統(tǒng)是網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)的一種，有關(guān)的操作均是采取計算機(jī)技術(shù)來實施的。當(dāng)制造業(yè)對其進(jìn)行應(yīng)用的過程中，企業(yè)中包含的信息也會隨之暴露出來，引發(fā)信息安全風(fēng)險。在系統(tǒng)運(yùn)行期間，安全管理不到位的話還會受到病毒的侵害。

三、如何基于ERP系統(tǒng)提高制造企業(yè)內(nèi)部控制能力

（一）加大認(rèn)識力度

當(dāng)制造企業(yè)對ERP系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用的過程中，需依照相關(guān)情況為管理人員提出合理的意見，通過整合以后發(fā)布出去。為了提升ERP系統(tǒng)的效果，還需要加深工作人員的了解程度，從一方面來看，定期組織人員進(jìn)行知識講座和培訓(xùn)等方面的工作，讓員工和管理人員熟練的操作ERP系統(tǒng)和具體方式，以免因為各項誤差而對系統(tǒng)運(yùn)行產(chǎn)生不良的影響。

（二）對ERP系統(tǒng)進(jìn)行合理應(yīng)用，全面落實管理理論基礎(chǔ)

1.提前了解到ERP系統(tǒng)在制造業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略中產(chǎn)生的效果，避免出現(xiàn)盲目跟風(fēng)現(xiàn)象。在具體的實踐期間，應(yīng)當(dāng)做好企業(yè)內(nèi)部控制工作內(nèi)容的規(guī)劃工作，制定出健全的體系，以發(fā)揮ERP系統(tǒng)優(yōu)勢為主，將其和內(nèi)部控制相互聯(lián)系到一起，構(gòu)建良好的氛圍，防止引進(jìn)ERP系統(tǒng)任其發(fā)展進(jìn)而弱化了整體功能。

2.要想提升ERP系統(tǒng)的價值，管理工作人員只是熟練掌握具體的操作流程是不行的，而是應(yīng)結(jié)合系統(tǒng)內(nèi)部業(yè)務(wù)職能進(jìn)行了解，在具體實踐期間，應(yīng)當(dāng)將具體的實踐內(nèi)容和理論知識相互結(jié)合到一起，靈活的應(yīng)用ERP系統(tǒng)，應(yīng)用期間一旦出現(xiàn)了相關(guān)問題以后，就需要引進(jìn)專業(yè)性的人員進(jìn)行解決，全面創(chuàng)新和改進(jìn)系統(tǒng)，解決系統(tǒng)中彌留的不足之處。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險控制力度

現(xiàn)階段，對于ERP系統(tǒng)的應(yīng)用是以計算機(jī)技術(shù)為主的，但是由于企業(yè)信息一致處于網(wǎng)絡(luò)環(huán)境內(nèi)，因此還有著較高的風(fēng)險性，這就需要制造企業(yè)加強(qiáng)對風(fēng)險的監(jiān)督控制力度，制定出完善的對策：

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制人員的管理力度，設(shè)置相關(guān)的訪問權(quán)限，提升信息數(shù)據(jù)在儲存以及運(yùn)行期間的安全性。

2.創(chuàng)建完善的項目組織，依照ERP系統(tǒng)運(yùn)行情況來落實各個人員的職責(zé)，將人員的潛力全面激發(fā)出來。

3.落實各項激勵體系，讓管理人員積極參與到風(fēng)險控制方面，對于表現(xiàn)良好的人員給予相應(yīng)的獎勵，而沒有遵循要求操作的人員則懲罰，進(jìn)而讓管理人員做到全方面識別風(fēng)險。

四、結(jié)語

從以上論述來看，ERP管理系統(tǒng)在制造行業(yè)內(nèi)部控制中受到的應(yīng)用程度是非常高的，產(chǎn)生的效果極佳，不過也會受到一些因素的影響，而使得系統(tǒng)作用難以發(fā)揮出來，基于此，制造企業(yè)需要科學(xué)的使ERP系統(tǒng)，在大力提升自身管理水平的同時，合理完成ERP系統(tǒng)的戰(zhàn)略布局，通過優(yōu)化內(nèi)部控制工作來推動制造企業(yè)良好運(yùn)行。

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