貿(mào)易公司經(jīng)營下稅務(wù)管理問題的探討

葉芊

摘 要：隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國內(nèi)外進(jìn)出口市場的交易多樣化，加之，近年來國地稅推行金稅三期，加大對公司的收入成本真實(shí)性的管控，隨著監(jiān)管部門對公司財(cái)務(wù)的監(jiān)控，稅務(wù)管理中的系列風(fēng)險(xiǎn)也逐漸成為國內(nèi)貿(mào)易企業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注事宜。貿(mào)易公司有哪些稅務(wù)籌劃和待辦事宜需要規(guī)范，防止不必要的稅務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)，是貿(mào)易公司管理層應(yīng)當(dāng)重視的問題。本文就貿(mào)易公司經(jīng)營管理中所遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和建議進(jìn)行介紹，并給出適當(dāng)建議。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理;操作風(fēng)險(xiǎn);管理意識;貿(mào)易公司

1 稅務(wù)管理的定義

首先，稅務(wù)管理是指企事業(yè)單位在國家制定的稅法及多種稅收規(guī)章制度下建立的稅收政策和管理制度;其次，再稅務(wù)管理的意識環(huán)境下，貿(mào)易公司的稅務(wù)管理定位在減輕貿(mào)易公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低貿(mào)易公司的稅收成本和涉稅事項(xiàng)產(chǎn)生的公司內(nèi)部成本，一次來降低公司的稅負(fù)并提升公司的盈利能力。

2 貿(mào)易公司經(jīng)營中的稅務(wù)管理問題

2.1 管理層主觀納稅意識不夠

貿(mào)易企業(yè)的交易屬性是貨物或者服務(wù)的買進(jìn)賣出，以賺取差額利潤為主要收入來源，所以在銷售和成本的管理中，貿(mào)易公司管理層考慮最多的就是納稅額度。當(dāng)下是金稅三期，發(fā)票的監(jiān)控平臺十分嚴(yán)格，公司的管理層很有可能將重點(diǎn)放在短期 效益的提升，而可以回避稅務(wù)環(huán)節(jié)的納稅義務(wù)和稅務(wù)管理的必要性;同時(shí)由于管理層的主管納稅意識不足，還可能失去很多國家層面的稅收優(yōu)惠政策，給企業(yè)帶來直接性的經(jīng)濟(jì)損失。

2.2 財(cái)務(wù)人員的操作風(fēng)險(xiǎn)

我們都知道，在國內(nèi)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，記賬準(zhǔn)則和納稅準(zhǔn)則有區(qū)別。而貿(mào)易公司因企業(yè)性質(zhì)和規(guī)模差異，所儲備的財(cái)務(wù)人員基本是將稅務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則合并進(jìn)行財(cái)務(wù)操作，一方面是為了簡化工作流程，另外一方面財(cái)務(wù)人員認(rèn)為這樣的合并操作會(huì)減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)。這是由于企業(yè)的財(cái)務(wù)人員操作不當(dāng)導(dǎo)致稅務(wù)管理失去了真正的審核和執(zhí)行機(jī)制。

2.3 辦稅人員的操作風(fēng)險(xiǎn)

國內(nèi)的稅務(wù)管理人才、會(huì)計(jì)精英基本集中在了以四大為首的事務(wù)所行業(yè)及大中型上市公司，留給小型企業(yè)、規(guī)模不大的貿(mào)易公司的稅務(wù)管理人才并不多。加之在國內(nèi)，稅務(wù)管理的發(fā)展晚于財(cái)務(wù)專業(yè)的培養(yǎng)，專業(yè)稅務(wù)管理人才不多，公司型機(jī)構(gòu)的重視性不強(qiáng)都阻礙了貿(mào)易型公司的稅務(wù)管理機(jī)制的發(fā)展。

2.4 與監(jiān)管部門的雙向溝通不及時(shí)

現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部所謂的稅務(wù)規(guī)劃，往往是辦稅人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)主義和在書本上的拿來主義進(jìn)行判斷，忽略了稅務(wù)監(jiān)管單位的溝通。地稅局、國稅局是我們稅收管理的指明燈，掌握著企業(yè)涉稅事宜的尺度和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，更是唯一的參考信息來源地。企業(yè)的辦稅人員和監(jiān)管當(dāng)局溝通不及時(shí)會(huì)滯后部分最新的政策，經(jīng)驗(yàn)主義下還可能是違規(guī)的稅務(wù)操作，給公司帶來不必要的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3 總結(jié)與建議

3.1 總結(jié)

貿(mào)易型公司在近年來貿(mào)易戰(zhàn)爭背景下，合理應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對財(cái)務(wù)人員、稅務(wù)人員的操作風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對政策利好;應(yīng)當(dāng)合理的儲備專業(yè)的稅務(wù)管理人才，企業(yè)層面及時(shí)主動(dòng)的了解學(xué)習(xí)貿(mào)易相關(guān)的稅收規(guī)章制度。

其次，貿(mào)易公司的交易涉及匯率管理，管理層要及時(shí)把稅務(wù)、財(cái)務(wù)、資管等多個(gè)環(huán)節(jié)納入雙向管理范圍，整體提高公司的經(jīng)營效益。

最后在信息化環(huán)境下，公司可以使用較為先進(jìn)的稅控軟件輔助涉稅操作，以減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

3.2 貿(mào)易公司的稅務(wù)管理建議

3.2.1 完善公司內(nèi)部的稅務(wù)管理機(jī)制

管理層要及時(shí)了解在國地稅合并的背景下，稅收信息透明化的范圍擴(kuò)大，對公司的征管力度加大，管理層要從源頭就參與到公司納稅的環(huán)境建設(shè);管理層可以統(tǒng)籌企業(yè)相關(guān)涉稅信息的手機(jī)、稅務(wù)管理等閑的評估 、識別、評級管理，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)稅人員制定有效的應(yīng)對方案，有效預(yù)防企業(yè)內(nèi)外部的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.2 加強(qiáng)與征管部門的良性溝通

公司的辦稅人員作為公司管理層和監(jiān)管方的紐帶，要積極的掌握官方發(fā)布的最新稅收政策動(dòng)態(tài)，用政策紅利真正服務(wù)于供職的公司。涉及到具體的稅務(wù)細(xì)則，最終解釋辦法公司的辦稅人員要及時(shí)和稅務(wù)局保持積極的溝通，保證政策解讀的準(zhǔn)確性。公司的辦稅人員要及時(shí)根據(jù)稅務(wù)制度的周期性，向公司管理層提出合理的周期性計(jì)劃，以便管理層及時(shí)作出合理的決策。

3.2.3 提升辦稅人員的業(yè)務(wù)水平

貿(mào)易公司的辦稅人員，不僅僅是了解基本稅務(wù)知識，還要著重關(guān)注關(guān)稅法則，進(jìn)出口貿(mào)易相關(guān)的涉稅制度，同時(shí)稅務(wù)人員還要熟悉國內(nèi)的財(cái)務(wù)基本處理，了解公司的業(yè)務(wù)鏈，確保稅務(wù)工作有法可依，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，企業(yè)的辦稅人員還要積極的提升自我專業(yè)知識的儲備;公司方面，可以做好高級稅務(wù)管理人員的引進(jìn)和培養(yǎng)，選拔和吸收優(yōu)秀的稅務(wù)人才，和高校聯(lián)系合作方案，充分利用本地稅局、本地高校的稅務(wù)專業(yè)領(lǐng)域?qū)＜倚腿瞬?，?nèi)外兼修，整體性提高公司辦稅人員的業(yè)務(wù)水平。

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