關(guān)于油田企業(yè)加強(qiáng)資金管理的幾點(diǎn)建議

周熙子

【摘 要】 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，油田企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了較大的變化。新形勢(shì)下進(jìn)一步提升資金管理水平成為油田企業(yè)走出困境的迫切需求。為了構(gòu)建科學(xué)完善的資金管理體系，各大油田企業(yè)都建立了資金集中管理模式，使資金管理效果得到極大提升，為財(cái)務(wù)管理提供了有力支持，為企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展提供了有力保障。

【關(guān)鍵詞】 油田 資金管理 預(yù)算 內(nèi)控 信息化

石油——工業(yè)的血液，資金——企業(yè)的血液。隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，作為國(guó)企，尤其是石油行業(yè)的國(guó)企，面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、復(fù)雜多變的生存環(huán)境，企業(yè)不斷地提升自身的管理水平顯得尤為重要。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞;企業(yè)管理應(yīng)該以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理應(yīng)該以資金管理為中心。本文在結(jié)合了油田企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀后，提出幾點(diǎn)建議。

一、油田企業(yè)資金的集中管理

資金集中管理，也稱(chēng)司庫(kù)制度，是指借助網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、銀行電子化管理功能和財(cái)務(wù)軟件，將整個(gè)企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式選擇應(yīng)該是一個(gè)逐漸轉(zhuǎn)化為“集權(quán)”的過(guò)程?，F(xiàn)如今越來(lái)越多企業(yè)采用資金集中管理，有利于從宏觀上提高整體的資金使用效率。資金的集中管理模式大概分為如下五種。

（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

顧名思義就是所有現(xiàn)金收入都集中到總部的財(cái)務(wù)部門(mén)，一切現(xiàn)金支出都由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)執(zhí)行，各成員企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)率。但是由于權(quán)力的高度集中，不利于調(diào)動(dòng)下屬企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性，導(dǎo)致下屬企業(yè)的應(yīng)變能力降低，也不利于企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效率和靈活性的提升。

（二）撥付備用模式

此模式是指總部按照一定的限額下?lián)芙o所屬企業(yè)一定的現(xiàn)金令其使用。在這種情況下，集團(tuán)所屬各分支機(jī)構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)權(quán)。統(tǒng)收統(tǒng)支和撥付備用金都屬于高度集權(quán)的資金管理模式，同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)更加適合這種管理模式，而遠(yuǎn)程子公司則不宜采取這種模式。

（三）結(jié)算中心模式

結(jié)算中心是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的一個(gè)處理各成員單位內(nèi)現(xiàn)金收支和往來(lái)結(jié)算的機(jī)構(gòu)。各單位可以在總部批準(zhǔn)的資金計(jì)劃額度內(nèi)調(diào)配使用資金。該模式賦予了各成員單位一定程度上的自主權(quán)，還有利于企業(yè)監(jiān)控整個(gè)集團(tuán)資金的動(dòng)態(tài)。

（四）內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行即對(duì)內(nèi)的銀行，是為了更好地管理分散資金而仿照外部銀行的機(jī)制建立的一種管理制度。建立內(nèi)部銀行的目標(biāo)是以資金收支平衡為切入點(diǎn)，以資金序時(shí)結(jié)算為手段，控制資金支出，實(shí)行資金有償使用。以利率為杠桿，發(fā)揮內(nèi)部銀行的作用，調(diào)節(jié)資金使用。以提高資金管理水平為目的，建立有效風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

（五）財(cái)務(wù)公司模式

財(cái)務(wù)公司屬于非銀行金融機(jī)構(gòu)，具有獨(dú)立法人地位的特性使得其除了能擔(dān)任集團(tuán)結(jié)算中心的角色外還可以提供多元化的金融服務(wù)。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司一般都是集團(tuán)公司發(fā)展到了一定的規(guī)模和水平后由人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立，作為集團(tuán)的子公司。財(cái)務(wù)公司既履行著為企業(yè)總部和成員企業(yè)資金結(jié)算的職能，又承擔(dān)著為其進(jìn)行籌資、投資管理的職能。

二、對(duì)于油田企業(yè)資金管理的五項(xiàng)建議

（一）增強(qiáng)資金預(yù)算科學(xué)性，為資金管理打好基礎(chǔ)

常言道，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。預(yù)算管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的前端與中樞。沒(méi)有科學(xué)有效的預(yù)算，資金管理就沒(méi)有了大的方向。現(xiàn)行油田企業(yè)的績(jī)效考核機(jī)制科學(xué)性與系統(tǒng)性不強(qiáng)。重視產(chǎn)量指標(biāo)和成本指標(biāo)的考核，忽視管理指標(biāo)和約束性指標(biāo)等非財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核。重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核，忽視對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性的考核。

應(yīng)當(dāng)提升各二級(jí)單位對(duì)預(yù)算工作重要性的認(rèn)識(shí)，遵循統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，結(jié)合企業(yè)預(yù)算管理的相關(guān)制度，做到合理合規(guī)。結(jié)合運(yùn)營(yíng)實(shí)際，建立預(yù)算考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“全要素、全方位、全過(guò)程、全員參與”的全面預(yù)算管理。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)運(yùn)行的結(jié)合，切實(shí)提高預(yù)算指標(biāo)對(duì)優(yōu)化資源配置和調(diào)度運(yùn)行的指導(dǎo)作用。將預(yù)算考核切實(shí)落實(shí)到責(zé)任單位，確保預(yù)算編制能夠更加準(zhǔn)確、細(xì)致、落實(shí)到位。

（二）完善資金管理制度，提升全員資金管理意識(shí)

資金管理工作在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中占有十分重要的地位，具體到企業(yè)內(nèi)部，需要設(shè)立與企業(yè)實(shí)際情況相符合的管理體系。缺少完善、健全、規(guī)范的資金管理制度，就不能貫徹執(zhí)行真正意義上的企業(yè)資金集中管理。資金管理意識(shí)不強(qiáng)，就會(huì)造成企業(yè)資金管理混亂，資金分散、使用效率低，這會(huì)直接影響資金的使用效益。

企業(yè)應(yīng)建立完善的資金集中管理制度，使企業(yè)在資金管理工作上有章可循，為資金管理工作提供保障，油田存在著眾多的二級(jí)單位且分布廣泛，所以要建立一套完善的管理措施。明確劃分企業(yè)資金管理的層級(jí)，規(guī)范財(cái)務(wù)員工的權(quán)利和責(zé)任，不能讓規(guī)章制度僅僅作為一份文件，還要落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)。同時(shí)，還應(yīng)該明確劃分各職能部室和員工的權(quán)利與責(zé)任，做到資金管理人人重視，人人配合，使資金管理工作真正發(fā)揮效用。

（三）完善內(nèi)控制度，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

油田近幾年在一定程度、一定范圍都建立了內(nèi)部控制制度，基本業(yè)務(wù)內(nèi)控流程及內(nèi)部管理可以說(shuō)是有章可循。但還有相當(dāng)一部分企業(yè)未意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，對(duì)內(nèi)部控制存在一些誤解，甚至概念模糊。同時(shí)也很少?lài)?yán)格根據(jù)企業(yè)相關(guān)的內(nèi)控規(guī)范、制度進(jìn)行自身問(wèn)題的檢測(cè)和監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制效果大大減弱。

在我國(guó)，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理中一個(gè)相對(duì)薄弱的環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)管理工作弱，是企業(yè)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的重要原因。油田企業(yè)應(yīng)通過(guò)優(yōu)化統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理工作和管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)從事前，到事中，再到事后的完整管控體系，從而加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的能力，避免各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

首先是事前，構(gòu)建體系，完善油田企業(yè)內(nèi)控管理體系，強(qiáng)化油田企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)。其次是事中，內(nèi)控常態(tài)化，將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理相融合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)控制的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化管理。然后是事后，管理優(yōu)化，通過(guò)內(nèi)控自測(cè)和系統(tǒng)監(jiān)控，提高內(nèi)控執(zhí)行的監(jiān)管效率，利用內(nèi)控測(cè)試數(shù)據(jù)分析與報(bào)告，推進(jìn)內(nèi)控持續(xù)優(yōu)化。最后要推行企業(yè)內(nèi)部的教育工作，讓全體員工都樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)控意識(shí)，從而提高資金管理的水平。

（四）運(yùn)用信息化技術(shù)，提高大數(shù)據(jù)應(yīng)用能力

信息化是企業(yè)依托于信息技術(shù)、硬件環(huán)境、通訊網(wǎng)絡(luò)等進(jìn)行數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)運(yùn)用的過(guò)程，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理合法合規(guī)，企業(yè)的健康發(fā)展形成的創(chuàng)新管理方式。企業(yè)財(cái)務(wù)信息化能夠使企業(yè)財(cái)務(wù)信息資源得到有效的整合和充分的開(kāi)發(fā)，為企業(yè)的發(fā)展在內(nèi)部管理上提供數(shù)據(jù)與信息的決策參考。

一是制定企業(yè)會(huì)計(jì)信息化管理規(guī)范，將財(cái)務(wù)管理制度與信息化建設(shè)相互融合，從而形成符合企業(yè)信息化建設(shè)要求的更加全面的制度和規(guī)范，從而引領(lǐng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。二是企業(yè)會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)，通過(guò)購(gòu)置、安裝符合會(huì)計(jì)工作要求的硬件設(shè)備、搭建符合企業(yè)會(huì)計(jì)信息化要求的辦公環(huán)境。三是要重點(diǎn)進(jìn)行符合企業(yè)發(fā)展和企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用軟件開(kāi)發(fā)與使用，同時(shí)也應(yīng)注重已有財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)能力

油田企業(yè)運(yùn)用資金系統(tǒng)進(jìn)行資金集中管理，雖然進(jìn)一步提升了管理水平，但作為先進(jìn)的資金管理系統(tǒng)，也使資金管理和系統(tǒng)操作等工作方式發(fā)生了很大改變，對(duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)水平和工作能力都提出了更高的要求。然而，許多油田企業(yè)目前財(cái)務(wù)人員整體水平仍未能達(dá)到現(xiàn)有資金集中管理的要求。尤其是在近幾年的新型招聘方式下，從曾經(jīng)的每年上千人到現(xiàn)在的每年幾十人，從曾經(jīng)的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生到現(xiàn)在的石油行業(yè)主干專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生。在油田財(cái)務(wù)崗位上的近千人中，30歲以下的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)畢業(yè)生僅有幾名，30歲以下的會(huì)計(jì)師人數(shù)更是僅占了1%。中級(jí)以上職稱(chēng)人數(shù)占比偏低、重點(diǎn)本科或財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)研究生以上學(xué)歷人數(shù)占比偏低、基層人員ERP等財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)操作技術(shù)水平偏低令加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力顯得十分迫切。

隨著信息化水平提升，資油田企業(yè)必須持續(xù)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員對(duì)理論與操作實(shí)務(wù)的認(rèn)知能力。對(duì)財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)做出時(shí)間上的合理安排，加大對(duì)財(cái)務(wù)隊(duì)伍培訓(xùn)的資金投入，轉(zhuǎn)變過(guò)去只采取講課的灌輸式培訓(xùn)方法，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)財(cái)會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)采用先進(jìn)的學(xué)習(xí)方法和培訓(xùn)方式，提升財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)效果，為油田企業(yè)培養(yǎng)能夠?qū)?huì)計(jì)信息進(jìn)行加工、整理和建模，進(jìn)行資金計(jì)劃總體運(yùn)行情況、資金運(yùn)行趨勢(shì)、資金流向同比環(huán)比等分析的資金集中管理人員。只有如此，財(cái)會(huì)人員在開(kāi)展資金集中管理工作時(shí)，才能有足夠的業(yè)務(wù)知識(shí)支撐、實(shí)務(wù)操作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，做出正確的職業(yè)判斷，為降低資金風(fēng)險(xiǎn)、保持高水平資金集中管理提供有力支持。

三、結(jié)束語(yǔ)

油田企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，但由于其正在面臨內(nèi)部與外部的雙重競(jìng)爭(zhēng)與考驗(yàn)，財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題就越發(fā)凸顯，尤其是在資金管理方面。因此，充分發(fā)揮資金管理工作的積極作用，才可以更好的提升企業(yè)的綜合管理水平，從而改善油田的現(xiàn)狀，增加油田的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定的發(fā)展。