基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

桂志龍

摘 要 為了促進(jìn)企業(yè)有效開展財(cái)務(wù)工作，本文結(jié)合實(shí)際，深入分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中的要點(diǎn)，闡述當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的難點(diǎn)問題，在總結(jié)難點(diǎn)問題的基礎(chǔ)上，探討能夠提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建措施，以保證該企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)得到完善。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)內(nèi)控 體系構(gòu)建

一、前言

隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的高速發(fā)展，企業(yè)在日常的經(jīng)營管理中，對企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視度逐漸提升，并采取有效的措施開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，但是因?yàn)楹芏嘁蛩氐挠绊?，?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，給企業(yè)造成階段的經(jīng)濟(jì)損失，也給經(jīng)營管理造成不利的影響。企業(yè)必須在市場環(huán)境中提升自己的競爭力，通過最小的投入獲得最大的回報(bào)是企業(yè)管理的主要目的，從而可以實(shí)現(xiàn)自身的全面發(fā)展和進(jìn)步。本文主要從企業(yè)經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面出發(fā)，總結(jié)建立企業(yè)內(nèi)部控制體系的方式，希望可以促進(jìn)我國企業(yè)全面發(fā)展與進(jìn)步。[1]

二、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)部控制體系建立現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部監(jiān)管有待完善

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作就是全面地監(jiān)督與管理企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和缺陷，防止這些問題給企業(yè)的發(fā)展造成不利的影響。但是在企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管工作很難落實(shí)到位，監(jiān)管的重要性無法展現(xiàn)出來，工作趨于形式化。此外，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門都是獨(dú)立存在的，一般該部分會(huì)分屬部門領(lǐng)導(dǎo)管理，造成其無法發(fā)揮出審計(jì)工作的作用，使得企業(yè)監(jiān)管工作效果較差。

（二）風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱

企業(yè)在開展財(cái)務(wù)工作的過程中，風(fēng)險(xiǎn)因素每時(shí)每刻都存在，從企業(yè)內(nèi)部管理的角度出發(fā)，在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，財(cái)務(wù)工作人員要不斷地增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)，形成科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。此外，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的技術(shù)水平、素質(zhì)比較低，而企業(yè)并未開展對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，造成企業(yè)在出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的情況下，不能及時(shí)采取有效的解決方案。

（三）未及時(shí)反饋信息

從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，內(nèi)部控制管理工作不僅需要考慮企業(yè)的各項(xiàng)工作，并且對企業(yè)投資決策有直接的影響。當(dāng)前我國的企業(yè)內(nèi)部框架組成結(jié)構(gòu)較復(fù)雜，各個(gè)部門的日常工作缺乏溝通和交流，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集與分析方面存在一定的問題，內(nèi)部控制工作質(zhì)量較低。[2]

三、基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

針對以上問題，在實(shí)踐及應(yīng)用的過程中，需要按照企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建的要求，采取有效的措施。以下是筆者結(jié)合多年實(shí)踐提出的相關(guān)措施：

（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

為了全面地提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平和質(zhì)量，要加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制監(jiān)督。在積極落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部監(jiān)督管理措施的情況下，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門要做好自我監(jiān)管，并逐步建立和完善評估管理體系。企業(yè)管理者要以身作則，積極開展內(nèi)部控制工作，參與實(shí)踐，提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量。同時(shí)需要設(shè)置審計(jì)部門，獨(dú)立于其他部門，發(fā)揮重要的監(jiān)管作用。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識

企業(yè)管理人員和基層工作人員需要具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理意識。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對企業(yè)的經(jīng)營管理非常重要，因此企業(yè)需要充分重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作能夠順利開展。首先，企業(yè)要采取合理的措施來提升財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)和專業(yè)水平，定期組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，應(yīng)用有效的內(nèi)部控制方式。其次，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，制定合理有效的內(nèi)部管理指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)防范措施，準(zhǔn)確掌握各項(xiàng)數(shù)據(jù)。此外，要合理地設(shè)置指標(biāo)的預(yù)警數(shù)據(jù)，如果發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，就會(huì)立即發(fā)出警報(bào)，可以立即采取有效的處理措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。[3]

（三）促進(jìn)各部門的信息交流

在企業(yè)的運(yùn)營管理環(huán)節(jié)，各個(gè)部門之間的溝通和交流逐步減少，所以需要在企業(yè)經(jīng)營過程中加強(qiáng)內(nèi)部信息的溝通和交流，為企業(yè)的決策制定提供有力的支持。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)，在建立完善的內(nèi)部控制體系的過程中，應(yīng)該建立完善的信息交流體系，及時(shí)傳遞相關(guān)信息，以便做出正確的決策。此外，企業(yè)內(nèi)部需要營造良好的信息交流氛圍，將該理念植入職工心中，并且要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立完善的信息管理系統(tǒng)，確保各項(xiàng)工作可以順利開展，給企業(yè)的正常運(yùn)行提供有力的支持。

（四）完善內(nèi)部控制制度

建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系是開展內(nèi)部控制工作的基礎(chǔ)條件，同時(shí)也是引導(dǎo)財(cái)務(wù)管理人員開展各項(xiàng)工作的重要基礎(chǔ)。在建立內(nèi)部控制體系的過程中，首先應(yīng)該合理地設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的情況來確定風(fēng)險(xiǎn)等級，然后建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，一旦在企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)任何風(fēng)險(xiǎn)問題，都要立即采取必要的應(yīng)對措施，推動(dòng)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步。

四、結(jié)語

在高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)與社會(huì)中，企業(yè)所處的競爭環(huán)境日益惡劣，所面對的風(fēng)險(xiǎn)因素也在逐漸增多，此時(shí)企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，成立審計(jì)部門，并切實(shí)提升財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，從而有效開展風(fēng)險(xiǎn)控制工作，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)排除在外，大大提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，促進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展和進(jìn)步。

（作者單位為南昌國資產(chǎn)業(yè)經(jīng)營集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)

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[2] 傅軼.建筑企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系構(gòu)建[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2017（13）.

[3] 孔筱琳.基于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系的構(gòu)建[J].現(xiàn)代商業(yè)，2018（4）：195-196.

[4] 王煜.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（11）：245-246.