證券公司財務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)用實(shí)踐研究

姚琦

摘要：近年來，證券公司逐步發(fā)展壯大，其下屬營業(yè)部延伸到各地，分布在各個省市。證券行業(yè)內(nèi)競爭亦非常激烈，證券公司如何對下屬營業(yè)部進(jìn)行統(tǒng)一、高效的管理已成為財務(wù)管理工作的重點(diǎn)與難點(diǎn)。證券公司為了更好的為下屬營業(yè)部提供高質(zhì)量的財務(wù)管理服務(wù)，提升財務(wù)管理效率，降低財務(wù)成本，控制財務(wù)違規(guī)操作，強(qiáng)化財務(wù)集團(tuán)管控，財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)事在必行。本文在證券公司財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)必要性論述的基礎(chǔ)上，基于證券公司財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)成功的關(guān)鍵要素，剖析財務(wù)共享服務(wù)中心在證券公司的應(yīng)用實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：證券公司;財務(wù)共享服務(wù)中心;建設(shè)條件;應(yīng)用實(shí)踐;價值

一、證券公司財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的必要性

1.降低管理成本

證券公司通過財務(wù)共享服務(wù)中心的建立，取消了營業(yè)部會計(jì)主管和出納，壓縮了營業(yè)部的財務(wù)會計(jì)人員，現(xiàn)在每家營業(yè)部編制均為1人，在營業(yè)部規(guī)模不變的情況下，財務(wù)人員總數(shù)減少，降低了人力資源成本。其次，隨著營業(yè)部的增加，共享會計(jì)在達(dá)到一定規(guī)模的情況下，使得證券公司在擴(kuò)張過程中，不需考慮營業(yè)部財務(wù)部門的設(shè)置，不需要再增加共享會計(jì)人數(shù)，降低了財務(wù)部建設(shè)成本及共享人力資源成本。第三，通過共享中心業(yè)務(wù)的批量處理及組織界限的打破，數(shù)據(jù)的統(tǒng)一與集中，為內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督的提供了條件，降低了證券公司對營業(yè)部財務(wù)工作的檢查、審計(jì)、監(jiān)督等管理成本。

2.提高經(jīng)營效率

共享會計(jì)的在統(tǒng)一的平臺上的進(jìn)行統(tǒng)一的集中處理業(yè)務(wù)核算，通過規(guī)模效應(yīng)減少了工作處理的時間;通過專業(yè)分工，提升了工作的質(zhì)量及業(yè)務(wù)處理時效;通過操作標(biāo)準(zhǔn)的制定與信息系統(tǒng)的自動業(yè)務(wù)處理機(jī)制，節(jié)省了時間。在共享服務(wù)的模式下，把傳統(tǒng)的會計(jì)記賬變成了“會計(jì)工廠”的運(yùn)營，聚焦于效率的提升。

3.有效地控制經(jīng)營風(fēng)險

共享服務(wù)平臺提供了一個標(biāo)準(zhǔn)的工作程序，有效的規(guī)避了不同營業(yè)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理標(biāo)準(zhǔn)的差異，使相同的業(yè)務(wù)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，提升了數(shù)據(jù)的可比性，使數(shù)據(jù)分析更加準(zhǔn)確與有效，排除了數(shù)據(jù)的偏差;同時，實(shí)現(xiàn)了對營業(yè)部財務(wù)業(yè)務(wù)處理的過程控制，提升了財務(wù)核算工作的透明度，規(guī)避了徇私舞弊行為;第三，會計(jì)人員專人專崗，可以充分發(fā)揮專業(yè)的優(yōu)勢，提高財務(wù)工作質(zhì)量。綜上，財務(wù)共享，強(qiáng)化了證券公司對營業(yè)部的集團(tuán)管控，有利于降低整體的運(yùn)營風(fēng)險。

4.推動財務(wù)管理變革與轉(zhuǎn)型

財務(wù)共享將傳統(tǒng)的財務(wù)核算工作從證券公司的營業(yè)部所屬的財務(wù)部門中剝離，取消了營業(yè)部單獨(dú)下設(shè)的財務(wù)部，財務(wù)人員進(jìn)行了重新的分配與定義。讓部分的財務(wù)人員轉(zhuǎn)型為管理會計(jì)，把更多精力用于發(fā)揮管理會計(jì)的職能，為證券公司的財務(wù)決策提供業(yè)務(wù)支持，同時，證券公司總部的財務(wù)人員轉(zhuǎn)型為戰(zhàn)略財務(wù)，主要工作關(guān)注于財務(wù)制度與標(biāo)準(zhǔn)的制定，公司的投融資業(yè)務(wù)的處理，財務(wù)人員的培養(yǎng)與提能等工作。實(shí)現(xiàn)了共享財務(wù)，業(yè)務(wù)財務(wù)與戰(zhàn)略財務(wù)的轉(zhuǎn)型。

二、財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的條件及關(guān)鍵要素

我國的財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)正處于發(fā)展階段，在外有國家相關(guān)政策的的支持，在內(nèi)有企業(yè)自身發(fā)展的需要的環(huán)境下，越來越多的集團(tuán)公司或總部著手進(jìn)行財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)。從眾多的財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)案例中，我們可以發(fā)現(xiàn)，建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心需要綜合考慮如下因素：第一，地點(diǎn)的選擇;第二，集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程的梳理，即新業(yè)務(wù)流程的建設(shè);第三，組織及人員的改革與調(diào)整;第四，財務(wù)共享信息管理系統(tǒng)的支撐;第五，共享服務(wù)中心運(yùn)營制度的建立。

三、證券公司財務(wù)共享服務(wù)中心應(yīng)用實(shí)踐一以DT證券公司為例

1.財務(wù)共享服務(wù)中心地點(diǎn)的選擇應(yīng)用實(shí)踐

對于證券公司來說，建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心，地址的選擇除了直接影響其建設(shè)的成本以外，亦直接影響其業(yè)務(wù)的開是否高效、合理。那么如何進(jìn)行地址的選擇呢？具體來說包含并不限于以下因素：辦公成本，城市發(fā)展的潛力與競爭力、稅收及財政的制度，人力資源的充足性及其獲取的便利性，通信基礎(chǔ)設(shè)施的可靠性及質(zhì)量等等。此外，還需要考慮服務(wù)城市所在地的服務(wù)輻射性及是否為總部所在地。DT證券公司把財務(wù)共享中心地址定位為總部所在地。

2.財務(wù)共享服務(wù)中心組織及人員的調(diào)整應(yīng)用實(shí)踐

營業(yè)部的數(shù)量達(dá)到一定的規(guī)模后，分支機(jī)構(gòu)眾多，下屬37家營業(yè)部，主要集中在北京、上海、廣州、深圳、天津、大連等全國20余個城市，營業(yè)部均單獨(dú)設(shè)置財務(wù)部。營業(yè)部內(nèi)部共性財務(wù)機(jī)構(gòu)重復(fù)建設(shè)且運(yùn)行成本與效率失衡的問題甘益突出，對營業(yè)部的財務(wù)管理提出了整合的要求。通過咨詢，DT證券公司組織調(diào)整如下，成立財務(wù)共享服務(wù)中心，組織架構(gòu)上隸屬于公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總部下設(shè)的運(yùn)營中心，負(fù)責(zé)各營業(yè)部的財務(wù)核算工作，并撤銷原各個營業(yè)部下設(shè)的財務(wù)部。人員結(jié)構(gòu)及職責(zé)進(jìn)行了重新定位與調(diào)整，取消營業(yè)部會計(jì)主管及出納崗位，營業(yè)部新設(shè)置財務(wù)運(yùn)營崗（可兼職）;財務(wù)共享服務(wù)中心設(shè)置財務(wù)核算、費(fèi)用審核、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)核算、檔案管理、稅務(wù)核算、資金管理、運(yùn)營管理等崗位。營業(yè)部原財務(wù)人員，一部分人員留在在營業(yè)部轉(zhuǎn)崗到財務(wù)運(yùn)營崗，一部分人員調(diào)整到共享服務(wù)中心轉(zhuǎn)型到共享會計(jì)。通過組織及人員的調(diào)整，將財務(wù)管理核算業(yè)務(wù)中的大多數(shù)業(yè)務(wù)流程的處理集中到共享服務(wù)中心，業(yè)務(wù)處理打破之前營業(yè)部財務(wù)人員按照各自營業(yè)部獨(dú)立完成所有財務(wù)核算的核算模式，由共享會計(jì)完成。營業(yè)部財務(wù)運(yùn)營崗業(yè)務(wù)職責(zé)主要集中對當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)的分析，處理特殊個性化的業(yè)務(wù)。

3.財務(wù)共享服務(wù)中心業(yè)務(wù)流程的梳理應(yīng)用實(shí)踐

DT證券公司財務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建重要工作之一，就是針對現(xiàn)有的財務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，分析出共享業(yè)務(wù)及屬地業(yè)務(wù)兩大類業(yè)務(wù)流程。分析的基本原則，主要考慮其業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性。對于業(yè)務(wù)的同質(zhì)化程度高、標(biāo)準(zhǔn)化水平可統(tǒng)一、可批量處理的業(yè)務(wù)劃分為共享業(yè)務(wù)，由共享中心集中處理。對于業(yè)務(wù)要結(jié)合當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)及財政政策，實(shí)質(zhì)上具有特殊個性化的業(yè)務(wù)劃分為屬地業(yè)務(wù)，由當(dāng)?shù)氐臉I(yè)務(wù)財務(wù)進(jìn)行處理。通過咨詢，DT證券公司的實(shí)際業(yè)務(wù)范圍，有針對性進(jìn)行了重新定義。合計(jì)梳理了16類共享業(yè)務(wù)處理流程，包括：證券交易業(yè)務(wù)、費(fèi)用報銷核算、固定資產(chǎn)日常處理、工資社保核算、稅費(fèi)計(jì)提、資金結(jié)算、預(yù)算控制、財務(wù)報告、檔案管理等。