關于公立醫(yī)院統(tǒng)一支付平臺下的內(nèi)部控制研究

梁娟

摘要：公立醫(yī)院統(tǒng)一支付平臺是指醫(yī)院從優(yōu)化醫(yī)療服務流程出發(fā)，貼合診前、診中、診后的合理支付環(huán)節(jié)，解決患者便捷支付需求，融合銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫(yī)自助、NFC閃付等支付手段的信息化支付平臺。統(tǒng)一支付平臺模式下必須加強財務監(jiān)管，規(guī)范資金管理流程，建立統(tǒng)一對賬平臺，實現(xiàn)醫(yī)院HIS系統(tǒng)日報表、統(tǒng)一支付平臺及各金融機構間的實時對賬。提高財務管理水平，解決現(xiàn)階段財務人員對賬工作繁瑣、效率低下等問題。

關鍵詞：統(tǒng)一支付平臺? 內(nèi)部控制? 規(guī)范資金管理

網(wǎng)絡支付已成為日常生活的首選支付方式，各級各類醫(yī)療機構涵蓋銀行卡、銀醫(yī)通自助、微信、支付寶、診間結(jié)算、各金融機構掃碼付、NFC閃付等支付手段的統(tǒng)一支付平臺得到了廣泛的運用中。與傳統(tǒng)的窗口現(xiàn)金繳費相比，統(tǒng)一支付平臺在優(yōu)化服務流程、減少患者排隊時間、保證資金安全等方面優(yōu)勢明顯。

統(tǒng)一支付平臺是指醫(yī)院從優(yōu)化醫(yī)療服務流程出發(fā)，貼合診前、診中、診后的合理支付環(huán)節(jié)，解決患者便捷支付需求，融合銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫(yī)自助、NFC閃付等支付手段的信息化支付平臺。

統(tǒng)一支付平臺建設，不僅能提升患者的應醫(yī)體驗，提高就醫(yī)效率，提升患者滿意度，還能大大降低醫(yī)院的資金管理風險及人員運維成本。

隨著統(tǒng)一支付平臺各類支付方式所占份額的不斷增加，如何在統(tǒng)一支付平臺下面對眾多支付場景所對應的不同金融機構，利用信息化手段進行有效的財務監(jiān)管，實現(xiàn)多源頭交易數(shù)據(jù)集中比對，單邊賬實時預警，未達賬自動顯示等功能，提高財務管理水平，解決現(xiàn)階段財務人員對賬工作繁瑣、效率低下等問題。

一、現(xiàn)階段統(tǒng)一支付平臺內(nèi)部控制的關鍵點

（一）統(tǒng)一支付平臺收款交易內(nèi)部控制

醫(yī)院的統(tǒng)一支付平臺，整合主流各類支付渠道，提供了一套標準化的接入方式。保證HIS系統(tǒng)對接支付平臺接口的唯一性，平臺同時滿足銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫(yī)自助、NFC閃付等支付服務。醫(yī)院各種支付場景、結(jié)算支付終端、收費窗口通過首次適應性改造一站式接入平臺，可以快速增設第三方支付渠道。患者可通過手機支付寶、微信等客戶端軟件，即可完成預約取號、掛號、結(jié)算、預交金繳存等業(yè)務的繳費工作，也可采用銀行卡通過人工或自助窗口完成各類繳費業(yè)務。

統(tǒng)一支付平臺為醫(yī)院提供了既方便快捷又安全可靠的收款業(yè)務模式。其服務功能涵蓋人工窗口、銀醫(yī)自助及手機APP，所有數(shù)據(jù)輸入均由HIS系統(tǒng)自動完成，收入報表按各渠道支付方式分類匯總。

醫(yī)院均為24小時服務工作制，HIS系統(tǒng)收費日報按各操作員結(jié)賬后的個人日報進行匯總，在目前操作員各班次、同班次結(jié)賬時間均無法統(tǒng)一的狀況下，醫(yī)院收費日報與統(tǒng)一支付平臺及各金融機構交易明細流水間不可避免地存在時間差及未達賬。

（二）統(tǒng)一支付平臺退款交易內(nèi)部控制

統(tǒng)一支付平臺中銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫(yī)自助、NFC閃付等支付服務已在公立醫(yī)院廣泛應用，但就多個不同支付平臺統(tǒng)一遵守的準則類規(guī)定，尚未有相關權威部門就規(guī)范化操作要求提出完整的解決方案。住院患者費用預交結(jié)算方式使得醫(yī)院的退款頻率與其他經(jīng)濟體相比具有頻率更高的特點。目前醫(yī)院采用現(xiàn)金退款、源渠道退款及設定限額源渠道退款三種模式。

在目前非現(xiàn)金交易份額不斷擴大的背景下，醫(yī)院采用現(xiàn)金退款模式，仍存在支付方式上的漏洞。從醫(yī)院角度來講，一方面醫(yī)院收費窗口因退費個體額度不同，退費頻率較高，往往會出現(xiàn)“無錢可退”的囧境。另一方面支付寶、微信支付雖規(guī)定30日內(nèi)退款可采取源渠道退款方式，但由于具體操作、HIS接口等原因，為防止出現(xiàn)系統(tǒng)統(tǒng)計失誤或者適應醫(yī)院管理上的限時結(jié)算原則，現(xiàn)階段醫(yī)院一般仍采用現(xiàn)金退款方式。而從就醫(yī)者角度來講，微信、支付寶可綁定具有透支功能的銀行信用卡，所以統(tǒng)一支付平臺的退現(xiàn)方式無法從源頭上控制套現(xiàn)行為的發(fā)生，有礙于金融系統(tǒng)管理秩序的良性發(fā)展和統(tǒng)一支付平臺的設置初衷。

醫(yī)院對銀行卡交易采用源渠道退款，從制度上規(guī)范了退款行為。但存在多筆繳存一一對應困難、HIS無法實現(xiàn)一筆交易部分退款以及退款到賬間隔日期較長等問題。為提高工作效率、防止大套現(xiàn)行為，醫(yī)院可根據(jù)實際情況設定現(xiàn)金退款限額，在限額內(nèi)可現(xiàn)金退款，超過限額需源渠道轉(zhuǎn)賬退款。

（三）統(tǒng)一支付平臺對賬中的內(nèi)部控制

相對于統(tǒng)一支付平臺在收費管理中的有效運用，醫(yī)院的平臺對賬信息化程度遠遠不足。目前大部分醫(yī)院在微信、支付寶對賬中仍延用銀聯(lián)對賬的模式，由財務人員逐日逐筆核對或由銀行提供電子對賬單、在財務核算系統(tǒng)中導出明細表，運用EXCE表格的比對功能進行對賬。在對賬模式、運行效率，尤其是糾錯方面，人工操作仍然占主導地位，無法達到統(tǒng)一支付平臺高效運行的預期，也對醫(yī)院的平臺對賬方式提出了更高的要求。

二、統(tǒng)一支付平臺內(nèi)部控制相對薄弱的原因分析

第一，眾多支付場景接入，資金入口渠道繁雜。微信、支付寶、銀醫(yī)通自助、手機APP等相對應的金融機構間缺乏協(xié)同性，支付流程無法統(tǒng)一。

第二，多渠道資金分別對賬，各金融機構單邊賬問題沒有統(tǒng)一平臺，客觀上導致醫(yī)院在結(jié)算時工作效率低下，財務監(jiān)管困難。

第三，收費個人日報表結(jié)賬時間不一致，匯總?cè)請蟊砼c銀行流水清單間因時間差而造成的未達賬問題缺乏有效而及時的財務監(jiān)管。

第四，由于絕大部分醫(yī)院仍采用手工對賬，對賬時間不及時，對賬結(jié)果不到位的情況較為普遍，因HIS系統(tǒng)或操作員問題而形成的單邊賬問題處理嚴重滯后。

三、統(tǒng)一支付平臺模式下加強醫(yī)院內(nèi)部控制的措施探討

（一）全面接軌醫(yī)院系統(tǒng)，確定支付原則

統(tǒng)一支付平臺模式下的銀行卡、微信、支付寶、掃碼付、銀醫(yī)自助、NFC閃付等支付手段必須實現(xiàn)與HIS系統(tǒng)的高度對接，門診掛號、收費，住院預交金及結(jié)算的退費必須實現(xiàn)源渠道返還，從源頭上杜絕套現(xiàn)行為的發(fā)生。

（二）建立統(tǒng)一對賬平臺，實現(xiàn)醫(yī)院HIS系統(tǒng)日報表、統(tǒng)一支付平臺及各金融機構間的實時對賬

1.資金對賬分兩部分。一是以日為單位，統(tǒng)一支付平臺與各金融機構間同一時間節(jié)點下的對賬。二是以月為單位，醫(yī)院HIS日報匯總表與統(tǒng)一支付平臺的不同時間節(jié)點的對賬。

2.統(tǒng)一支付平臺與各金融機構間同一時間節(jié)點下的對賬是在金融機構規(guī)定的結(jié)算節(jié)點后自動核對前日交易，如有異常，會向統(tǒng)一對賬平臺主動推送短信通知及異常報表，異常處理結(jié)束后再繼續(xù)資金清算。如若在交易中出現(xiàn)單邊賬，首先由業(yè)務發(fā)起方提出沖正操作，如沖正無法完成，涉及跨月、跨年等特殊財務日，可以通過人工干預來完成。

3.醫(yī)院HIS日報匯總表與統(tǒng)一支付平臺的不同時間節(jié)點的對賬是由醫(yī)院財務部門于每月月末發(fā)起并完成的支付核算統(tǒng)計。具體操作為醫(yī)院首先向統(tǒng)一支付平臺發(fā)起對賬請求，平臺依請求向醫(yī)院提供對賬期內(nèi)的交易筆數(shù)及交易金額，通過醫(yī)院本地數(shù)據(jù)與平臺數(shù)據(jù)之間的系統(tǒng)自動比對，差異數(shù)值由醫(yī)院向平臺發(fā)起獲取未達賬的交易明細申請，再通過比對平臺交易明細與本地交易明細，定位未達明細的方式，達到平臺與醫(yī)院財務數(shù)據(jù)核對一致的結(jié)果。

4.統(tǒng)一支付平臺的建立，實現(xiàn)醫(yī)院支付方式的兩個統(tǒng)一。一是統(tǒng)一的對賬管理，即利用支付平臺對多源頭數(shù)據(jù)提供統(tǒng)一的比對工具，比對內(nèi)容和比對方式保持一致，有利于數(shù)據(jù)的標準化輸入與核對，能夠更快捷地分析交易流水、快速發(fā)現(xiàn)和查找HIS入賬收入與銀行入賬不一致（未達賬）的原因。二是統(tǒng)一的差錯管理，即能快速實現(xiàn)單邊賬預警，采取統(tǒng)一的糾錯處理方式，及時處理各支付渠道商的單邊交易。通過上述兩種方式，實現(xiàn)了統(tǒng)一支付平臺交易支付與服務的雙重功能的提高。

統(tǒng)一支付平臺的建立，一方面對縮短患者就診時間，提升患者滿意度方面具有積極影響。另一方面對醫(yī)院提高財務運作效率，降低醫(yī)院資金管理風險及人員運維成本方面具有重大意義，值得積極推廣和應用。

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作者單位：江蘇省南通市腫瘤醫(yī)院