互聯(lián)網(wǎng)電商二手電子產(chǎn)品行業(yè)稅務(wù)籌劃管理及技巧探析

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，電商行業(yè)體現(xiàn)出強大的生命力，電商不僅給人們的生活帶來了便利，同時還促進了經(jīng)濟的發(fā)展，但也衍生了一系列問題。其中比較突出的問題就是監(jiān)管問題以及征繳稅收問題。本文從征繳稅收角度著手，探討互聯(lián)網(wǎng)電商二手電子產(chǎn)品行業(yè)稅務(wù)籌劃管理以及技巧，希望可以做好稅務(wù)籌劃管理工作，促進企業(yè)的經(jīng)濟效益，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)電商;二手電子產(chǎn)品;稅務(wù)籌劃

二手電子產(chǎn)品行業(yè)是一個節(jié)約能源、綠色環(huán)保的行業(yè)，由于面向客戶主要為零售端，因此在業(yè)務(wù)開展過程中存在規(guī)模大、業(yè)務(wù)量多等特點，再加上涉及領(lǐng)域廣泛，二手電子產(chǎn)品行業(yè)情況極其復(fù)雜，從而增加了稅收籌劃管理的難度，加上難以明確其稅務(wù)籌劃范圍，可能出現(xiàn)一定的稅務(wù)問題，從而影響稅務(wù)工作的開展實施，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。在此大背景下，研究互聯(lián)網(wǎng)電商二手電子產(chǎn)品行業(yè)稅務(wù)籌劃管理技巧，對增值稅、所得稅以及其他稅種的情況進行細致的分析，可以掌握稅收政策管理技巧，保證稅收的合法性、科學(xué)性，在合法避稅的情況下，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

一、稅務(wù)籌劃范圍

在互聯(lián)網(wǎng)電商二手電子產(chǎn)品行業(yè)稅務(wù)管理過程中，稅務(wù)籌劃是其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，稅務(wù)籌劃管理的重點在于在稅收之前，進行科學(xué)合理的設(shè)計，通過恰當?shù)姆绞綄嵤┛刂?，從而在合理、合法的情況下，降低稅收風(fēng)險，合法避稅，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵在于利用稅率差異，盡可能發(fā)展節(jié)稅技術(shù)，掌握節(jié)稅方法，實現(xiàn)稅務(wù)的籌劃管理。在稅務(wù)籌劃過程中，稅務(wù)籌劃范圍較廣，主要體現(xiàn)在三個方面。第一，利用稅制要素進行稅務(wù)籌劃。主要指找出不屬于征稅范圍的內(nèi)容，根據(jù)稅法，對征稅對象進行規(guī)避，從而降低稅收，同時，還需要找出有利于延遲納稅的稅法，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，延遲納稅，緩解企業(yè)資金壓力，實現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。第二，通過合并技術(shù)進行稅務(wù)籌劃。合并技術(shù)的關(guān)鍵在于在合法、合理的情況下，納稅人財產(chǎn)分割時，將個人所得與財產(chǎn)進行合并，實現(xiàn)最大化節(jié)稅的技術(shù)。一般包括利用分拆技術(shù)進行籌劃以及利用企業(yè)合并技術(shù)進行籌劃，是一種有效的避稅手段，可以為企業(yè)帶來較大的利潤，達到合理避稅的目的。第三，組織形式籌劃。組織形式籌劃即業(yè)務(wù)拆分籌劃法，是一種常用的稅務(wù)籌劃方法，主要應(yīng)用于增值稅之中，發(fā)揮著重要的作用。由此可見，研究稅務(wù)籌劃范圍，對稅務(wù)籌劃內(nèi)容進行分析了解非常重要，可以保障工作的順利開展，有效進行稅務(wù)籌劃管理、掌握籌劃管理技巧，保障工作的順利開展，從而推動行業(yè)的發(fā)展。

二、互聯(lián)網(wǎng)電商二手電子產(chǎn)品行業(yè)稅務(wù)籌劃管理及技巧分析

（一）稅收政策管理及技巧

掌握互聯(lián)網(wǎng)電商二手電子產(chǎn)品行業(yè)稅務(wù)管理以及技巧，了解稅收政策非常重要，是有效進行稅收政策管理工作，保障稅務(wù)工作順利開展的關(guān)鍵，發(fā)揮著重要的作用。第一，鞏固現(xiàn)有優(yōu)惠政策。在稅收管理過程中，根據(jù)時代的發(fā)展、結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況，需要獲得優(yōu)惠政策，實現(xiàn)企業(yè)系統(tǒng)的構(gòu)建與完善，合理利用稅收政策，保障企業(yè)的相關(guān)權(quán)益，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。由此可見，在日常作業(yè)中，加強現(xiàn)有優(yōu)惠政策鞏固，對優(yōu)惠政策進行了解把握，對各項政策的適用性進行評估非常重要，可以獲得優(yōu)惠政策，爭取促使政府加大支持力度，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。第二，爭取新的優(yōu)惠政策。隨著社會的發(fā)展，我國政策不斷變化、革新，為保障二手電子產(chǎn)品行業(yè)的發(fā)展，需要加強新優(yōu)惠政策的運用，爭取新的優(yōu)惠政策。一方面，工作人員需要合理利用各類優(yōu)惠政策，根據(jù)適用性狀況，了解行業(yè)情況，并對行業(yè)情況進行總結(jié)，對業(yè)務(wù)類型進行匯總，對業(yè)務(wù)進行篩選匹配，對新優(yōu)惠政策進行爭取，掌握稅收政策管理情況，實現(xiàn)政策的有效運用。另一方面，需要對相關(guān)政策進行可行性論述，在這一過程中，需要對財務(wù)、人力以及技術(shù)、組織要素進行分析處理，對問題進行深入的分析，全面的處理，在政策推行過程中，對政策存在的問題進行落實分析，從資源配置角度進行處理，彌補人力、技術(shù)等資源耗費不足的情況。

（二）稅務(wù)籌劃管理及技巧

1.增值稅

在稅務(wù)籌劃管理過程中，增值稅是其中的重要內(nèi)容，需要科學(xué)運用管理技巧，保障管理效率，達到合法避稅、提升企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，主要是根據(jù)流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額而為依據(jù)的記稅形式，是一種主要的稅收形式，通過合理利用稅務(wù)籌劃管理技巧，可以對增值稅進行恰當?shù)囊?guī)劃，保障稅務(wù)籌劃工作的開展。第一，根據(jù)國家相關(guān)要求，積極開展增值稅籌劃，推動“營改增”工作的開展，實現(xiàn)不同程度的變革，為稅務(wù)籌劃管理工作的開展提供幫助。第二，進一步梳理“營改增”政策，對政策推行產(chǎn)生的利益進行分析，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的契機，保障服務(wù)資料的完整性，嚴格規(guī)范抵扣憑證，從而保障稅務(wù)籌劃工作的開展，保障工作的順利實施，促進企業(yè)的健康發(fā)展。第三，根據(jù)增值稅的稅收的類型，具體問題具體分析，不同類型增值稅，需要運用不同的籌劃技巧，恰當?shù)亩悇?wù)籌劃管理，保障稅收的合理性與合法性，在此基礎(chǔ)上降低企業(yè)負擔(dān)、合法避稅，促進企業(yè)工作的順利實施，保障企業(yè)的長遠發(fā)展。在互聯(lián)網(wǎng)電商發(fā)展環(huán)境下，二手行業(yè)的發(fā)展應(yīng)結(jié)合行業(yè)發(fā)展的特點有效進行稅務(wù)的籌劃管理。從增值稅方面分析，按照簡易計稅來繳納收入的3%，目前國家對于售賣舊貨實施的1%的稅收減免，因此是按照收入2%來繳納增值稅。但因沒有增值稅進項發(fā)票可以抵扣進項稅，也使得該綜合稅負高于全新電子產(chǎn)品行業(yè)。如果二手電子產(chǎn)品企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營的方式且有實力轉(zhuǎn)為平臺服務(wù)商的情況下，可以將自己的供應(yīng)商發(fā)展為平臺人駐商戶，企業(yè)將由原來全額計稅法變成凈額計稅法，可以有效降低增值稅稅負，具有較好的稅務(wù)籌劃作用，目前的代表有：“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)”“閑魚”以及京東旗下“二手拍拍”。

2.所得稅

所得稅是互聯(lián)網(wǎng)電商電子產(chǎn)品企業(yè)需要繳納的主要稅收形式之一。首先，具有直接性、不易于轉(zhuǎn)嫁;其次，具有廣泛性，來自于個人、家庭、企業(yè)等多個團體;再者，具有復(fù)雜性、計算復(fù)雜，需要進行分配扣除。最后，具有收入的彈性以及累進性，可以盡可能實現(xiàn)縱向的公平。所得稅作為企業(yè)需要繳納的重要稅種，需要對所得稅進行籌劃管理，才能保障稅務(wù)工作的有序開展。第一，對所得稅進行優(yōu)化籌劃，需要加強財務(wù)管理，有效開展稅務(wù)管理工作，盡最大可能降低業(yè)務(wù)錯誤，避免由于錯誤而出現(xiàn)稅款繳納問題，違法稅法工作流程、改變稅法理念，影響所得稅籌劃工作的開展，不利于稅收的合法規(guī)避。第二，需要從公司角度出發(fā)，從上級到下級，開展統(tǒng)籌規(guī)劃工作，一旦公司整體出現(xiàn)虧損，需要進行統(tǒng)一管理，需要最大程度上緩解稅收負擔(dān)，實現(xiàn)所得稅的有效征繳。由此可見，所得稅是互聯(lián)網(wǎng)電商電子產(chǎn)品企業(yè)需要重點籌劃管理的稅種.需要加大重視程度，合理利用稅收技巧，做好稅務(wù)籌劃管理工作，保障企業(yè)的合法利益，在遵循稅法的情況下，合理開展工作，保障工作的有效性，促進稅務(wù)工作的有效開展。另外，從二手電子產(chǎn)品行業(yè)的發(fā)展分析，由于二手電子產(chǎn)品的貨源多是來自于個人，如二手手機等，并沒有發(fā)票作為核算依據(jù)來進行所得稅的抵扣，使得二手電子行業(yè)發(fā)展面臨了潛在的稅務(wù)風(fēng)險，因此保存好除發(fā)票之外的其他證據(jù)，如合同、人庫單、銀行流水、送貨單、出庫單等鏈條證據(jù)顯得十分重要;此外，如互聯(lián)網(wǎng)電商由自營模式轉(zhuǎn)變?yōu)槠脚_模式后可以有效降低所得稅的風(fēng)險。

三、總結(jié)

稅務(wù)籌劃是公司財務(wù)管理的關(guān)鍵，作為財務(wù)管理的重要組成部分，立足于企業(yè)的實際情況，遵守國家相關(guān)政策法規(guī)，從全局角度出發(fā)，做好統(tǒng)籌規(guī)劃工作，加強政策管理，合理利用各種稅收技巧非常重要，可以在多措并舉的過程中，減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，降低企業(yè)的涉稅風(fēng)險，維護企業(yè)的合法權(quán)益，提升自身的經(jīng)濟效益，為互聯(lián)網(wǎng)電商二手電子產(chǎn)品行業(yè)的長遠發(fā)展助力?？偠灾?，研究稅務(wù)籌劃管理以及技巧，深入研究互聯(lián)網(wǎng)電商二手電子產(chǎn)品行業(yè)的稅務(wù)籌劃管理具有重要的現(xiàn)實意義，從而實現(xiàn)整個行業(yè)更為長遠的發(fā)展和進步。

參考文獻：

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[2]李佳.稅務(wù)籌劃風(fēng)險與稅務(wù)籌劃策略探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2019（8）：58-59.

作者簡介：

荊凱輝，深圳市萬事富科技有限公司，廣東深圳。