王莉君
摘 要 本文從煤礦企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃展開思考,加深對其的認(rèn)識,從而提出優(yōu)化策略來幫助煤礦企業(yè)提高市場競爭力。
關(guān)鍵詞 煤礦企業(yè) 財務(wù)管理 稅收籌劃 優(yōu)化策略
一、煤礦企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)籌劃相關(guān)概述
煤礦企業(yè)財務(wù)管理中的稅務(wù)籌劃,具體是其需要通過對財務(wù)相關(guān)活動的合理安排,根據(jù)國家稅法的相關(guān)政策,合理利用優(yōu)惠政策,實現(xiàn)企業(yè)稅收利益以及經(jīng)濟(jì)效益的最大化。就煤礦企業(yè)而言,稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中的核心環(huán)節(jié),高效的稅務(wù)籌劃,不僅可以減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,還可以提高企業(yè)財務(wù)資金的利用效率、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險,更有助于明確企業(yè)投資方向,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
二、目前,煤炭行業(yè)相關(guān)稅收問題的研究
(一)納稅率較高
近年來,國家對于生態(tài)環(huán)境以及可持續(xù)發(fā)展越來越重視,煤炭行業(yè)也自然會受到一些影響,政府會加大對其的科學(xué)調(diào)控來把控煤礦企業(yè)對資源環(huán)境等的不利影響。目前,我國煤炭行業(yè)的稅率都屬于較高水平,要想跟隨時代發(fā)展的步伐,煤礦行業(yè)必須從自身出發(fā),科學(xué)籌劃。
(二)企業(yè)稅負(fù)重
目前,國家稅率改革雖然在一定程度上降低了煤礦行業(yè)的增值稅,但仍處于較高水平,再加上當(dāng)?shù)卣畬τ诿旱V企業(yè)的年產(chǎn)量有所要求,煤礦企業(yè)大多選擇擴大企業(yè)規(guī)模的方式來實現(xiàn)年產(chǎn)量目標(biāo),這會在一定程度上降低單位作業(yè)面積的作業(yè)效率。此外,煤炭價格的影響也會對煤礦企業(yè)造成了一定壓力,企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)重。
(三)企業(yè)自身存在缺陷
煤礦企業(yè)的稅收籌劃面臨的問題,除了國家政策以及市場環(huán)境的影響之外,還與該企業(yè)的內(nèi)部管理息息相關(guān)。企業(yè)內(nèi)部由于稅收籌劃意識缺乏、風(fēng)險管理不完善、稅務(wù)籌劃人員能力缺乏、稅收籌劃工作不到位等等問題都嚴(yán)重制約了煤礦企業(yè)的發(fā)展。
三、優(yōu)化煤礦企業(yè)稅收籌劃的合理化策略
(一)遵守國家相關(guān)稅法,合理利用優(yōu)惠政策
遵守國家稅務(wù)相關(guān)規(guī)章制度是煤礦企業(yè)有效開展稅收籌劃工作的基礎(chǔ)。因此,煤礦企業(yè)需要嚴(yán)格按照國家所制定的稅法辦事,并合理的利用相關(guān)優(yōu)惠政策,使其能夠針對本企業(yè)業(yè)務(wù)活動過程中涉及的增值稅、企業(yè)所得稅等各稅種進(jìn)行科學(xué)籌劃,在進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅收籌劃方面,在設(shè)立之初就要明確該企業(yè)的管理模式,才能充分享受在資源利用、設(shè)備配置等方面的稅收優(yōu)惠政策,減輕稅負(fù)。如:在增值稅的稅收籌劃方面,必須做好相關(guān)合同管理工作,在合同簽訂之前,就必須在合同相關(guān)條款設(shè)定時,明確好必須在采購材料、引進(jìn)設(shè)備、業(yè)務(wù)活動等日常經(jīng)營管理過程中開具增值稅專用發(fā)票,從稅務(wù)發(fā)票的本質(zhì)上進(jìn)行科學(xué)籌劃,提高稅收籌劃水平;在煤礦資源稅的稅收籌劃方面,煤礦企業(yè)作為能源開發(fā)型企業(yè),其煤礦開采符合“礦井剩余服務(wù)年限不超過5年的衰竭期煤礦,資源稅減征30%”的此項優(yōu)惠政策,并及時辦理好有關(guān)資源稅減免項目的備案手續(xù),則能夠享受資源稅減免的優(yōu)惠,這在一定程度上也減輕了企業(yè)的稅負(fù)。最后,還要充分考慮其自身實際發(fā)展情況以及發(fā)展需求,盡可能地降低企業(yè)的稅負(fù),實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。
(二)提高稅收籌劃意識,健全稅收籌劃風(fēng)險管理體系
首先,煤礦企業(yè)的管理階層,必須要重視稅收籌劃管理,積極組織全體職員學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃相關(guān)知識,充分認(rèn)識稅收籌劃工作對于企業(yè)發(fā)展的重要性,提高他們的稅務(wù)籌劃意識。其次,煤礦企業(yè)要進(jìn)一步建立健全稅務(wù)籌劃風(fēng)險管理體系,使得煤炭企業(yè)在面臨未知風(fēng)險時,內(nèi)部可以充分利用該體系,通過專業(yè)化的稅務(wù)籌劃工作隊伍,合理安排相關(guān)稅收籌劃工作的同時,努力做好風(fēng)險預(yù)警防范、分析評估、及時處理等相關(guān)工作。最后,煤礦企業(yè)的稅收籌劃工作是遵循合理、合法的稅務(wù)原則基礎(chǔ)上開展的,絕對不允許偷稅漏稅的行為出現(xiàn),這也就要求稅收籌劃工作人員豐富的專業(yè)知識、優(yōu)秀的工作技能、良好的職業(yè)道德,使其能夠在充分把握國家稅法及相關(guān)優(yōu)惠政策的前提下,更好地規(guī)避其稅收籌劃為煤礦企業(yè)所帶來的風(fēng)險。
(三)做好相關(guān)項目提前籌劃工作,提高稅收籌劃管理水平
煤礦企業(yè)在項目開展之前,必須提前相關(guān)項目籌劃工作。首先,根據(jù)國家相關(guān)政策可知,項目選址如果不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的可以減免一定的房產(chǎn)稅,煤礦企業(yè)可以充分利用此項優(yōu)惠政策,合理選址,科學(xué)規(guī)劃。其次,如果該項目活動開展需要占用耕地,此時會增加耕地占用稅,必須要進(jìn)行提前籌劃,降低政府面臨的風(fēng)險,如企業(yè)撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)的風(fēng)險。
(四)打造一支專業(yè)化、綜合素質(zhì)水平高的稅收籌劃隊伍
企業(yè)要想進(jìn)一步提升煤礦企業(yè)稅收籌劃工作效率,煤礦企業(yè)勢必要設(shè)立專門的稅務(wù)籌劃管理機構(gòu),打造一支專業(yè)化程度高、綜合素質(zhì)水平高稅收籌劃工作隊伍,利用先進(jìn)人才資源優(yōu)勢來提升稅務(wù)籌劃管理效果,煤炭企業(yè)還可以強化財務(wù)管理,積極組織財務(wù)管理人員學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃知識,加深其對稅收籌劃的認(rèn)識,使其能夠更好地推動稅收籌劃工作的執(zhí)行。
四、結(jié)語
只有具備科學(xué)的稅務(wù)籌劃管理,才能夠保證煤礦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的持續(xù)有效開展,而要想實現(xiàn)稅收籌劃管理的高效化、科學(xué)化,就必須要根據(jù)國家稅收政策的不斷變化進(jìn)行及時調(diào)整,在嚴(yán)格按照國家法律要求下執(zhí)行工作,合理、合法、科學(xué)利用國家優(yōu)惠政策,從而最大限度地減輕煤礦企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān),實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化,推動煤礦企業(yè)持續(xù)有效健康發(fā)展。
(作者單位為恒大地產(chǎn)集團(tuán)太原有限公司)
參考文獻(xiàn)
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