成本管控對中小財(cái)險(xiǎn)公司發(fā)展的必要性

黃旭

摘要：成本管控即成本管理與控制，在保證產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量不變的前提下怎樣通過優(yōu)化流程降低成本是成本管控的核心。成本管控最直接的影響是成本降低、利潤提高進(jìn)而實(shí)現(xiàn)股東利益的最大化，通過成本管控還可優(yōu)化內(nèi)部管理流程、實(shí)現(xiàn)資源互通共享確保公司的健康持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：成本管控;財(cái)險(xiǎn)公司;可持續(xù)發(fā)展

隨著人民群眾生活水平的提高，人們不僅關(guān)注“衣食住行”等基本生活層面的問題，對未來生活的保障、風(fēng)險(xiǎn)防控的意識也逐步加強(qiáng)，在此基礎(chǔ)上國內(nèi)保險(xiǎn)普及程度大大提升，各地保險(xiǎn)公司紛紛成立，保險(xiǎn)市場由原來的壟斷競爭逐漸變?yōu)橥耆偁幨袌?。截?018年底，產(chǎn)險(xiǎn)行業(yè)全險(xiǎn)種綜合賠付率為59.39%，綜合費(fèi)用率40.74%，綜合成本率高達(dá)100.13%，保費(fèi)收入與成本基本持平，從成本中要收益，成為實(shí)現(xiàn)中小財(cái)險(xiǎn)公司持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。

一、中小財(cái)險(xiǎn)公司主要成本

根據(jù)成本費(fèi)用的用途屬性，財(cái)險(xiǎn)公司成本費(fèi)用主要分為賠付成本、銷售成本、管理費(fèi)用、人力成本四類：

（一）賠付成本。指保險(xiǎn)標(biāo)的出現(xiàn)保險(xiǎn)合同約定的事故后，保險(xiǎn)公司根據(jù)約定向被保險(xiǎn)人賠付的金額，包括賠款支出、直接理賠費(fèi)用和提取的未決賠款準(zhǔn)備金。

（二）銷售成本。指保險(xiǎn)公司在銷售過程中的費(fèi)用支出，主要包括銷售費(fèi)用和跟單稅費(fèi)，其中銷售費(fèi)用包含跟單銷售費(fèi)用和非跟單銷售費(fèi)用;跟單稅費(fèi)包括按單計(jì)提的交強(qiáng)險(xiǎn)救助基金、保險(xiǎn)保障基金、印花稅以及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)附加稅。

（三）管理費(fèi)用。指公司為維護(hù)日常的經(jīng)營活動的正常開展而花費(fèi)的綜合性費(fèi)用支出，包括折舊與攤銷、職場費(fèi)用、行政辦公費(fèi)、非跟單稅費(fèi)、籌備費(fèi)用和資產(chǎn)采購成本。

（四）人力成本。指企業(yè)在一定的時期內(nèi)，在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動中，因使用勞動者而支付的所有直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的總和，包括工資、社保、公積金、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)派遣費(fèi)等。

對財(cái)險(xiǎn)公司來說賠付成本、銷售成本與公司主要經(jīng)營活動密切相關(guān)，而管理費(fèi)用、人力成本則是對公司業(yè)務(wù)正常開展的有效支撐，這些成本對財(cái)險(xiǎn)公司的持續(xù)健康發(fā)展有著重大影響。

二、中小財(cái)險(xiǎn)公司成本管理中存在的問題

（一）對成本管控的重視程度不足

對于保險(xiǎn)行業(yè)，尤其是中小保險(xiǎn)公司來說，業(yè)務(wù)發(fā)展是重中之重，保費(fèi)規(guī)模得到提升、客戶資源得到增加、機(jī)構(gòu)建設(shè)得到擴(kuò)展，那么績效考核就能完成。管理層認(rèn)為公司正處于業(yè)務(wù)發(fā)展階段，虧損是行業(yè)慣例，只有業(yè)務(wù)規(guī)模得到提升，才能進(jìn)一步發(fā)展，才能在行業(yè)中存活下去，而對公司股東價(jià)值是否增加、公司內(nèi)部管控是否符合長遠(yuǎn)發(fā)展并不關(guān)心，這也是當(dāng)前公司所有者與經(jīng)營者相分離，兩者目標(biāo)不同產(chǎn)生的差異。

（二）制度流程有待完善

指導(dǎo)和規(guī)范公司正常經(jīng)營的不單單是公司的管理人員，更重要的是內(nèi)部的各類規(guī)章制度及工作流程。對于中小財(cái)險(xiǎn)公司來說一般都是成立時間較短，各項(xiàng)工作流程仍處于探索磨合階段，因此在制度流程中會存在眾多設(shè)計(jì)不合理的地方，如有的流程或制度要求繁雜，無形之間增加了工作環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)時間，進(jìn)而影響整體的工作效率;而有的則卻缺少重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵監(jiān)督管理內(nèi)容缺失，造成損失事件發(fā)生，增加公司成本。

（三）信息資源共享不暢

各部門、各分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部管理、產(chǎn)品銷售等工作環(huán)節(jié)，對各類資源和信息有大量需求，但由于缺少必要的溝通機(jī)制，相關(guān)信息和資源被人為限定在特定范圍內(nèi)，無法實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資源的共享互通。如相同功能的系統(tǒng)需求在不同的管理部門提出并建立，導(dǎo)致費(fèi)用的重復(fù)投入;再如公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)類管理，一客戶有其他類保險(xiǎn)業(yè)務(wù)需求，但因信息傳遞不暢或不及時，導(dǎo)致公司未有效利用所掌握的信息承攬?jiān)摌I(yè)務(wù)，雖然沒有直接增加成本，但存在對現(xiàn)有資源的浪費(fèi)。

（四）資產(chǎn)負(fù)債存在錯配

運(yùn)用資金投資獲取收益是保險(xiǎn)公司的一個主要盈利點(diǎn)，在資金運(yùn)用過程中首先要確保資金安全，但過于講究安全，而不考慮公司實(shí)際情況，則會使投資的機(jī)會成本增加。

三、財(cái)險(xiǎn)公司成本管控具體措施

在不降低現(xiàn)有服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的前提下，提高公司精細(xì)化管理水平，構(gòu)建全員參與、全方位、全過程的成本費(fèi)用管理體系，優(yōu)化公司資源配置，以必要且合理的成本費(fèi)用支出，實(shí)現(xiàn)最大的產(chǎn)出效益，增強(qiáng)市場競爭力，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。

（一）建立成本管控基本原則和文化理念。成本管控屬于公司全員的責(zé)任，一定要將成本管控的文化理念予以傳導(dǎo)。

1.將成本管控從職能管理向戰(zhàn)略管理轉(zhuǎn)變。

2.建立明確的價(jià)值導(dǎo)向。以持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值為核心，科學(xué)合理安排各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，提高資源配置效率和使用效益。

3.建立全員參與的良好氛圍。激發(fā)全體員工的主人翁意識，牢固樹立成本效益觀念，充分調(diào)動員工的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

4.形成良好的協(xié)同機(jī)制。將成本費(fèi)用管理嵌入到公司業(yè)務(wù)管理的各領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，強(qiáng)化總分機(jī)構(gòu)間、各條線、各部門間的協(xié)同，共同推進(jìn)成本管控的落地實(shí)施。

（二）優(yōu)化制度與流程

1.在全公司范圍內(nèi)梳理、修訂、完善與成本費(fèi)用管控相關(guān)的制度，通過具體制度的落地實(shí)施規(guī)范各項(xiàng)成本費(fèi)用的列支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)、管控模式和管控流程。

2.開展業(yè)務(wù)流程梳理工作，在符合公司風(fēng)險(xiǎn)管理要求的基礎(chǔ)上對業(yè)務(wù)流程予以精簡、優(yōu)化、完善、標(biāo)準(zhǔn)化，將成本費(fèi)用管控要點(diǎn)嵌入到業(yè)務(wù)流程中，強(qiáng)化各節(jié)點(diǎn)的審核監(jiān)督職能，提高管理效率。

（三）制定具體應(yīng)對措施，推動執(zhí)行落地

根據(jù)中小保險(xiǎn)公司所面臨的主要成本內(nèi)容匹配對應(yīng)的責(zé)任部門，提出具體關(guān)注內(nèi)容及應(yīng)對措施，推動執(zhí)行落地。

1.賠付成本管控。（1）提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，將綜合賠付率納入考核指標(biāo)，核保條線和理賠條線按照一定的比例予以分?jǐn)?，?xì)化核保政策，加強(qiáng)優(yōu)質(zhì)客戶管理，最大程度的規(guī)避“垃圾”業(yè)務(wù);（2）通過加強(qiáng)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)以及通過信息技術(shù)手段建立反欺詐損失事件庫，加強(qiáng)對反欺詐風(fēng)險(xiǎn)的管控;（3）有效協(xié)同，加強(qiáng)未決賠款和準(zhǔn)備金管理，及時清理未決案件，提高準(zhǔn)備金提取的準(zhǔn)確性;（4）建立案件質(zhì)量回溯機(jī)制，成立案件質(zhì)量回溯評估工作組，定期抽查案件進(jìn)行質(zhì)量回溯;（5）制定并落實(shí)理賠環(huán)節(jié)的防滲漏措施，例如大案管理、人傷查勘、和解處理等。

2.銷售成本。（1）將銷售費(fèi)用與賠付率進(jìn)行關(guān)聯(lián)考核，形成“兩率”聯(lián)動機(jī)制，對低賠付業(yè)務(wù)加大費(fèi)用政策傾斜，吸引更多優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，對高賠付業(yè)務(wù)減少或零費(fèi)用支持;（2）理順流程，完善授權(quán)，提高銷售費(fèi)用支付效率;（3）在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)成、銷售費(fèi)用節(jié)約且總成本率低于預(yù)算時，按節(jié)約的一定比率給予銷售管理人員相應(yīng)的獎勵;（4）完善銷售費(fèi)用管控組織架構(gòu)體系，明確產(chǎn)品線和渠道線的關(guān)系，分清責(zé)任邊界。

3.管理成本。（1）對分公司的行政辦公費(fèi)用按照保費(fèi)規(guī)模和定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行雙重控制;（2）在充分考慮實(shí)際工作需求的前提下，按定額標(biāo)準(zhǔn)或人員數(shù)量確定日常辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn);（3）加強(qiáng)對資產(chǎn)采購的論證管理，充分發(fā)揮現(xiàn)有資產(chǎn)的使用效益，避免資產(chǎn)重復(fù)購置;（4）嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，采用集中采購模式，提高議價(jià)能力。

4.人力成本。（1）優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，盤活現(xiàn)有人力資源，提高人員效率;（2）按照公司戰(zhàn)略布局和運(yùn)營需要，提前謀劃，做好人才招聘、儲備、培養(yǎng)工作;（3）建立日常跟蹤考核機(jī)制，將員工工作情況與薪酬增減、職級晉升相掛鉤，有效吸引高素質(zhì)員工，控制人員的流動性。

（四）依靠信息技術(shù)優(yōu)化全面預(yù)算管理

加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，細(xì)化成本費(fèi)用核算，完善信息采集的渠道、方式，以便全面反映成本費(fèi)用執(zhí)行情況，并對執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，持續(xù)不斷提高成本費(fèi)用管控水平。

（五）強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債管理

結(jié)合公司實(shí)際情況，建立資產(chǎn)端與負(fù)債端聯(lián)動的分析、匹配體系，合理對成本收益、期限以及流動性進(jìn)行匹配，在確保資金安全的前提下獲取最大的投資收益。

（六）建立監(jiān)督問責(zé)與獎懲機(jī)制

一是建立獎懲機(jī)制，將成本費(fèi)用管控效果與員工薪酬相掛鉤。二是對成本費(fèi)用的使用及效果建立動態(tài)的輿論監(jiān)督機(jī)制，定期公布成本費(fèi)用管控及考核情況。三是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能，對違規(guī)行為嚴(yán)懲不貸。

四、總結(jié)

將成本管控作為公司長期堅(jiān)持的戰(zhàn)略，持續(xù)優(yōu)化公司內(nèi)部管理流程、人員配置、架構(gòu)體系進(jìn)而降低成本，提高市場競爭力，使公司在當(dāng)前“紅海”市場中占有一席之地。

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