基于大數(shù)據(jù)構(gòu)建預(yù)算編審新工具研究

佟瑞剛　孫希珍　程暢　劉濤

摘要：國網(wǎng)山東省電力公司主動適應(yīng)外部監(jiān)管需求，積極落實國網(wǎng)公司創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略部署，深入開展預(yù)算管理新工具和新方法的探索與實踐，按照“多場景微應(yīng)用、大數(shù)據(jù)輕量化”工作原則，將全面預(yù)算管理與信息化技術(shù)深入融合，以大數(shù)據(jù)為依托，以五化為導(dǎo)向，以智能高效為目標，全面構(gòu)建預(yù)算編審新工具。通過新工具的應(yīng)用，預(yù)算編審環(huán)節(jié)的效率和質(zhì)量大大提升，流程節(jié)點的順暢度和耦合度不斷深化，預(yù)算數(shù)據(jù)的一致性和關(guān)聯(lián)性持續(xù)增強，推動公司全面預(yù)算管理水平再上新臺階。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);預(yù)算編審新工具;審核

一、建設(shè)背景

國網(wǎng)山東省電力公司緊緊圍繞“集中、統(tǒng)一、精益、高效”的工作要求，以全面預(yù)算為抓手，以信息化管控工具為手段，以預(yù)算集約化調(diào)控為落腳點，找準職能定位，轉(zhuǎn)變工作方式，全面推進財務(wù)集約化管理建設(shè)，基本建成了“一個主體、兩個保障、三項內(nèi)容、四個環(huán)節(jié)、五項機制”的全面預(yù)算管理體系，全面預(yù)算管理集團化、標準化和信息化水平更上新臺階。

近年來，隨著財務(wù)集約化管理深入推進，公司全面預(yù)算管理集團化、標準化和信息化水平不斷提高。隨著首個輸配電價監(jiān)管期的到來，管理要求的不斷提高，新技術(shù)的持續(xù)深化應(yīng)用，現(xiàn)有系統(tǒng)僅初步實現(xiàn)預(yù)算線上編審匯總，在新技術(shù)應(yīng)用、預(yù)算工作串聯(lián)和數(shù)據(jù)深度挖掘方面仍較為薄弱，已經(jīng)不能滿足預(yù)算管理提升以及技術(shù)革新的需要，流程改造和系統(tǒng)優(yōu)化顯得必要而緊迫，新的形勢要求公司預(yù)算管理順勢而為、再求突破。二、建設(shè)現(xiàn)狀

（一）下級編制預(yù)算時，沒實現(xiàn)靈活與嚴謹?shù)慕y(tǒng)一

現(xiàn)有的預(yù)算編制體系是通過財務(wù)管控系統(tǒng)中的集團報表功能實現(xiàn)的，存在以下突出問題。一是報表格式單一同化，由國家電網(wǎng)公司典設(shè)下發(fā)，網(wǎng)省公司無法根據(jù)填報需要調(diào)整，自主添加預(yù)算需求的功能缺失。二是指標設(shè)置不嚴謹，報表中的指標輸入較為隨意，靈活性有余而嚴謹性不足，指標沒有標準化從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)存儲雜亂。三是數(shù)據(jù)提取靈活度不夠。報表數(shù)據(jù)填報大多依賴人工，歷史預(yù)算數(shù)據(jù)未實現(xiàn)自動提取一鍵生成，在線數(shù)據(jù)分析功能缺失。

（二）上級預(yù)算審核時，沒實現(xiàn)結(jié)果和過程的統(tǒng)一

每年預(yù)算編制工作要歷經(jīng)數(shù)次，而預(yù)算審查手段依賴稽核公式和人工，存在“重編制、輕審核”的管理短板。一是缺少過程監(jiān)控功能，無法實時掌握編報進度，個別下級單位上報不及時往往影響總體進度。二是缺少信息化審核手段。報表審核主要是線下人工進行數(shù)據(jù)正確性和合理性評估，系統(tǒng)稽核僅對數(shù)據(jù)汁算結(jié)果、表間數(shù)據(jù)一致性進行檢查。

（三）業(yè)務(wù)部門編制預(yù)算時，沒實現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)的統(tǒng)一

全面預(yù)算管理涉及企業(yè)各層級、各專業(yè)，當(dāng)前，業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算的融合度不深。一是業(yè)務(wù)底稿線下傳遞。系統(tǒng)缺少對業(yè)務(wù)預(yù)算編制過程的支持，業(yè)務(wù)預(yù)算大多通過線下表格完成，無法在線追溯業(yè)務(wù)底稿。二是缺少線上審批流程。當(dāng)前大量的業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和資料在線下進行傳遞，履行審批的情況不可控，數(shù)據(jù)質(zhì)量無法得到有效保障。

三、建設(shè)方案

（一）化繁為簡，打造一套預(yù)算編審“制表器”，推動報表工具“通用化”

針對當(dāng)前財務(wù)管控系統(tǒng)受限的問題，國網(wǎng)山東省電力公司圍繞報表配置、編制、審核三大核心功能，通過開發(fā)打造一套靈活、易用、通用的預(yù)算編審“制表器”，推動預(yù)算編審T作向信息化、通用化發(fā)展，服務(wù)于公司“二下二上”預(yù)算編報、效益測算、預(yù)算快報等實際工作，實現(xiàn)“一工具、多場景、微應(yīng)用”。

1.搭建報表配置高速通道，實現(xiàn)報表體系靈活易用

一是簡化報表配置功能。原有管控系統(tǒng)中報表格式同化，數(shù)據(jù)存儲在單獨報表中，不同版本問預(yù)算數(shù)據(jù)相隔離，任何一單元格位置變動均須重新調(diào)整所有公式，增加了配置一廠-作量。為此，山東公司按“指標+維度”規(guī)范報表配置，為報表體系自動靈活生成創(chuàng)造有利條件。報表配置包括格式管理和表樣管理兩個部分。格式設(shè)置方面，靈活設(shè)置行維、列維，如新增行列、行列互換、名稱調(diào)整、順序調(diào)整、自由組合等：表樣設(shè)置方面，綜合EXCEL常用功能，增設(shè)靈活多樣的白定義設(shè)置，操作與EXCEL保持一致，方法簡便易用，在保留EXCEL顏色、批注、圖表等典型功能的基礎(chǔ)上，支持編寫運算公式、取數(shù)公式、常用函數(shù)和稽核公式等公式設(shè)置。

二是優(yōu)化報表編報關(guān)系。以往部署的報表體系，在管控系統(tǒng)中僅是按照報表名稱簡單羅列，無法進行分類管理，更未體現(xiàn)填報順序和審批流轉(zhuǎn)過程。山東公司在預(yù)算編審新工具中，嵌入報表分類及流轉(zhuǎn)程序，實現(xiàn)報表編報關(guān)系自動配置。配置預(yù)算編制導(dǎo)航圖，明確報表前后置關(guān)系，報表體系按照類別和填報順序直觀清晰展示，節(jié)省人為分析判斷時問。配置編審線上傳遞流程，按不同崗位顯示不同維度報表，系統(tǒng)自動匹配流程節(jié)點，報表按照流程軌跡實現(xiàn)自動流轉(zhuǎn)審核，加強不同層級對填報數(shù)據(jù)質(zhì)量審核把關(guān)，為數(shù)據(jù)準確性提供保障。

三是適當(dāng)放開制表權(quán)限。目前僅省公司層面擁有配置報表權(quán)限，市縣公司只能按要求填制報表，無權(quán)配置報表。山東公司適當(dāng)放開市縣公司配置報表的權(quán)限，同時提供方法簡便易用、格式靈活調(diào)整的報表設(shè)置通道，既可以滿足各層級數(shù)據(jù)分析填報等多樣化需求，義可以避免隨意配置或調(diào)整報表帶來數(shù)據(jù)混亂問題。設(shè)置過程中，編制人員只需按照既定的菜單選項，完成格式設(shè)置和表樣設(shè)置即可，方法易用通用。

2.擴展報表編制覆蓋范圍，實現(xiàn)編制工具豐富通用

預(yù)算編制是預(yù)算數(shù)據(jù)的來源，從源頭上提高數(shù)據(jù)質(zhì)量是做好預(yù)算編制工作的關(guān)鍵，國網(wǎng)山東省電力公司將預(yù)算編審“制表器”適用范圍從財務(wù)部門擴大到業(yè)務(wù)部門，并將從業(yè)務(wù)預(yù)算到財務(wù)預(yù)算編制過程中所有文檔底稿納入動態(tài)管控范圍。

一是編報主體全面覆蓋。預(yù)算報表編制在縱向上已覆蓋省、市、縣三級，并進一步向前端延伸，擴大橫向編報主體范圍。業(yè)務(wù)歸口部門可根據(jù)本專業(yè)的特點和要求，利用預(yù)算編審“制表器”，白行配置業(yè)務(wù)預(yù)算的報表格式和填報層級，為業(yè)務(wù)部門強化歸口預(yù)算管理提供了有力支撐，從而實現(xiàn)編報主體全面覆蓋。

二是文檔資料在線流轉(zhuǎn)。財務(wù)管控報表中缺少上傳附件功能，文檔底稿完全依賴人工線下傳遞，存在傳遞效率低、不易長期保存等情況。利用新的編審工具，在預(yù)算編制過程中，支持上傳測算依據(jù)、政策文件、文檔說明等各類支撐性底稿，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)底稿的互聯(lián)互通。

3.裝配預(yù)算審核智能引擎，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源高效應(yīng)用

國網(wǎng)山東省電力公司通過在線互動整改提升審核智能化，拓展關(guān)聯(lián)查詢提升數(shù)據(jù)靈活應(yīng)用，加強事中過程管控和事后智能應(yīng)用。

一是豐富預(yù)算審核方法。在原有預(yù)算報表稽核功能基礎(chǔ)上，結(jié)合數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)查詢引用，增加自定義審核方式設(shè)置、多種方式穿透等功能，支持圖形化展示數(shù)據(jù)對比、單位對比等分析結(jié)果，提升預(yù)算數(shù)據(jù)審核的標準化。

二是開展在線互動整改。報表審核由線下開展轉(zhuǎn)為線上處理后，上級單位審核結(jié)果實現(xiàn)在線生成，并可按指標或按預(yù)算表回退審核意見，下級單位整改完成后在線提報，反饋整改情況，提升數(shù)據(jù)審核的智能化，提高報表審核效率效果。

（二）縱橫貫通，繪制一張流程再造“鏈路圖”，預(yù)算編審全部“線上化”

國網(wǎng)山東省電力公司全面梳理現(xiàn)有編審流程節(jié)點，縱向上打通省公司與基層單位的全流程線上編審?fù)ǖ?，橫向上串聯(lián)業(yè)財流轉(zhuǎn)軌跡，重構(gòu)一張編審軌跡可尋的全過程線上編審流程“鏈路圖”。

1.縱向打通上報下達通道，實現(xiàn)上下級互聯(lián)互通

國網(wǎng)山東省電力公司從縱向上打通線上通道，將審核問題反饋、問題指標回退等線下流轉(zhuǎn)節(jié)點全部納入線上管理，借助系統(tǒng)推送下達基層單位編報任務(wù)、稽核錯誤在線批量下發(fā)、審核錯誤數(shù)據(jù)“點對點”回退，系統(tǒng)自動記錄預(yù)算報表、指標數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)修正軌跡，并作為考核支撐依據(jù)，督促各單位加快報表數(shù)據(jù)編制的進度和質(zhì)量，實現(xiàn)上對下預(yù)算管理便捷高效。

2.橫向打通數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)通道，實現(xiàn)部門問線上協(xié)同

國網(wǎng)山東省電力公司從橫向上串聯(lián)業(yè)務(wù)部門內(nèi)部、業(yè)務(wù)財務(wù)之問的線上流程，將以往業(yè)務(wù)部門內(nèi)部提報、審批過程以及業(yè)務(wù)部門向財務(wù)部門報送過程等線下流轉(zhuǎn)節(jié)點全部線上化，實現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算審批流轉(zhuǎn)軌跡線上可循。

四、建設(shè)效果

（一）預(yù)算編制實現(xiàn)了靈活和嚴謹?shù)慕y(tǒng)一

打破原有財務(wù)管控系統(tǒng)中報表格式同化的限制，允許使用人員自動靈活設(shè)置行維度、列維度，支持行維與列維互換、名稱調(diào)整、順序調(diào)整、支持增加臨時行維、支持直接編寫公式及函數(shù)等功能，解決了報表格式不靈活的問題。通過表維、行維和列維的自由組合，實現(xiàn)靈活構(gòu)建預(yù)算編制表，數(shù)據(jù)以指標形式進行存儲，滿足了預(yù)算編制的嚴謹性要求。

（二）預(yù)算審核實現(xiàn)了結(jié)果和過程的統(tǒng)一

通過預(yù)算編制進度查詢、按預(yù)算表鎖定等功能，提升了上級對下級的進度監(jiān)控力度。增加上級單位對下級單位數(shù)據(jù)修改功能等，解決了上級單位缺乏過程管控的問題。增加預(yù)算指標數(shù)據(jù)實時白定義查詢、多種方式穿透、報表稽核等功能，審核人員不必再等下級單位所有指標完成后再統(tǒng)一審核，解決了線下開展數(shù)據(jù)審核工作量大、效率低的問題。省公司根據(jù)審核結(jié)果，將審核發(fā)現(xiàn)問題的指標及其稽核問題在線下發(fā)至各單位待辦事項。各單位整改完成后在線重新提報，解決審核缺少線上互動的問題。

（三）業(yè)務(wù)預(yù)算編制實現(xiàn)了業(yè)務(wù)和財務(wù)的統(tǒng)一

將業(yè)務(wù)預(yù)算線下流程線上化，通過在線監(jiān)控業(yè)務(wù)預(yù)算的編制進度、編制狀態(tài)、待處理用戶及審批軌跡，提升對業(yè)務(wù)預(yù)算編制質(zhì)量的把控力度，解決業(yè)務(wù)預(yù)算編制缺少線上審批流程、數(shù)據(jù)質(zhì)量無法保障的問題。支持業(yè)務(wù)部門在預(yù)算報表中掛接有關(guān)決策文件、支撐資料和說明文檔等業(yè)務(wù)底稿，實現(xiàn)財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)底稿的互聯(lián)互通。

（四）信息化水平實現(xiàn)了新技術(shù)和新應(yīng)用的統(tǒng)一

通過一套預(yù)算報表“多維配置工具”，配置不同的預(yù)算指標體系，用于“二下二上”預(yù)算編報、效益測算、預(yù)算快報等多場景，實現(xiàn)“一工具、多場景、微應(yīng)用”。