芻議企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用

夏曉云

摘 要：企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作緊密相連，完善內(nèi)控體系建設(shè)有助于提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全開(kāi)展;而落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，有助于完善內(nèi)控體系建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)改革創(chuàng)新。為此，本文聯(lián)系實(shí)際，基于企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用展開(kāi)探究，以供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控體系;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;現(xiàn)狀;應(yīng)用

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系關(guān)系探析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的分支，有一定的特殊性與復(fù)雜性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量的重要因素，主要是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析評(píng)價(jià)，并采取正當(dāng)有效的手段進(jìn)行防護(hù)與控制，通過(guò)科學(xué)合理的措施加以處理，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展【1】。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是不可缺少的一項(xiàng)工作，對(duì)于企業(yè)發(fā)展有重要意義，是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、減少企業(yè)損失、完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理與規(guī)劃、推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。而內(nèi)部控制則屬于現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)部的一種管理方式，在現(xiàn)代化背景下，建立完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，對(duì)于推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展同樣具有重要意義。由此可見(jiàn)，不論是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制體系，都是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展服務(wù)，其最終目的是為企業(yè)創(chuàng)造安全有利的生存發(fā)展空間，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制息息相關(guān)，具體表現(xiàn)為：內(nèi)部控制的最大目的是對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可客觀反映內(nèi)部控制效果，兩者相互關(guān)聯(lián)，相互影響，共同為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障【2】。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題

現(xiàn)階段，多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還存在諸多問(wèn)題有待完善，具體分析如下。

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)缺乏

部分企業(yè)管理者、領(lǐng)導(dǎo)層人員尚未正確認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，未能樹(shù)立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)到企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是伴隨著潛在的風(fēng)險(xiǎn)而存在的，未能制定實(shí)施相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范方案，從而無(wú)法做到對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別、分析與防范，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展陷入危險(xiǎn)境地。

2.2缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系

除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、基層工作人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)缺乏外，企業(yè)還存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系缺失的問(wèn)題。具體如，企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)，未能體現(xiàn)分權(quán)制衡原則，存在權(quán)利過(guò)于集中的問(wèn)題。由于企業(yè)權(quán)利過(guò)于集中，導(dǎo)致部分決策得不到合理的建議與調(diào)整，容易出現(xiàn)因決策失誤而使企業(yè)陷入危險(xiǎn)境地的情況【3】。另外，由于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)缺失，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的一些風(fēng)險(xiǎn)因素得不到及時(shí)發(fā)現(xiàn)與有效控制，最終使得企業(yè)承受了較大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控力度不足

在現(xiàn)代化背景下，企業(yè)與單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在運(yùn)行機(jī)制不完善、風(fēng)險(xiǎn)管控力度不足等問(wèn)題，具體如，多數(shù)企業(yè)欠缺一套科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理流程，資金運(yùn)作不合理;同時(shí)，相關(guān)信息傳遞工作做的不到位，導(dǎo)致各子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法及時(shí)收到工作信息，工作存在滯后性;此外，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不足，各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作難以有效開(kāi)展。如部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)管理控制制度不夠完善等，這些問(wèn)題給一些違法違紀(jì)行為提供了可乘之機(jī)，使企業(yè)與單位面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至給企業(yè)與單位帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。

3.企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用

3.1提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要性，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系的重要方式之一。在現(xiàn)代化背景下，市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，同時(shí)各類(lèi)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展增加了企業(yè)信息泄露、被竊取的可能性，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都可能伴隨著風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)管理人員必須樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范觀念與意識(shí)，并積極發(fā)揮自身主觀能動(dòng)性，積極、主動(dòng)關(guān)注并解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展創(chuàng)造安全有利的環(huán)境。同時(shí)，除卻企業(yè)管理人員需增強(qiáng)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)外，管理人員還需制定相應(yīng)的教育宣傳計(jì)劃，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的宣傳教育工作，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)滲透到員工的工作理念中，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行。

3.2完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是關(guān)鍵。具體而言，現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立起財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制、財(cái)物處理程序、財(cái)務(wù)分析等基本內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，在多個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，做好對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事先預(yù)防工作，防止風(fēng)險(xiǎn)行為的發(fā)生。另外也應(yīng)注重內(nèi)部的程序制約，對(duì)于一些重要事件、重要決策，必須經(jīng)過(guò)授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、檢查等嚴(yán)密的控制程序，也應(yīng)特別注意物資設(shè)備的采購(gòu)等重大項(xiàng)目的財(cái)務(wù)工作。另外建立崗位職責(zé)牽制的制度，在機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工環(huán)節(jié)，將各部門(mén)與各級(jí)工作人員緊密聯(lián)系起來(lái)，加強(qiáng)之間責(zé)任的聯(lián)系，拓展各部門(mén)個(gè)工作人員的責(zé)任范圍，保障財(cái)務(wù)工作的有效進(jìn)行【4】。在現(xiàn)代化背景下，企業(yè)還需加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控的規(guī)章制度的建立與完善，讓各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作都有具體標(biāo)準(zhǔn)可以參照。

3.3開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)

要想實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，企業(yè)就必須開(kāi)展實(shí)施恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，通過(guò)具體的活動(dòng)以及措施有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全順利開(kāi)展。具體而言，企業(yè)需設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)防范組織機(jī)構(gòu)，完善財(cái)務(wù)管理人員培養(yǎng)與考核，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作創(chuàng)造有利條件。同時(shí)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中增加風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告流程以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估，切實(shí)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

3.4完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)

近年來(lái)，科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展，并逐漸滲透社會(huì)各行業(yè)、各領(lǐng)域，對(duì)企業(yè)與單位的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生了深刻影響。在此背景下，企業(yè)必須推進(jìn)信息技術(shù)、先進(jìn)科學(xué)技術(shù)手段在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用，結(jié)合實(shí)際工作要求與企業(yè)未來(lái)發(fā)展需求，科學(xué)應(yīng)用各項(xiàng)信息技術(shù)，構(gòu)建起信息化管理平臺(tái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理，有效提高財(cái)務(wù)管理水平。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，企業(yè)與單位可引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件，并根據(jù)工作需求及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)與維護(hù)，利用信息系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)處理技術(shù)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析與處理工作，提高數(shù)據(jù)處理的精準(zhǔn)度，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別、分析與處理，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安全順利開(kāi)展【5】。

4.結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在現(xiàn)代化背景下，企業(yè)需樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，并利用先進(jìn)的技術(shù)手段提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，完善內(nèi)控體系建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

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