淺析工業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

張艷輝

摘要：企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久發(fā)展是建立在能否有效進(jìn)行資金管理的基礎(chǔ)之上。企業(yè)的資金存在于生產(chǎn)、銷售的每一個(gè)環(huán)節(jié)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的影響。當(dāng)前工業(yè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中，資金管理比較薄弱，存在資金監(jiān)管不力、使用效率低下等問題，極大地制約了企業(yè)整體效益水平的提高，加強(qiáng)資金管控不容忽視。文章闡述了資金管理的重要作用，分析了工業(yè)企業(yè)在資金管理方面存在的不足并提出了完善資金管理的途徑。

關(guān)鍵詞：工業(yè)企業(yè);資金管理;預(yù)算管理

一、工業(yè)企業(yè)資金管理的意義和作用

（一）資金管理是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)

企業(yè)的籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是以資金為基礎(chǔ)，資金自始至終貫穿于企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的全過程，資金的周轉(zhuǎn)及循環(huán)順暢與否，直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得發(fā)展，必須要籌集所需資金以開發(fā)產(chǎn)品、占領(lǐng)市場(chǎng)，雖然有多種籌資渠道和方式，但也面臨一定的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)籌集資金不僅要把握現(xiàn)在，還要著眼未來;在運(yùn)營(yíng)資金時(shí)，既要統(tǒng)籌兼顧，又要突出重點(diǎn)。在籌資、投資及資金運(yùn)營(yíng)時(shí)要充分收集及分析相關(guān)信息，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保證資金的良性循環(huán)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強(qiáng)資金管理有助于提高資金使用效率

資金管理在企業(yè)管理中起著主導(dǎo)作用，高效的資金管理可以保證企業(yè)生產(chǎn)正常運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。合理規(guī)劃資金，保證企業(yè)所需的存量資金，既不影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，又能保證企業(yè)把握投資機(jī)會(huì)。同時(shí)，企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)資金的流動(dòng)性以便償付到期債務(wù)，保持資金的有效利用，減少資金占用成本，盤活資金，可以提高資金的使用效率。

（三）加強(qiáng)資金管理可以減少舞弊行為的發(fā)生

由于貨幣資金具有較強(qiáng)流動(dòng)性的特點(diǎn)，成為企業(yè)中最容易被挪用的資產(chǎn)。而舞弊行為的產(chǎn)生說明企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷，企業(yè)加強(qiáng)資金管理，建立健全內(nèi)部控制制度、規(guī)范會(huì)計(jì)行為，可以保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確，杜絕財(cái)務(wù)收支混亂，舞弊行為就可大大減少。

（四）提高企業(yè)資金管理能力有助于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

目前，企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)需要面對(duì)許多問題，資金管理出現(xiàn)問題勢(shì)必會(huì)增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，而科學(xué)有效的資金管理可以使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得穩(wěn)定的發(fā)展，有利于降低風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率。

二、工業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較差

目前，企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)都比較大，一些企業(yè)平時(shí)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏重視，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，不能防患于未然，主要體現(xiàn)在資金管理制度不完善，對(duì)賬戶缺乏有效的管理，資金使用及調(diào)撥不按規(guī)定程序執(zhí)行，資金周轉(zhuǎn)困難導(dǎo)致資金鏈斷裂，造成資金損失嚴(yán)重，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（二）資金預(yù)算管理制度不完善

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，許多企業(yè)的資金預(yù)算管理不能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，顯現(xiàn)出許多問題，表現(xiàn)在一些企業(yè)沒有資金預(yù)算管理制度，或者雖然有制度但制定草率不符合企業(yè)發(fā)展需求、有章不循，執(zhí)行困難，使資金預(yù)算管理形同虛設(shè)，不能發(fā)揮實(shí)質(zhì)性的作用，與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，影響企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）缺乏資金的集中管理，流動(dòng)性差，使用效率較低

伴隨著企業(yè)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)張，大量集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)改制，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各分公司及子公司開立眾多賬戶，自行支配及使用，占用了大量資金，導(dǎo)致企業(yè)資金被分散，缺乏規(guī)?；膽?yīng)用，難以實(shí)行資金的集中管理，資金使用效率低下。 集團(tuán)公司下屬一部分公司資金大量閑置，而另一部分公司資金不足，缺乏合理的資金支配，導(dǎo)致資金的流動(dòng)性較差。

（四）資金使用缺少全過程的監(jiān)督管理

對(duì)于資金使用過程的監(jiān)督及管理，多數(shù)企業(yè)存在監(jiān)管機(jī)制不完備、監(jiān)督管理有遺漏、監(jiān)管力度較弱等問題，監(jiān)管的制度化、規(guī)范化、全面化是每個(gè)企業(yè)必須要面對(duì)的問題。很多企業(yè)都沒有建立事前分析、事中監(jiān)督、事后評(píng)價(jià)的全面監(jiān)管體系，在監(jiān)管過程中受到人為因素的影響很大。監(jiān)管人員缺乏對(duì)資金狀況的系統(tǒng)分析、對(duì)一些重要的信息掌握不及時(shí)不完整，導(dǎo)致企業(yè)無法發(fā)揮自身的監(jiān)督管理作用。一些集團(tuán)公司不能及時(shí)掌握下屬子公司的資金使用及變動(dòng)情況，嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)。

（五）資金管理的內(nèi)部控制體系不健全

大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全，內(nèi)部控制環(huán)境急需優(yōu)化，組織機(jī)構(gòu)不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。體現(xiàn)在資金管理不嚴(yán)格，明知不相容崗位應(yīng)該分離控制，但在實(shí)際工作中常常忽略這些方面的制度，不能嚴(yán)格按要求執(zhí)行。企業(yè)資金管理存在授權(quán)不當(dāng)?shù)膯栴}，不能按照企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的特點(diǎn)進(jìn)行權(quán)限分工，授權(quán)程序不規(guī)范，機(jī)制不完善，影響內(nèi)部控制的監(jiān)督職能。

三、加強(qiáng)工業(yè)企業(yè)資金管理的對(duì)策措施

（一）強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

增強(qiáng)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，首先，要及時(shí)獲得并有效處理與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的信息。采取行之有效的方法及時(shí)收集與風(fēng)險(xiǎn)防范有關(guān)的、完整的的信息，并在此基礎(chǔ)上對(duì)信息進(jìn)行加工處理，總結(jié)企業(yè)資金活動(dòng)發(fā)展趨勢(shì)的規(guī)律，為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防打下基礎(chǔ)。其次，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)。監(jiān)督控制對(duì)資金管理有影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，特別是重大影響因素應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)報(bào)并進(jìn)行分析處理，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低，總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因，修改及完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

（二）完善企業(yè)資金預(yù)算管理制度

完善企業(yè)資金預(yù)算管理制度，提高資金利用效率，應(yīng)做好以下幾方面的工作。第一、做好資金預(yù)算編制工作。企業(yè)根據(jù)資金收入及支出狀況編制年度資金預(yù)算，各部門根據(jù)年度資金預(yù)算，細(xì)分到月度預(yù)算、周預(yù)算、日預(yù)算。企業(yè)綜合平衡各部門預(yù)算，合理調(diào)控和使用資金。第二、對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。一要監(jiān)控資金的流向，特別是大額資金要重點(diǎn)監(jiān)控，二要對(duì)資金支付流程進(jìn)行監(jiān)控，確保流程規(guī)范。第三、加強(qiáng)資金預(yù)算的監(jiān)督與考核。根據(jù)各部門資金使用的情況，由資金管理部門結(jié)合資金預(yù)算按月度或周進(jìn)行考核，對(duì)預(yù)算編制的準(zhǔn)確度及預(yù)算的執(zhí)行率進(jìn)行考核。

（三）加強(qiáng)資金的集中管理

由于資金的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)性較高，而且對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到推動(dòng)作用，必須對(duì)其加強(qiáng)管理，除了要完善企業(yè)的資金預(yù)算管理制度外還要加強(qiáng)資金的集中管理，形成科學(xué)合理，行之有效的資金運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制。第一、要嚴(yán)格限制銀行賬戶的開立，避免開立眾多賬戶造成資金分散，同時(shí)提高資金安全性。在保證內(nèi)部控制制度安全的基礎(chǔ)上，取消集團(tuán)公司下屬各單位的多余賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶及多個(gè)資金上交賬戶，實(shí)現(xiàn)資金收支兩條線。第二、要加強(qiáng)對(duì)統(tǒng)籌資金的調(diào)控，對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的配置，使資金用到實(shí)處，最大限度的發(fā)揮其使用效率。集團(tuán)公司根據(jù)下屬公司的資金預(yù)算確定其資金使用規(guī)模，要求下屬單位按照資金預(yù)算分解至月、周及每日，集團(tuán)公司根據(jù)計(jì)劃撥付資金，下屬公司資金流入統(tǒng)一劃入集團(tuán)公司指定賬戶，由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)控使用，保證對(duì)資金的控制，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。第三、在融資方面，首先進(jìn)行內(nèi)部融資，節(jié)約融資成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用，建立健全企業(yè)內(nèi)部融資機(jī)制，充分利用分公司、子公司的閑置資金，既有利于減少外部融資金額，節(jié)約融資費(fèi)用，又有利于統(tǒng)一借款和還款，提高規(guī)模效益。第四、在投資方面，綜合考慮資金的投入方向及回報(bào)率，促進(jìn)資金統(tǒng)籌管理及調(diào)度結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。

（四）對(duì)資金的使用進(jìn)行全過程監(jiān)管

在資金使用前，根據(jù)業(yè)務(wù)需要事先編制資金預(yù)算，要保證資金預(yù)算合理性及有效性，根據(jù)發(fā)布的預(yù)算安排資金支付事項(xiàng);在資金的使用過程中，通過內(nèi)部控制體系對(duì)資金使用進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管;資金支付使用后注重分析及考核評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果與下年度資金預(yù)算相結(jié)合，發(fā)揮資金的導(dǎo)向作用。通過資金使用的全過程監(jiān)控管理，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)與資金支付的高度結(jié)合，減少資金閑置，提高資金利用率。

（五）建立健全資金管理內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各部門、各方面的業(yè)務(wù)，與企業(yè)發(fā)展密不可分，健全資金管理內(nèi)部控制體系要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行管控。第一、優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境，科學(xué)設(shè)置企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，明確機(jī)構(gòu)與崗位的關(guān)聯(lián)，合理分配職責(zé)和權(quán)限，建立監(jiān)督機(jī)制，避免出現(xiàn)權(quán)力濫用的問題;實(shí)施人力資源政策，進(jìn)行員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì);建立反舞弊機(jī)制，保證資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第二，分析資金風(fēng)險(xiǎn)并采取控制措施。識(shí)別企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，分析其對(duì)企業(yè)的影響程度，并綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。第三、對(duì)資金內(nèi)部控制實(shí)施專項(xiàng)檢查。對(duì)企業(yè)資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行持續(xù)有效的監(jiān)督，形成書面檢查報(bào)告，并提出相應(yīng)的解決方案。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中起著至關(guān)重要的作用，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的順利運(yùn)營(yíng)，經(jīng)濟(jì)效益的提高有極大的推動(dòng)力，因此，企業(yè)管理層必須增強(qiáng)資金管理意識(shí)，加強(qiáng)資金管理控制與監(jiān)督，規(guī)范資金支付流程及審批程序。確保資金支付與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況緊密結(jié)合，統(tǒng)籌安排資金。只有全面建立資金預(yù)算及管理體系，發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督職能，才能促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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（作者單位：大慶油田化工有限公司東昊分公司）