農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理研究

張國富　劉巖　柴永來　張戰(zhàn)　雷光

摘要：農(nóng)村信用社作為調(diào)節(jié)我國城鄉(xiāng)銀行的關(guān)鍵經(jīng)濟樞紐，良好的財務(wù)風(fēng)險管理體系是農(nóng)村信用社穩(wěn)健發(fā)展的核心因素。本研究基于銀行類企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理展開研究，以農(nóng)村信用社為研究對象，分析其財務(wù)風(fēng)險管理問題以及提出相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理建議，為強化對新時代農(nóng)村信用社的財務(wù)風(fēng)險管理的認識提供客觀的借鑒價值。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理;信貸管理;農(nóng)村信用社

1.引言

伴隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，銀行類企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險也逐漸增多，營造良好的財務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境是我們的職責(zé)和使命，本研究以農(nóng)村信用社為研究對象，分析我國財務(wù)風(fēng)險管理的研究狀態(tài)以及農(nóng)村信用社存在的財務(wù)風(fēng)險管理問題和提出如何解決這些財務(wù)風(fēng)險管理問題的建議。

國內(nèi)學(xué)者對財務(wù)風(fēng)險管理有所研究，何維達，于一（2011）運用Z值法系統(tǒng)的研究和分析我國上市商業(yè)銀行所面臨的財務(wù)風(fēng)險管理問題。翟凡萍，趙莉，王立才（2013）運用成分分析法對上市商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險問題進行規(guī)范化的分析和研究，提出商業(yè)銀行增強財務(wù)風(fēng)險管理能力和提高財務(wù)風(fēng)險管理意識的建議。馬莉（2015）選用因子分析法，得出在所研究的影響因素中商業(yè)銀行受資產(chǎn)質(zhì)量、流動性以及資本充足程度的影響較大，商業(yè)銀行要學(xué)會如何高效的規(guī)避風(fēng)險，加強自身的財務(wù)風(fēng)險管理。李鶴（2015）對商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理進行系統(tǒng)分析和評價，并提出相應(yīng)的解決對策。張學(xué)軍，文娟（2016）從創(chuàng)投企業(yè)運營的三個環(huán)節(jié)出發(fā)分析企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險管理問題，認為企業(yè)如果想長久持續(xù)發(fā)展就要保證自身強勢的財務(wù)風(fēng)險管理能力。孫正浩（2017）運用功效系數(shù)法，建立出版企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)，研究結(jié)果表明，出版企業(yè)的健康穩(wěn)健發(fā)展離不開規(guī)范化和制度化的財務(wù)風(fēng)險管理手段和措施。侯毅恒，龔椿楠，林艷（ 2018）運用相關(guān)風(fēng)險評估指標(biāo)以目前我國城市商業(yè)銀行財市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險為研究對象，研究結(jié)果表明，我國城市商業(yè)銀行整體的財務(wù)風(fēng)險偏高。

國內(nèi)對財務(wù)風(fēng)險管理的研究涉及的領(lǐng)域很廣，創(chuàng)投企業(yè)、出版企業(yè)等不同企業(yè)都有所研究，對商業(yè)銀行的研究較豐富，但是對于農(nóng)村信用社的研究基本沒有，因此本文以農(nóng)村信用社為研究樣本，分析其在經(jīng)營運作過程中的財務(wù)風(fēng)險問題以及針對存在的問題提出合理性、準(zhǔn)確性的建議，從實質(zhì)上提高農(nóng)村信用社抵御財務(wù)風(fēng)險管理的問題。

2.農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理存在問題

（1）信貸管理缺乏有效性。

農(nóng)村信用社的信貸管理方面存在著嚴(yán)峻的問題，我國農(nóng)村信用社沒有建立科學(xué)化、全面化的貸款企業(yè)資信評級機制，并且對于貸款企業(yè)經(jīng)營前景的分析和預(yù)測沒有規(guī)范化的體系，從而對于信貸的審批過于主觀。農(nóng)村信用社的貸款檔案缺乏規(guī)范的管理體系，對貸款企業(yè)的數(shù)據(jù)整理不完善和不明確，因此，在實施貸款企業(yè)的管理和信息監(jiān)督時，缺少相關(guān)的數(shù)據(jù)依據(jù)。

（2）員工整體素質(zhì)不高。

農(nóng)村信用社員工的整體素質(zhì)水平較低，尤其新員工的專業(yè)能力較弱，有的信用社考慮員工的有效利用，在未經(jīng)系統(tǒng)培訓(xùn)的情況下就已經(jīng)就職，并沒有進行規(guī)范化集中的對新員工實施技術(shù)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，因此，在進行業(yè)務(wù)處理的過程中必然會產(chǎn)生不可避免的財務(wù)風(fēng)險。

普遍農(nóng)村信用社對于高學(xué)歷人才的吸引能力較弱，多數(shù)的高學(xué)歷的金融學(xué)者都會選擇待遇較好的大型銀行，整體的知識教育水平較低，員工整體對于財務(wù)風(fēng)險的防范意識較弱，農(nóng)村信用合作社對于員工思想道德培訓(xùn)和鼓勵學(xué)習(xí)新思想的意識淡薄，使得內(nèi)部欺詐案件時有發(fā)生。同時，農(nóng)村信用社部分從業(yè)人員沒有意識到繼續(xù)教育的重要性，對于銀行業(yè)的規(guī)定沒有給與高度的重視，采取一種較為隨意的態(tài)度敷衍了事。因此，在職人員整體素質(zhì)較低是財務(wù)風(fēng)險管理的問題之一。

（3）財務(wù)風(fēng)險管理意識不強。

一直以來，我國農(nóng)村信用社都將企業(yè)的大多數(shù)精力放在提高營業(yè)額增加市場占有率和創(chuàng)新新業(yè)務(wù)方面，沒有對貸款抵押的業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)科學(xué)的評估鑒定，一旦出現(xiàn)巨額的貸款審核失誤的話，就會遭受巨額的經(jīng)濟損失。貸款抵押的審核機制形同虛設(shè)，有的企業(yè)為了能夠順利的從銀行得到貸款，會找一些實際并沒有和貸款金額相稱的抵押物或者沒有實際還款能力的擔(dān)保人，農(nóng)村信用社對這類的抵押或者擔(dān)保的評估有時不是很規(guī)范，雖然是按照規(guī)章制度審核企業(yè)的貸款能力，但是不能排除對資產(chǎn)價值評估的不準(zhǔn)確性，以及人為的操縱性。

（4）財務(wù)決策缺乏科學(xué)性。

我國農(nóng)村信用社在財務(wù)方面普遍存在財務(wù)決策缺乏科學(xué)性的問題，為了提高銀行的整體規(guī)模和提高市場占有率，過分的強調(diào)以數(shù)量提高業(yè)績，從而導(dǎo)致部分員工受業(yè)績的影響做出缺乏科學(xué)性的財務(wù)決策，在作出財務(wù)決策時僅考慮效率并沒有考慮業(yè)務(wù)質(zhì)量，對于相關(guān)業(yè)務(wù)的判斷基于增加業(yè)績提高短期效益的基礎(chǔ)上忽視了業(yè)務(wù)的真實性，主觀對業(yè)務(wù)分析和處理，導(dǎo)致財務(wù)決策出現(xiàn)失誤的概率增大，因此，農(nóng)村信用社的財務(wù)決策缺乏科學(xué)性必然會引發(fā)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險問題。

3.提升農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險管理對策。

（1）優(yōu)化信用貸款結(jié)構(gòu)，增強貸款管理的有效性。

農(nóng)村信用社要建立規(guī)范化的信用貸款評級體系，不單單是集中對大企業(yè)提供貸款業(yè)務(wù)，要考慮企業(yè)的實際情況適當(dāng)?shù)倪x擇發(fā)放貸款的企業(yè)對象，結(jié)合企業(yè)的未來發(fā)展前景，制度化的選擇優(yōu)質(zhì)客戶，積極拓展客源。建立完善的貸款信息檔案，選擇專業(yè)的職員集中對貸款檔案進行整理和分析，對不同行業(yè)的不同企業(yè)進行系統(tǒng)的劃分，使檔案的信息數(shù)據(jù)更加完善和準(zhǔn)確，為銀行評估和監(jiān)管貸款企業(yè)提供全面的信息支持。

（2）提升職員的整體素質(zhì)水平。

首先，加強新員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并且進行入職考核，對于不符合成績要求的員工暫時不予任職。其次，提高職工的待遇水平，積極的尋求高素質(zhì)高水平的管理人才，選擇文化水平更高、業(yè)務(wù)能力更強的新職員，盡可能的利用高薪吸引高能力的專業(yè)領(lǐng)域的專業(yè)人才。最后，要加強員工的知識技能培訓(xùn)，定期開展文化教育工作和業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化學(xué)習(xí)，保證他們對基礎(chǔ)業(yè)務(wù)知識和相關(guān)法律知識的有效掌握，利用獎勵機制激勵員工積極學(xué)習(xí)，提高規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的能力。

（3）加強財務(wù)風(fēng)險管理。

農(nóng)村信用合作社的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展離不開銀行指定的規(guī)范化財務(wù)風(fēng)險管理體系，銀行在考慮獲取利潤的同時要注重對貸款抵押業(yè)務(wù)的審核，不僅要對職員和上級審核領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)督，還要保證貸款企業(yè)的真實性和擔(dān)保人的還款能力，出現(xiàn)危機的貸款業(yè)務(wù)對于銀行來說是致命的，層層審核的監(jiān)督體系是減少銀行出現(xiàn)不良貸款現(xiàn)象的重要措施。強化信用社內(nèi)部控制監(jiān)督更需要監(jiān)督內(nèi)控體系的運作過程，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，加強信用社的財務(wù)風(fēng)險管理，建立完善的監(jiān)督機制是降低銀行財務(wù)風(fēng)險的必要選擇。

（4）科學(xué)的進行財務(wù)決策。

農(nóng)村信用社的高級管理人員以及相關(guān)財務(wù)人員在進行決策時，應(yīng)該利用信息化的技術(shù)選取適當(dāng)指標(biāo)、運用科學(xué)的決策模型進行財務(wù)決策。減少業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)，降低因人為干預(yù)導(dǎo)致財務(wù)決策失誤的概率。同時，農(nóng)村信用社要建立獨立的財務(wù)決策和監(jiān)督機制，進一步完善財務(wù)決策的責(zé)任追究制度，保證財務(wù)決策的科學(xué)性。最后，對所運用的信息管理系統(tǒng)進行優(yōu)化，提高信息技術(shù)的規(guī)劃與決策能力的科學(xué)化水平，對財務(wù)決策系統(tǒng)安全、業(yè)務(wù)連續(xù)性、項目外包管理等環(huán)節(jié)進行全面、系統(tǒng)、合理的財務(wù)風(fēng)險管理。

參考文獻

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[7]侯毅恒，龔椿楠，林艷.城市商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理問題研究[J].經(jīng)濟體制改革，2018（ 05）：152-157.

基金項目：黑龍江省教育廳人文社會科學(xué)研究項目：盈余管理視角下農(nóng)村信用社財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系構(gòu)建與應(yīng)用研究;項目編號：12542177

作者簡介：

張國富（1978. 11-），男，副教授，漢族，黑龍江訥河人，黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院教師，研究方向：業(yè)績評價;財務(wù)管理。

劉巖（1994. 10-），女，漢族，黑龍江大慶人，黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院研究生。