水利施工企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題與應(yīng)對研究

秦春紅

摘 要 水利施工企業(yè)在發(fā)展過程中離不開財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理貫穿水利施工企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)的始終，其中，資金管理就是水利施工企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)。在規(guī)模不斷擴(kuò)張的情況下，水利施工企業(yè)的資金管理逐漸暴露出問題，需要水利施工企業(yè)針對資金管理進(jìn)行優(yōu)化完善，以提升資金管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供保障。

關(guān)鍵詞 水利施工企業(yè) 資金管理 現(xiàn)存問題 應(yīng)對研究

一、水利施工企業(yè)資金管理概述

水利施工企業(yè)所涉及的資金規(guī)模通常比較龐大，而資金管理對于水利施工企業(yè)的資金來源及運(yùn)用發(fā)揮著規(guī)劃控制作用，監(jiān)督評估等各項(xiàng)具體職能是企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用的重要構(gòu)成內(nèi)容。資金管理是一項(xiàng)覆蓋企業(yè)所有資金的具有復(fù)雜性的系統(tǒng)工程，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來說是較大的挑戰(zhàn)。許多水利施工企業(yè)的資金管理水平比較低下，這也是水利施工企業(yè)利潤空間不斷被壓縮的重要原因，水利施工企業(yè)將會(huì)面臨更加嚴(yán)峻的市場挑戰(zhàn)。資金管理水平的提升能夠增強(qiáng)水利施工企業(yè)的綜合實(shí)力，使其更好地應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力的挑戰(zhàn)，為未來發(fā)展打下基礎(chǔ)。

二、水利施工企業(yè)資金管理存在的主要問題

資金管理的要求并不是特別高，然而隨著市場機(jī)制的成熟，許多水利施工企業(yè)必須面臨嚴(yán)峻的市場挑戰(zhàn)，因此資金管理工作開始呈現(xiàn)出以下問題。

（一）資金大量閑置與規(guī)模擴(kuò)張之間的矛盾

該矛盾主要體現(xiàn)為水利施工企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)張需要資金的支持，貸款需求不斷提升，但是許多水利施工項(xiàng)目在建設(shè)方面仍然沉淀著許多閑置資金，無法得到有效的配置，閑散資金沒有得到充分的運(yùn)用，造成企業(yè)存貸雙高的局面。因此，怎樣減少項(xiàng)目資金沉淀以及閑置，落實(shí)好資金集中管理，提升資金運(yùn)用效率，成為水利施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問題。

（二）水利施工企業(yè)資金管理制度不完善

盡管水利施工企業(yè)構(gòu)建了一套資金管理機(jī)制，但是并沒有結(jié)合水利施工企業(yè)的行業(yè)特征對資金管理體系進(jìn)行改善、調(diào)整，尤其是針對資金監(jiān)管、資金集中管理制度的協(xié)調(diào)優(yōu)化，無法發(fā)揮出資金管理的重要作用。許多水利施工項(xiàng)目并不夠了解資金歸集的重要作用，因此在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)資金集中管理制度時(shí)，存在一定的阻礙，有的企業(yè)甚至運(yùn)用多種方式來阻撓資金管理制度的落實(shí)，不利于資金管理制度的發(fā)展。

（三）水利施工項(xiàng)目結(jié)束后資金結(jié)算滯后性嚴(yán)重

水利施工企業(yè)的項(xiàng)目周期通常較長，占據(jù)較大的資金現(xiàn)金流，對企業(yè)現(xiàn)金流造成較大的壓力，尤其是許多項(xiàng)目就算完結(jié)，但其資金結(jié)算存在嚴(yán)重的滯后性，很難實(shí)現(xiàn)資金的快速回籠。倘若不能及時(shí)與相關(guān)單位進(jìn)行項(xiàng)目資金結(jié)算，水利施工企業(yè)的資金就會(huì)停留在應(yīng)收賬款當(dāng)中，使得應(yīng)收賬款的資金占用量逐漸提高，最終會(huì)影響水利施工企業(yè)的現(xiàn)金流，甚至?xí)绊懰┕て髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）應(yīng)收賬款管理不受重視

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映出水利施工企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，是資金管理的重要參考數(shù)據(jù)。企業(yè)需要通過應(yīng)收賬款的管理來回籠資金，提升現(xiàn)金流，為水利施工企業(yè)日常運(yùn)營提供充足的資金保障，在流動(dòng)資產(chǎn)當(dāng)中有著十分關(guān)鍵的地位。水利施工企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款數(shù)額較大、周轉(zhuǎn)率較低、回收期較長的問題，可見應(yīng)收賬款得不到足夠的重視。許多水利施工企業(yè)并沒有針對應(yīng)收賬款進(jìn)行嚴(yán)格的管理，造成應(yīng)收賬款管理松懈，最終給水利施工企業(yè)資金管理埋下隱患。

三、水利施工企業(yè)提升資金管理水平的具體對策

（一）完善資金管理機(jī)制

企業(yè)需要根據(jù)資金管理辦法，根據(jù)統(tǒng)一合理調(diào)配分級歸口管理的準(zhǔn)則，落實(shí)資金集中管理，設(shè)置三級歸集架構(gòu)，也就是項(xiàng)目歸集至分子公司總部，分子公司再歸集到水利施工企業(yè)的總部，由總部的資金結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行資金管理調(diào)配。另外，各分子公司每月需要上報(bào)當(dāng)月的資金使用規(guī)劃，總部的資金管理中心應(yīng)該結(jié)合水利施工企業(yè)的供應(yīng)商合作單位等，從信用管理、日常管理以及催收等多個(gè)角度出發(fā)，將應(yīng)收賬款管理納入資金管理流程。應(yīng)該積極成立應(yīng)收賬款清欠小組，確保到期應(yīng)收賬款的順利回收，降低水利施工企業(yè)的現(xiàn)金流壓力。

（二）加大對資金管理重要性的宣傳力度

在完善相關(guān)資金管理制度時(shí)，水利施工企業(yè)應(yīng)該積極加大對資金管理的宣傳力度，要在水利施工企業(yè)內(nèi)部普及資金管理意識，將資金管理工作上升到企業(yè)戰(zhàn)略高度，以引起全體職工的重視，確保在落實(shí)資金管理工作時(shí)能夠得到全體職工的積極配合。不能狹隘地認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)部門的事情，而應(yīng)主動(dòng)承擔(dān)資金管理責(zé)任，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益作出貢獻(xiàn)。因此，各個(gè)部門的工作人員應(yīng)該積極配合資金管理工作的落實(shí)。另外，在執(zhí)行資金管理工作時(shí)，要對傳統(tǒng)的資金管理理念進(jìn)行優(yōu)化，與時(shí)俱進(jìn)，積極與各個(gè)單位部門進(jìn)行資金信息溝通，這有利于資金管理信息的共享與決策。

（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，強(qiáng)化資金管理

水利施工企業(yè)應(yīng)該積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理機(jī)制，例如構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，以此作為落實(shí)資金管理的技術(shù)基礎(chǔ)，更好地開展資金管理工作。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是財(cái)務(wù)管理與時(shí)俱進(jìn)發(fā)展的重要產(chǎn)物，對于水利施工企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平有著至關(guān)重要的作用，并且能夠大幅度提升資金運(yùn)用效率，促進(jìn)水利施工企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目的順利開展。這就需要水利施工企業(yè)組建專門的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，學(xué)習(xí)其他優(yōu)秀單位的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)，并與資金管理緊密結(jié)合，為提升資金管理水平夯實(shí)基礎(chǔ)。

（作者單位為北京中水新華灌排技術(shù)有限公司）

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