關(guān)于商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀及對(duì)策研究

李洋

摘要：目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高，既有政策、體制、企業(yè)的原因，也有銀行自身的原因。需要政府、國(guó)有商業(yè)銀行和企業(yè)共同努力，進(jìn)行綜合治理。國(guó)有商業(yè)銀行在我國(guó)銀行體系中占據(jù)著主導(dǎo)地位，對(duì)于金融體系的穩(wěn)定發(fā)展起著舉足輕重的作用。但是多年來國(guó)有商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中存在著一些突出問題，不良資產(chǎn)比例偏高便是其中之一。對(duì)此應(yīng)采取怎樣的應(yīng)對(duì)策略，確保資產(chǎn)質(zhì)量的穩(wěn)定提高，保證國(guó)有商業(yè)銀行的健康發(fā)展，是一個(gè)非常值得研究的現(xiàn)實(shí)問題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；不良貸款；經(jīng)濟(jì)體制；信貸管理；信用體系

一、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款研究背景

不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。我國(guó)自2002年全面實(shí)行貸款五級(jí)分類制度，該制度按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。不良貸款主要指次級(jí)、可疑和損失類貸款。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴(yán)格的信貸管理制度，信貸業(yè)務(wù)的完全程序化改革，規(guī)定降低不良貸款的指標(biāo)等。但是國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)仍嚴(yán)重偏高，尤其國(guó)有銀行為最多。不良貸款是困擾我國(guó)商業(yè)銀行乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重大問題。不良貸款率過高一直威脅著我國(guó)金融體系的安全，從表面上看這個(gè)問題目前似乎有所緩解，但不良貸款依然有可能反彈，我們不能低估這種風(fēng)險(xiǎn)。如何處理和控制不良貸款，已成為銀行業(yè)亟待解決的一個(gè)問題。

二、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的形成因素

1.經(jīng)濟(jì)體制改革與不良資產(chǎn)的產(chǎn)生

金融改革之后，國(guó)民收入的分配格局發(fā)生了變化，企業(yè)自主權(quán)擴(kuò)大，減少了上繳財(cái)政的資金，財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重下降，財(cái)政已難以主導(dǎo)資金分配，逐步退出企業(yè)資金分配的領(lǐng)域，同時(shí)企業(yè)打破“吃大鍋飯”，實(shí)行按勞分配提高了職工的積極性，收入水平不斷提高，客觀上為銀行吸收社會(huì)大量閑散資金提供了可能，資金由向財(cái)政集中改為向金融集中，企業(yè)資金供給方式發(fā)生了根本性的變化，國(guó)企發(fā)展需要大量資金支持，財(cái)政無力繼續(xù)撥款，資金供給只能由銀行貸款提供。在政府的積極主導(dǎo)下，撥改貸在新條件下順理成章成為企業(yè)的資金供給渠道。撥改貸的行政強(qiáng)制色彩為不良資產(chǎn)的形成提供了條件。行政干預(yù)代替了銀行商業(yè)化經(jīng)營(yíng)原則，政府主導(dǎo)資金投向，往往流入了經(jīng)營(yíng)效益差、瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)，出現(xiàn)資源分配嚴(yán)重不合理的結(jié)果—低效益甚至無效益的企業(yè)也極有可能獲取大量資金，這些資金成為無法歸還的負(fù)債，相應(yīng)的企業(yè)的不良負(fù)債轉(zhuǎn)化為銀行的不良資產(chǎn)。

2.產(chǎn)權(quán)制度與不良資產(chǎn)

一是國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度存在缺陷，國(guó)有商業(yè)銀行的資本組織形式為國(guó)家獨(dú)資，即歸“全民所有”，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的主體本質(zhì)上都是代表全體國(guó)民的政府。國(guó)有商業(yè)銀行改革的方向是建設(shè)成為真正的商業(yè)化銀行，要按照自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的原則經(jīng)營(yíng)，所以，商業(yè)銀行國(guó)有產(chǎn)權(quán)關(guān)系導(dǎo)致政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營(yíng)銀行本身具有不可調(diào)和的矛盾，為不良資產(chǎn)形成埋下了伏筆。二是國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度缺陷—產(chǎn)權(quán)不明晰。產(chǎn)權(quán)清晰不僅是指法律意義上的固態(tài)概念，而且是指貫穿于整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的動(dòng)態(tài)范疇。由于信息不對(duì)稱，政府對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督缺少有效的約束機(jī)制，經(jīng)營(yíng)者以“自己利益最大”而非“企業(yè)利益最大”原則經(jīng)營(yíng)，改革后企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)增大，責(zé)任和權(quán)利更加不對(duì)稱，起不到約束的作用。三是產(chǎn)權(quán)同質(zhì)及政府干預(yù)導(dǎo)致國(guó)企和國(guó)有商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，國(guó)有商業(yè)銀行和企業(yè)都?xì)w國(guó)家所有，導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)同質(zhì)，在政府的行政干預(yù)下，國(guó)企和商業(yè)銀行的責(zé)權(quán)可以脫鉤。？

3.商業(yè)銀行市場(chǎng)化的經(jīng)濟(jì)行為滯后

我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行改革的方向是建立真正的商業(yè)化銀行，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，銀行在市場(chǎng)中的趨利動(dòng)機(jī)與沒有發(fā)生根本變化的國(guó)有商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)并存，使商業(yè)銀行的商業(yè)化不可避免地帶來了副產(chǎn)品—金融風(fēng)險(xiǎn)。無論是國(guó)有商業(yè)銀行還是非國(guó)有商業(yè)銀行，在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中都缺乏系統(tǒng)的有效的監(jiān)管機(jī)制，銀行內(nèi)部也沒有完善的內(nèi)控機(jī)制，不計(jì)風(fēng)險(xiǎn)地將大量資金貸給房地產(chǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，這樣在內(nèi)外約束機(jī)制均缺失的情況下，商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)極易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)，不計(jì)成本的擴(kuò)張資產(chǎn)和負(fù)債，甚至進(jìn)行違規(guī)經(jīng)營(yíng)，其結(jié)果只能是風(fēng)險(xiǎn)成本由國(guó)家或社會(huì)承擔(dān)，而經(jīng)營(yíng)者卻逃避了責(zé)任的追究。反映在賬面上，國(guó)有商業(yè)銀行必然是資產(chǎn)質(zhì)量下降，財(cái)務(wù)狀況惡化。由此可以看出，商業(yè)銀行在市場(chǎng)化過程中的經(jīng)濟(jì)行為是一種極不規(guī)范、帶有很強(qiáng)投機(jī)性的行為。？

4.尋租活動(dòng)與不良資產(chǎn)

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期新舊體制并存，市場(chǎng)機(jī)制還不健全，相應(yīng)的法律約束也不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致金融領(lǐng)域內(nèi)大量尋租活動(dòng)的產(chǎn)生，給金融機(jī)構(gòu)違規(guī)和違法操作，金融系統(tǒng)內(nèi)部人員的腐敗留下了余地和空間。在轉(zhuǎn)軌時(shí)期，舊的規(guī)章制度失去效力，而新的規(guī)章卻尚未形成，由此產(chǎn)生了許多監(jiān)管上的真空和漏洞，這使許多不利于金融系統(tǒng)穩(wěn)定，不利商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的違規(guī)、違法活動(dòng)得以滋生和發(fā)展，進(jìn)而導(dǎo)致金融秩序混亂和各種金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀

1.銀行不良資產(chǎn)的界定

廣義上的不良資產(chǎn)是指銀行在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)超出預(yù)先估計(jì)，部分或全部損失的資產(chǎn)。銀行在信貸業(yè)務(wù)中，到期收回本金、利息的貸款稱為正常貸款；反之，銀行發(fā)放的各類貸款中，借款方面由于種種原因不能按約定的期限償還全部本金或利息，造成銀行損失的這類貸款，稱為狹義上的不良資產(chǎn)或不良信貸資產(chǎn)。按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類貸款稱為不良貸款。本文所探討的不良資產(chǎn)是指后三類貸款。

2.不良資產(chǎn)的數(shù)量

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)計(jì)顯示，按貸款國(guó)際五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)商業(yè)銀行2007年不良貸款年末余額為12684.2億元，占全部貸款比重的6.2%，較前兩年有所下降，但距離商業(yè)銀行健康發(fā)展的3-4%左右的不良貸款率仍然有很大的差距?？梢钥闯鲚^之其他股份制的商業(yè)銀行，國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款比例明顯偏高，雖然近兩年隨著政府政策的扶持、在國(guó)有銀行的股改、上市過程中通過資產(chǎn)管理公司注資協(xié)助等手段加大了對(duì)不良貸款的消化清減工作，但是截至2007年年底后三類貸款仍占全部貸款的6.72%，而且2007年前三季度，城市商業(yè)銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、外資銀行的不良資產(chǎn)余額均出現(xiàn)反彈態(tài)勢(shì)，不良貸款反彈壓力加大，形勢(shì)不容樂觀。

3.不良資產(chǎn)的分布

不良貸款的分布有明顯的地域和行業(yè)特征。不良資產(chǎn)的數(shù)量與地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)水平具有不可分割的關(guān)系，不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)水平不同，不良貸款的數(shù)量有明顯的區(qū)別，根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)在我國(guó)上海、江蘇、浙江、福建等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份的不良貸款率低于3%，而在黑龍江、吉林、河南、新疆等經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)省份其不良貸款率超過15%。從不良貸款的行業(yè)分布來說農(nóng)、林、牧、魚業(yè)不良貸款率高達(dá)47%，批發(fā)、零售、餐飲、文化、娛樂業(yè)的不良貸款率也在13%-16%之間，而采礦、金融、建筑、運(yùn)輸、住房按揭等行業(yè)的不良貸款率低于4%。

4.不良資產(chǎn)給商業(yè)銀行帶來的危害？

（1）影響銀行的資金周轉(zhuǎn)。特別是在銀根緊縮或出現(xiàn)存款滑坡的情況下，銀行無法通過貸款回收來增加頭寸，往往出現(xiàn)支付困難，影響銀行聲譽(yù)。（2）造成銀行的資產(chǎn)損失。即使有抵押物可以變現(xiàn)，但也存在一定的資金損失。資產(chǎn)存量制約著資金周轉(zhuǎn)，使銀行資金無法運(yùn)用到收益更大的項(xiàng)目上，這對(duì)銀行資金來源也是一種損失。（3）導(dǎo)致銀行財(cái)務(wù)狀況惡化。不良資產(chǎn)對(duì)銀行財(cái)務(wù)的影響是雙重的。一方面，較多的貸款利息無法收回，銀行卻要如實(shí)支付這部分資金的利息及其它相關(guān)費(fèi)用。另一方面，國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，一定時(shí)間內(nèi)無論利息是否實(shí)收，都要計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。由此而論，企業(yè)所欠利息越多，銀行虛盈實(shí)虧現(xiàn)象就越嚴(yán)重。

四、完善我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的解決途徑

1.深化商業(yè)銀行體制改革

應(yīng)加快現(xiàn)代商業(yè)銀行制度建設(shè)，建立明確的權(quán)責(zé)制，從體制上建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。盡可能多引入民營(yíng)投資者和國(guó)外戰(zhàn)略投資者，以消除行政干預(yù)和官商作風(fēng)，按照國(guó)際同行的規(guī)則行事，以建立更為規(guī)范、科學(xué)的銀行運(yùn)作方式，構(gòu)建一個(gè)產(chǎn)權(quán)明晰、政企分離的現(xiàn)代化商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度。

2.完善法律制度？

（1）抓緊建立和健全我國(guó)的信用立法體系，嚴(yán)懲信貸市場(chǎng)的失信行為，為規(guī)范信貸經(jīng)營(yíng)提供牢固的法律保障，切實(shí)保護(hù)債權(quán)銀行的債權(quán)等。徹底改變我國(guó)長(zhǎng)期以來信貸市場(chǎng)法律短缺的現(xiàn)狀。（2）認(rèn)真貫徹執(zhí)行關(guān)于商業(yè)銀行不良貸款的法律法規(guī)。逐步將我國(guó)金融監(jiān)管部門制定的一些行之有效的金融規(guī)章經(jīng)過法定的程序轉(zhuǎn)化為比較穩(wěn)定的法律制度安排。（3）加強(qiáng)商業(yè)銀行貸款人員以及企業(yè)的法律意識(shí)。銀行要嚴(yán)格依法辦事，堅(jiān)決抵制不正當(dāng)或不合法的貸款，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)稽核和貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

3.完善信貸管理機(jī)制

完善授信風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在貸前、貸中、貸后三個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中實(shí)行分段管理，職能分開，相互獨(dú)立、相互制約，強(qiáng)化貸款項(xiàng)目的調(diào)查評(píng)估工作、貸后跟蹤管理以及后評(píng)價(jià)制度，采取各種有效措施防止信貸風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。建立有效的激勵(lì)機(jī)制與問責(zé)機(jī)制。強(qiáng)化以人為中心的自我約束機(jī)制，增強(qiáng)信貸人員的憂患意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工整體能力和素質(zhì)，增加員工控制風(fēng)險(xiǎn)的主觀能動(dòng)性，提高員工對(duì)待不良資產(chǎn)的敏感力和洞察力。強(qiáng)化不良資產(chǎn)的責(zé)任追究機(jī)制，加大對(duì)責(zé)任人員的查處力度。

4.防范和化解企業(yè)不良資產(chǎn)

深化國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革，建立“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度。加快企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備更新，開拓新的產(chǎn)品市場(chǎng)，大力發(fā)展資本市場(chǎng)，擴(kuò)大企業(yè)直接融資比重。同時(shí)，企業(yè)在處置不良資產(chǎn)時(shí)應(yīng)注意支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促使一批企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)，這樣才能切實(shí)提高企業(yè)的資金清償能力。

5.減少政府行政干預(yù)

政府要徹底改變傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)銀行和企業(yè)的管理方式，使用間接的宏觀調(diào)控手段，力爭(zhēng)政府、國(guó)有企業(yè)及銀行保持平等的經(jīng)濟(jì)合作伙伴關(guān)系。另外，政府還要致力于完善整個(gè)國(guó)家的信息披露制度，違規(guī)的銀行和企業(yè)，不管其地位如何，都要被媒體披露。其次，國(guó)家財(cái)政應(yīng)在財(cái)力允許的情況下，該注資的注資，該擔(dān)保的擔(dān)保，積極配合資產(chǎn)處理和資產(chǎn)證券化工作，為其創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。也可考慮給予貸款和資產(chǎn)證券的購(gòu)買人一定的稅收優(yōu)惠，以提高投資者對(duì)資產(chǎn)債券的購(gòu)買興趣，促進(jìn)我國(guó)資產(chǎn)證券化的發(fā)展等。

6.建立和健全社會(huì)信用體系？

一是加強(qiáng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的誠(chéng)信教育，提高經(jīng)濟(jì)主體誠(chéng)實(shí)守信的自律性。二是制定嚴(yán)格的懲罰性制度，對(duì)不守信用的企業(yè)及個(gè)人進(jìn)行必要的懲戒？，同時(shí)進(jìn)一步發(fā)揮覆蓋全國(guó)的信貸登記咨詢系統(tǒng)的作用。三是加快信用信息采集數(shù)據(jù)共享的建設(shè)，提高信息交流的效率。四是提高部門行政管理效率和監(jiān)督水平，加大執(zhí)法力度，確保銀行債權(quán)得到及時(shí)的保護(hù)。

總結(jié)：商業(yè)銀行不良貸款問題，是深化我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展中首要解決的難題，直接影響著我國(guó)銀行的穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展，影響著整個(gè)經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。伴隨著改革開放，外資銀行進(jìn)入我國(guó)市場(chǎng)，我國(guó)商業(yè)銀行面臨著更大的挑戰(zhàn)，如何解決不良貸款問題，將會(huì)影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康、持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。通過對(duì)商業(yè)銀行不良貸款成因和對(duì)策的分析，在一定程度上為解決我國(guó)商業(yè)銀行的不良信貸問題提供一些有益建議，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的研究。我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款問題不容樂觀，需要加大重視力度，需要實(shí)行科學(xué)可行措施，立刻行動(dòng)起來。在充分了解我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款的前提下，除了深化傳統(tǒng)行之有效的方法之外，還應(yīng)根據(jù)我國(guó)國(guó)情與經(jīng)濟(jì)金融市場(chǎng)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，不但探索新道路新方法，把各種不同的不良貸款相互結(jié)合起來，加大立法力度，從而保證我國(guó)商業(yè)銀行與企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展，為我國(guó)創(chuàng)造一個(gè)良好的金融經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)氛圍，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)快速發(fā)展。

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