證券公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建

葉玉

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制體系中，財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系是一個(gè)十分重要的組成部分。本文就以證券公司的實(shí)際情況為例，通過(guò)分析證券公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題以及證券公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建策略，為證券企業(yè)管理者提出一些建議，在此基礎(chǔ)上，提升證券公司財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：證券公司;財(cái)務(wù)系統(tǒng);內(nèi)部控制體系;構(gòu)建

證券公司的經(jīng)營(yíng)模式普遍具有負(fù)債率高、行業(yè)屬性不確定性高的問(wèn)題，因此，相比于其他行業(yè)，證券公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所要面臨的風(fēng)險(xiǎn)也高于其他企業(yè)。金融市場(chǎng)外部環(huán)境的變化、金融產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)都會(huì)是證券公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因，因此，證券公司要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展，就要做好內(nèi)部控制工作。在實(shí)際的工作中，證券公司需要針對(duì)性財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在的問(wèn)題以及相應(yīng)的解決策略進(jìn)行研究，以提升證券公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，降低證券公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1?證券公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系存在著的問(wèn)題

1.1?環(huán)境欠佳

雖然很多證券公司都依據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)要求建立了內(nèi)部控制體系以及治理結(jié)構(gòu)，但是從證券公司的運(yùn)營(yíng)結(jié)果來(lái)看，在財(cái)務(wù)管理方面，很多證券公司都存在漏洞。首先，在建立公司組織管理架構(gòu)的過(guò)程中，一些證券公司組建了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)控委員會(huì)，受總裁室領(lǐng)導(dǎo)，但是，隨著證券公司業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大以及業(yè)務(wù)種類(lèi)的豐富，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)證券公司的發(fā)展需要[1]。其次，部分證券公司對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建缺乏足夠的重視，要保證內(nèi)部控制工作的開(kāi)展質(zhì)量，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間就要實(shí)現(xiàn)良好配合，但是，很多證券公司在實(shí)際管理中都存在“重業(yè)務(wù)輕管理”的問(wèn)題，嚴(yán)重影響了控制結(jié)果。另外，部分證券公司管理者缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門(mén)在承接業(yè)務(wù)的過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題缺乏足夠的考量，內(nèi)控部門(mén)直接受高層領(lǐng)導(dǎo)管制，在經(jīng)營(yíng)決策的制定方面主觀性較強(qiáng)，致使財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制效果有限。

1.2?信息溝通渠道狹窄

證券企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)外部信息交換的過(guò)程中，信息溝通的質(zhì)量是關(guān)鍵因素。從企業(yè)合同的角度來(lái)看，企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，勞動(dòng)合同和經(jīng)濟(jì)合同是證券公司在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中最常用的兩類(lèi)合同，業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展工作的過(guò)程中，以經(jīng)濟(jì)合同為主，但是，合同原件主要由行政部門(mén)負(fù)責(zé)管理，業(yè)務(wù)部門(mén)在開(kāi)展工作的過(guò)程中，如果需要使用經(jīng)濟(jì)合同，往往需要通過(guò)復(fù)雜的借閱手續(xù)，因此，在實(shí)際執(zhí)行的過(guò)程中，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)部的工作開(kāi)展效率。除此之外，部分業(yè)務(wù)部門(mén)在使用經(jīng)濟(jì)合同的過(guò)程中，由于沒(méi)有進(jìn)行有效管理，也經(jīng)常出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同原件丟失的問(wèn)題，影響企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。除此之外，在業(yè)務(wù)信息的收集方面，財(cái)務(wù)部門(mén)也普遍存在滯后的問(wèn)題，長(zhǎng)此以往，就會(huì)加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制質(zhì)量。而出現(xiàn)以上問(wèn)題，信息溝通渠道狹窄是一個(gè)重要因素，建立完善的企業(yè)內(nèi)部信息溝通渠道是重點(diǎn)。

1.3?控制信息化程度不足

信息技術(shù)的快速發(fā)展對(duì)于證券企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制工作效率的提升有著十分積極的推動(dòng)意義，但是從現(xiàn)階段證券企業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，雖然很多企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，信息化程度有所提升，具體表現(xiàn)在以下幾方面：首先，財(cái)務(wù)部門(mén)在使用財(cái)務(wù)管理軟件開(kāi)展工作的過(guò)程中，系統(tǒng)內(nèi)部只包括財(cái)務(wù)方面的數(shù)據(jù)，卻沒(méi)有包含業(yè)務(wù)方面的數(shù)據(jù)，如此，財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員就無(wú)法第一時(shí)間了解企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析工作的開(kāi)展存在一定的滯后性，與此同時(shí)，由于不同部門(mén)之間使用的工作軟件存在較大的差異，也會(huì)導(dǎo)致數(shù)據(jù)偏差，影響高層人員的決策[2]。其次，由于現(xiàn)在的技術(shù)還沒(méi)有辦法實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面監(jiān)控，也會(huì)嚴(yán)重影響內(nèi)部控制工作的開(kāi)展質(zhì)量。

1.4?財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

雖然現(xiàn)階段很多證券公司在聘用人才的過(guò)程中，本科學(xué)歷是最基本的要求，但是從財(cái)務(wù)人員的聘用來(lái)看，多數(shù)從事財(cái)務(wù)工作的人員均非財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)，這部分人員在實(shí)際工作中，由于對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制工作缺乏足夠的重視，導(dǎo)致工作結(jié)果出現(xiàn)偏差，進(jìn)而嚴(yán)重影響企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部共控制工作積極作用的發(fā)揮。與此同時(shí)，很多證券公司在開(kāi)展財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，都存在財(cái)務(wù)人員話(huà)語(yǔ)權(quán)較少的問(wèn)題，多數(shù)財(cái)務(wù)人員都是以領(lǐng)導(dǎo)的意愿為前提開(kāi)展工作，甚至有部分證券企業(yè)管理者為了自身利益，出現(xiàn)要求財(cái)務(wù)人員做假賬等行為。

2?證券公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建

2.1?優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

從現(xiàn)階段證券公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建情況來(lái)看，要優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，可以從以下幾個(gè)方面出發(fā)：首先，要建立完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)，當(dāng)公司業(yè)務(wù)范圍發(fā)生變化的時(shí)候，要及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的合理性。要建立完善的員工激勵(lì)制度，提升企業(yè)財(cái)務(wù)人員在工作過(guò)程中的使命感與責(zé)任感，促進(jìn)證券公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制工作質(zhì)量的提升;其次，要加大對(duì)風(fēng)控文化建設(shè)的關(guān)注程度，將風(fēng)控文化納入企業(yè)文化建設(shè)的范疇，通過(guò)多種有效手段，使風(fēng)險(xiǎn)控制文化能夠深入企業(yè)每一位員工的心中，在企業(yè)內(nèi)部建立良好的風(fēng)控環(huán)境，使企業(yè)內(nèi)部控制部門(mén)的職能能夠得到更全面的發(fā)揮。

2.2?拓寬信息溝通渠道

信息溝通是證券企業(yè)有效開(kāi)展財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的重要手段，通過(guò)有效的信息溝通，員工、管理者能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況有更加深入的了解，并以此為前提，做好各自職責(zé)范圍內(nèi)的工作，這對(duì)于提升證券企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展質(zhì)量有著十分重要的推動(dòng)意義。企業(yè)在建立信息溝通渠道的過(guò)程中，要合理應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，充分發(fā)揮信息技術(shù)在提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率方面的積極作用，建立完善的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息共享制度，提升企業(yè)內(nèi)部的信息傳播效率[3]。證券公司的信息管理系統(tǒng)中應(yīng)該包括業(yè)務(wù)部門(mén)的交易記錄、財(cái)務(wù)部門(mén)的報(bào)表、貨幣價(jià)值變化等方面的內(nèi)容，與此同時(shí)，證券公司需要拓寬信息溝通渠道，在原有渠道基礎(chǔ)上，確保企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制信息能夠在各個(gè)部門(mén)之間順暢流通，將企業(yè)所有員工均納入財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制范圍，促進(jìn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制有效性的提升。

2.3?提高信息化程度

從行業(yè)發(fā)展需要的角度來(lái)講，證券公司要提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作質(zhì)量，就要在充分考量本企業(yè)發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，合理選擇財(cái)務(wù)軟件。針對(duì)現(xiàn)階段證券企業(yè)普遍存在的財(cái)務(wù)工作信息化程度不足的問(wèn)題，證券公司一方面要主動(dòng)整合各部門(mén)的工作數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)對(duì)接的效率，擴(kuò)大共享的范圍，確保財(cái)務(wù)人員在工作中能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，并對(duì)問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)值進(jìn)行合理評(píng)估，為管理層解決方案的制定相關(guān)決策必要的依據(jù);另一方面，要根據(jù)自身發(fā)展實(shí)際，在充分考量企業(yè)運(yùn)行特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，主動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)信息傳遞機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化，不斷對(duì)工作流程以及所使用的軟件進(jìn)行優(yōu)化以及升級(jí)，在此基礎(chǔ)上，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展過(guò)程中信息化程度的提升。

2.4?提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

提升證券公司財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，具體可以嘗試從以下兩個(gè)方面著手：首先，需要加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，不僅要站在學(xué)科發(fā)展的角度對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理論知識(shí)培訓(xùn)，還要站在本公司的角度，使財(cái)務(wù)人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有更加深入的了解，一方面不斷改進(jìn)自己的工作方法，提升工作效率，一方面要保證企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠從本企業(yè)實(shí)際出發(fā)，選擇合適的財(cái)務(wù)管理方法;其次，在人員招聘方面，要加強(qiáng)規(guī)范，保證企業(yè)財(cái)務(wù)人員具有財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)背景，從源頭上解決企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)較低的問(wèn)題。

3 結(jié)論

綜上所述，要做好證券公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作，證券公司管理人員就要對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中存在的各類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行有效分析，在此基礎(chǔ)上，尋找合適的解決方案，確保企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制工作能夠順利開(kāi)展，最大限度的降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

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