做好政府代建項目基建財務(wù)管理工作的思考

肖琴琴

摘要：財務(wù)管理工作是各個項目工程管理工作的重點，對于保證工程整體效益有著非常重要的作用。在政府代建項目中，基建財務(wù)管理是重要管理內(nèi)容之一。本文將政府代建項目基建財務(wù)管理工作作為研究對象，對基建組織實施主要流程、基建財務(wù)管理工作主要職責(zé)、財務(wù)管理工作需要重點關(guān)注的問題等進行了全面分析，主要考慮了專人專賬核算、建賬時間確定、基建財務(wù)人員了解工程、建立起合同管理臺賬、重視基建財務(wù)檔案等問題。

關(guān)鍵詞：政府代建項目;基建財務(wù);管理;思考

隨著國家經(jīng)濟的逐漸發(fā)展，為了提升人們的生活條件與精神生活，眾多的公益性投資項目進入到項目投資建設(shè)的范圍。政府投資項目是公共投資的項目，能夠滿足國家、社會與人民的需求，為了推進經(jīng)濟的發(fā)展，使用政府投資、融資的方式對行政公益項目進行投資。因此設(shè)立完善的政府項目投資管理系統(tǒng)，并制定出可行高效的基建財務(wù)管理系統(tǒng)，對提高人們生活水平，推動市場經(jīng)濟的高速發(fā)展是極為重要的。

1、政府代建項目基建組織實行工作步驟

第一，由項目管理人員向代建部門下達建設(shè)項目要求，代建部門依據(jù)建設(shè)項目的詳細要求，進行前期的準(zhǔn)備，制定詳細的項目計劃書、可行性報告與工程預(yù)算等等，同時依據(jù)規(guī)定的步驟發(fā)送至政府部門進行審批。第二，代建部門依據(jù)相關(guān)規(guī)定，對項目的設(shè)計、監(jiān)察、材料的采買進行招投標(biāo)，并且依據(jù)項目建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)與預(yù)算管理工作。第三，在建設(shè)項目時，如果發(fā)生突發(fā)狀況或者臨時更改設(shè)計而使得工作量增加時，結(jié)算價格會超過原合同價的10%及以下的交給政府財政人員進行審批工作;如果結(jié)算價格超過合同價的10%以上的交給政府審批。第四，在項目完工后，還應(yīng)依據(jù)法律相關(guān)條例與代建項目的具體合約進行完工驗收工作。驗收完項目之后應(yīng)在3個月內(nèi)結(jié)清項目尾款，結(jié)清款項內(nèi)的3個月需完成財務(wù)編制工作，申請竣工財務(wù)審批的手續(xù)，并接受審計的進一步檢查。第五，代建項目人員在工程批復(fù)的30日內(nèi)，依據(jù)財政人員審批資產(chǎn)向工程管理部門與其相關(guān)部門進行后續(xù)的交付手續(xù)，并辦理財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)手續(xù)。最后，代建范圍依據(jù)《中華人民共和國檔案法》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)立工程的詳細檔案。項目工作所有時間的文件應(yīng)按照要求進行收集、歸檔。項目部門與政府財政部門也需設(shè)立完善的工程檔案。

2、 政府代建工程基建財務(wù)管理工作的職責(zé)

代建部門是具備一定專業(yè)性的工程管理部門，其是提供給政府的有關(guān)工程前期的設(shè)計、作業(yè)與后期的驗收、結(jié)算等步驟的全面服務(wù)，也承擔(dān)著管理工程投資與安全的責(zé)任。管理服務(wù)中的重要步驟就是基金財務(wù)管理，需要承擔(dān)多項工作職責(zé)。

2.1項目基建會計核算

第一是以基建財務(wù)與會計制度為準(zhǔn)則進行核算工作，確保項目的會計賬目符合要求。第二是審核財務(wù)對工程款的具體支付情況。即使代建單位使用的中介與代建范圍的專業(yè)造價人員已審核過工程款的支付情況，但是基建財務(wù)的工作人員仍舊應(yīng)從財務(wù)方面對款項支付的具體情況進行進一步的審核。首先是建筑安裝工程，以合同內(nèi)的付款標(biāo)準(zhǔn)條例為基礎(chǔ)對申請具體資料進行仔細審核。著重關(guān)注預(yù)付款的抵扣是否正確;是否正確提交保證金;對工程服務(wù)的條款，是否達到付款條件、是否提交工作等等。第二是進行投資，依據(jù)合同對設(shè)備采購的條件、保證金等進行審核，關(guān)注預(yù)付設(shè)備款抵扣是否正確。最后是及時與財政部門進行對賬，才能確保賬目的準(zhǔn)確無誤。

2.2竣工財務(wù)決算編制

工程的竣工財務(wù)決算有報表、決算說明書、決算情況與有關(guān)資料。其中結(jié)算審核的具體情況交給財政部門委托的中介進行，剩余方面交給代建部門進行工作。作為代建單位，在項目進行中需提前整理完工決算的材料，例如：項目立項、前期設(shè)計與調(diào)整文件等資料，財務(wù)決算需注意以下方面：首先核對全部工程的財務(wù)收支狀況，完工結(jié)算是對項目投資進行全面的反映，所以，需把所有項目的資金來源、完成額進行整理，此外，需整理資金結(jié)余等財務(wù)收支狀況。第二，與資產(chǎn)管理相結(jié)合來核對器械，第一以基建財務(wù)為基礎(chǔ)來整理器械，再認(rèn)真與實物進行核實。由于工程內(nèi)不需安裝與已安裝器械占總資金比例較大，設(shè)備型號復(fù)雜，所在地分散，所以需關(guān)注設(shè)備核對工作。最后是仔細清理基建費用，進行對比預(yù)算，切實做好分析費用與投資分?jǐn)偟墓ぷ?。分?jǐn)偟囊鬄榉謹(jǐn)偪茖W(xué)合理，保證資產(chǎn)價值準(zhǔn)確合理。

3、政府代建項目基建財務(wù)管理工作需要重點關(guān)注的問題

3.1專人專賬核算

為順利地展開基礎(chǔ)建設(shè)財務(wù)管理的工作，代建單位需設(shè)立單獨的基建財務(wù)管理部門或由專人進行專項的工作。基建的資金是專賬管理，所有工程應(yīng)該單獨建賬進行核算，記錄建設(shè)工作中的全部有關(guān)經(jīng)濟的行為。依據(jù)規(guī)定定期向財政相關(guān)部門報送財務(wù)資料。

3.2建賬時間確定

基礎(chǔ)建設(shè)項目分為許多階段，那不同的時間節(jié)點當(dāng)作建賬時間更合適呢？基礎(chǔ)建設(shè)立項指的是建設(shè)項目在得到政府投資部門的許可之后，能夠進行施工時期。前期工作有工程規(guī)劃、深入分析與設(shè)計等等，立項后的工作是項目實施，有設(shè)計圖紙、招標(biāo)、簽署合同、采買與驗收以及決算步驟等等。工作前最重要的環(huán)節(jié)即為立項，所以可以把立項時間作為建賬的起始時間。

3.3了解基建相關(guān)知識

基建財務(wù)有偏強的專業(yè)性、知識涵蓋面較廣，且財務(wù)管理、會計核算與其他的會計工作不一樣，其需要財務(wù)的工作人員不但熟悉基建財務(wù)管理、會計核算，還需熟悉有關(guān)弄法律條例。即使基建財務(wù)的工作人員不是專業(yè)人員，但為了做好財務(wù)工作，員工也應(yīng)密切關(guān)注工程的全過程，熟悉工程預(yù)算與驗收情況。在這個過程中，為了提升基建財務(wù)人員的整體工作效能，通過將定期與不定期的培訓(xùn)融入到具體工作中，對于提升工作整體效能有著非常重要的作用。在培訓(xùn)過程中應(yīng)當(dāng)注重理論培訓(xùn)和實踐培訓(xùn)相結(jié)合的方式，全面提升培訓(xùn)質(zhì)效，必要情況下，還應(yīng)當(dāng)進行針對性的培訓(xùn)考核。

3.4重視建設(shè)財務(wù)管理

政府代建工程的資金會使用“財政直通車”的方式來進行支付，是財政部門把資金打到施工單位或采購商的賬戶上。財政部門依據(jù)審批結(jié)果辦理撥付，將撥款單一并送至代建部門作為工程后期批復(fù)的依據(jù)，代建部門為會登記基建財務(wù)的信息，且定期上報項目價表，以此來確保賬目的準(zhǔn)確無誤。在決算經(jīng)政府審核后的30日內(nèi)，依據(jù)財政人員下批的資產(chǎn)價值向工程部門辦理資金交付的手續(xù)，且進行產(chǎn)權(quán)的登記。

3.5建立合同管理臺賬

代建單位有關(guān)建設(shè)項目的合同（現(xiàn)場檢查合同、作業(yè)合同與總合同等）與其他的合同進行管理時應(yīng)分開進行管理，給定序號，在調(diào)整合同時及時簽署補充條例。財務(wù)單位與造價單位關(guān)注重點不一樣，審核標(biāo)準(zhǔn)也不相同，應(yīng)依據(jù)自身要求設(shè)立管理賬目。財務(wù)部門的管理賬目應(yīng)包括合同的編號、名稱、委托方、受托方、簽訂時間、付款等等，財務(wù)單位還應(yīng)定期與工程部門、作業(yè)部門進行資金的核對。

3.6重視基建財務(wù)的檔案

代建部門在決算編制結(jié)束后，由財政人員進行審核，財政人員會選擇社會中介評判的專業(yè)機構(gòu)進行審核。代建部門倘若關(guān)注基礎(chǔ)建設(shè)財務(wù)檔案的規(guī)范情況，就可以及時向上提供準(zhǔn)確的信息，積極配合專業(yè)機構(gòu)的工作。代建部門在對管理部門、使用單位辦理資金移交手續(xù)時，需把工程與財務(wù)檔案一同移交至相關(guān)單位與部門，財務(wù)檔案更是極為重要的部分。

3.7發(fā)票開具

要關(guān)注發(fā)票開具的合法合規(guī)性，發(fā)票的驗收工作由代建財務(wù)人員負責(zé)，由于工程款涉及金額巨大，代建部門應(yīng)保護國家的稅收利益，要求有關(guān)單位根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)開具有效發(fā)票。

4.結(jié)束語

隨著國家基建投資擴大，項目投資項目代建制度更為完善，代建部門的工作也受到高度關(guān)注。適應(yīng)新時代的基礎(chǔ)建設(shè)財務(wù)需求，增強管理力度，將政府管理系統(tǒng)與基建財務(wù)管理體系相互促進發(fā)展，兩者相輔相成，能夠切實提升人民生活水平，推動國家經(jīng)濟的高速發(fā)展。

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