建筑施工企業(yè)資金籌劃管理效率提升策略探析

周易

摘 要：企業(yè)的營運(yùn)資金作為企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的必備資金，對于企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，而對于企業(yè)營運(yùn)資金的籌劃管理水平則與企業(yè)的存亡發(fā)展有直接關(guān)系。本文主要從我國的建筑施工企業(yè)的營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀出發(fā)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際的發(fā)展需要，分析并探討在管理中存在的問題及相應(yīng)的提升對策。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);營運(yùn)資金管理;現(xiàn)狀;方案措施

一、建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金管理概述

建筑施工企業(yè)的營運(yùn)資金主要用于企業(yè)日常的經(jīng)營活動(dòng)周轉(zhuǎn)，它是保證企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)能夠正常運(yùn)行且獲取利潤的基本資金需求，具有流動(dòng)性較強(qiáng)而且周轉(zhuǎn)速度快等特點(diǎn)?？梢苑譃閺V義的營運(yùn)資金以及狹義的營運(yùn)資金。廣義的營運(yùn)資金即是指貨幣資金、交易過程中的資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及利息存貨等企業(yè)的流動(dòng)資金;而狹義的營運(yùn)資金即是在某一特定的時(shí)間，企業(yè)的流動(dòng)資金資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的之間的凈額差值。因而對于狹義的營運(yùn)資金管理就要涉及流動(dòng)資產(chǎn)的管理以及相應(yīng)負(fù)債的管理。企業(yè)的流動(dòng)性決定了企業(yè)的營運(yùn)資金的多少，流動(dòng)性越強(qiáng)則所需的營運(yùn)資金就越多，企業(yè)短期償還債務(wù)的能力也越強(qiáng)。而對于建筑企業(yè)而言，對于流動(dòng)資產(chǎn)管理主要是關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款以及存貨等收入的項(xiàng)目，而流動(dòng)負(fù)債管理主要在于應(yīng)付賬款、薪酬以及其他支出的項(xiàng)目。本文所探究的則是廣義的營運(yùn)資金管理問題。

二、建筑施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

（一）墊資現(xiàn)象嚴(yán)重，造成企業(yè)的資金短缺

近些年以來，由于建筑行業(yè)內(nèi)的競爭日益激烈，行業(yè)內(nèi)部的相關(guān)規(guī)范制度沒有得到真正的執(zhí)行和落實(shí)，低價(jià)中標(biāo)以及墊資現(xiàn)象屢見不鮮，進(jìn)而導(dǎo)致建筑企業(yè)的資金嚴(yán)重短缺，企業(yè)的項(xiàng)目難以順利開展。另外，中標(biāo)過后還需要繳納保證金以及辦理各種保證函;施工過程中拖欠工程款的現(xiàn)象也相當(dāng)普遍，各種保證金也導(dǎo)致建筑企業(yè)長期墊資，應(yīng)收的款項(xiàng)很久才能到位，導(dǎo)致建筑企業(yè)的資金嚴(yán)重短缺。

（二）企業(yè)的資金過于分散降低了對于資金的利用效率

建筑企業(yè)還有一大特點(diǎn)，就是涉及的工程項(xiàng)目眾多，并且絕大多數(shù)的項(xiàng)目都需要單獨(dú)開戶。另外依據(jù)政策，除去項(xiàng)目本身的結(jié)算賬戶外，還需要設(shè)立專門的農(nóng)民工工資管理賬戶，這就使得建筑企業(yè)的資金過于分散，增加了企業(yè)的統(tǒng)一管理的難度，也降低了對于企業(yè)資金的利用效率。

（三）建筑施工企業(yè)的過度監(jiān)管降低了資金的流動(dòng)性

一般具有一定規(guī)模的建筑項(xiàng)目，建筑企業(yè)為了確保項(xiàng)目資金的專項(xiàng)利用，很多業(yè)主會(huì)對其資金進(jìn)行相應(yīng)監(jiān)管，在開工前還會(huì)與施工方簽訂資金監(jiān)管的協(xié)議，保證項(xiàng)目的資金不被亂用，只能用于特定的地方，同時(shí)還會(huì)對每天資金的使用量做出一定的限額，如果要超出既定資金，要提交申請，批準(zhǔn)后方可使用，對于建筑資金的過于監(jiān)管降低了其流動(dòng)性，在實(shí)際的建設(shè)過程中無法進(jìn)行科學(xué)調(diào)節(jié)，資金的使用嚴(yán)重不合理。

（四）建筑施工企業(yè)內(nèi)部的約束不到位，相關(guān)機(jī)制不健全，對于資金的控制力不夠

建筑企業(yè)由于其自身的特殊性，企業(yè)與項(xiàng)目部之間在資金的管理上存在著一定的利益沖突。一方面，項(xiàng)目部會(huì)站在項(xiàng)目的角度，希望在項(xiàng)目上留有更多的資金來供自身統(tǒng)籌和支配，有可能會(huì)向企業(yè)隱瞞資金的實(shí)際使用和回收情況。另一方面，企業(yè)會(huì)站在整體的角度，考慮企業(yè)發(fā)展的全局，更希望將資金集中起來調(diào)配。上述項(xiàng)目部與企業(yè)之間的利益關(guān)系有矛盾出入，企業(yè)內(nèi)部也沒有形成健全的約束機(jī)制，不利于企業(yè)對于資金的控制，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、建筑施工企業(yè)營運(yùn)資金籌劃管理提升策略

（一）做好事前和事中的控制

對于建筑企業(yè)的營運(yùn)資金管理，與其事后的處理不如做好事中的控制與事前的預(yù)防工作。還應(yīng)該要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)，提前做好布局和規(guī)劃。在招投標(biāo)階段要建立項(xiàng)目篩選決策的機(jī)制，對各方情況做好充足的了解和分析，權(quán)衡利弊，再來決定是否承包項(xiàng)目，杜絕低價(jià)中標(biāo)現(xiàn)象，從根本上避免項(xiàng)目墊資造成的資金不足風(fēng)險(xiǎn);在簽訂合同階段，要加強(qiáng)對于應(yīng)收賬款合同的管理，合同內(nèi)容、條款要嚴(yán)格進(jìn)行把控，避免一些合同條款有失而引起的合同糾紛;在施工過程中要做好成本規(guī)劃與資金的使用計(jì)劃，盡可能保證實(shí)際的資金支付進(jìn)度與業(yè)主工程結(jié)算的進(jìn)度保持一致，設(shè)置一定的績效考核指標(biāo)，鼓勵(lì)項(xiàng)目積極采取措施催收工程欠款。

（二）加強(qiáng)對于成本的控制，提高周轉(zhuǎn)效率，降低企業(yè)的運(yùn)營成本壓力

與信譽(yù)良好且具有較強(qiáng)墊資能力的供應(yīng)商等建立良好合作關(guān)系，形成規(guī)?；暮献髂Ｊ?，共同謀求長久的戰(zhàn)略發(fā)展，有助于建筑企業(yè)降低成本，有效提高資金的周轉(zhuǎn)效率，降低企業(yè)運(yùn)營的資金壓力。

（三）科學(xué)利用企業(yè)的商業(yè)信用進(jìn)行籌資

企業(yè)的商業(yè)信用是與供應(yīng)商或者客戶和之間通過延期付款等方式逐漸形成的借貸關(guān)系，具體包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等內(nèi)容。與一般的籌資方式相比，更容易獲取，而且手續(xù)簡單、無抵押、無利息，企業(yè)一般具有較大的主動(dòng)性，但是需注意的是，建筑企業(yè)要科學(xué)合理的利用其有點(diǎn)，還要警惕其所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)自身的商業(yè)信用管理，為企業(yè)利用商業(yè)信用籌資提供保障。

（四）建立科學(xué)的營運(yùn)資金管理考核制度

在建筑施工企業(yè)內(nèi)部，建立起科學(xué)、合理的營運(yùn)資金管理考核制度，可以采取考核、激勵(lì)的方法來敦促財(cái)務(wù)人員對營運(yùn)資金的籌劃管理。比如把項(xiàng)目的資金占用成本納入到項(xiàng)目利潤的考核中去，而項(xiàng)目的利潤與負(fù)責(zé)人的工資直接掛鉤，激發(fā)項(xiàng)目部積極催收工程款項(xiàng)，盡可能減少與企業(yè)在資金控制上的利益沖突，保證企業(yè)對于資金的統(tǒng)一調(diào)配，使企業(yè)資金得到充分利用。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)逐步邁入新常態(tài)，建筑業(yè)作為拉動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)及促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的重要力量，所面臨的行業(yè)壓力也越來越大，行業(yè)的市場增長率有所減緩，市場競爭日益加大，行業(yè)利潤也不容樂觀，建筑企業(yè)面臨的形勢嚴(yán)峻。在此背景下，企業(yè)就必須要改變傳統(tǒng)的粗放式管理模式，借鑒和采納全新的管理模式，通過一系列措施來加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金的籌劃管理，只有優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提升資金使用效率，才能切實(shí)提升企業(yè)經(jīng)營效益，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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