探討企業(yè)稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理強化措施

高惠明

摘要：目前，企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中，存在很大的風(fēng)險，而且越來越激烈的市場競爭環(huán)境，想要確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須要開展財務(wù)稅務(wù)管理和稅務(wù)籌劃的工作。特別是在當(dāng)下營改增、大數(shù)據(jù)等稅收政策不斷改革的環(huán)境中，稅收籌劃的工作顯得越發(fā)重要。但是，目前我國很多企業(yè)還沒有充分認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的重要性，對其缺乏正確的認(rèn)識，企業(yè)對于稅務(wù)管理上存在很多的問題需要改正。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃;稅務(wù)管理;思考

企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中，稅務(wù)籌劃的工作占據(jù)非常重要的地位，隨著我國市場環(huán)境的完善，企業(yè)的重要成本支出中，納稅占據(jù)較高的比例，這也導(dǎo)致企業(yè)對于成本約束的問題非常重要。當(dāng)稅收較多的時候，就會增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，企業(yè)就需要通過節(jié)約減少稅收，提高自身的經(jīng)濟效益。

一、稅務(wù)籌劃原則

（一）合法合規(guī)原則

在稅務(wù)籌劃中，合法合規(guī)原則是重要的基礎(chǔ)部分。其中，合法性指的是納稅人按照國家的法律規(guī)定，規(guī)劃企業(yè)的財務(wù)活動。而合規(guī)性就需要納稅人在不違反稅收法律規(guī)定的基礎(chǔ)上，將稅法中的優(yōu)惠政策充分利用起來，盡可能降低自身的稅收負(fù)擔(dān)。

（二）經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)一致原則

經(jīng)營戰(zhàn)略指的是通過戰(zhàn)略管理工具管理整個企業(yè)，使戰(zhàn)略意圖得到貫徹落實，使目標(biāo)得以實現(xiàn)。在企業(yè)經(jīng)營管理的過程中，稅務(wù)籌劃的地位是非常高的，可以有效促進企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的順利完成。

二、稅務(wù)籌劃管理中存在的問題

（一）稅務(wù)籌劃認(rèn)識不足

從理論的角度進行分析，我國市場競爭體制發(fā)展的時間還比較短，很多舉措存在一些漏洞。并且，我國相關(guān)學(xué)者對于稅務(wù)籌劃的研究比較少，對企業(yè)來說實踐指導(dǎo)效果達不到預(yù)期的目標(biāo)。從客觀的角度進行分析，有很多稅務(wù)人員不是特別了解稅收籌劃，認(rèn)為是違法的事情，這也給稅務(wù)工作的開展帶來一定的困難。

（二）缺乏科學(xué)性

目前，我國的稅務(wù)籌劃的科學(xué)性特點還沒有體現(xiàn)出來，主要是因為國內(nèi)的財務(wù)管理水平較低導(dǎo)致的。在企業(yè)財務(wù)項目中，稅務(wù)籌劃占據(jù)非常重要的地位，不但具有很強的技術(shù)性，綜合性也非常突出?；谶@一情況，相關(guān)的稅務(wù)人員一定要具備較高的專業(yè)素質(zhì)，對財務(wù)管理、稅務(wù)的相關(guān)知識和技能有充分的了解和掌握，能夠熟練應(yīng)用國家制定的稅務(wù)條例。但是，從目前實際的發(fā)展現(xiàn)狀就可以看出，我國很多企業(yè)沒有專業(yè)的稅務(wù)籌劃人才，并且企業(yè)很多財務(wù)人員不是特別了解投資、經(jīng)營、籌資方面的流程。所以對于納稅方案的制定缺乏科學(xué)性，無法將方案的預(yù)測準(zhǔn)確性凸顯出來，這就無法保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）沒有足夠重視存在的風(fēng)險

在企業(yè)稅務(wù)籌劃匯總，必須要具備的性質(zhì)就是前瞻性，這就需要財務(wù)人員可以準(zhǔn)確預(yù)測可能會出現(xiàn)的影響因素。這樣才后期出現(xiàn)問題的時候，可以第一時間采取有效措施進行處理，使?jié)撛诘娘L(fēng)險得到有效的防治。并且，很多企業(yè)在落實稅務(wù)籌劃的時候，對于操作缺乏足夠的重視，也缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，導(dǎo)致經(jīng)常莫名其妙出現(xiàn)偷稅漏稅的現(xiàn)象，對企業(yè)的發(fā)展造成了很大的影響。

三、企業(yè)稅務(wù)籌劃管理水平的提高措施策略

（一）加強重視稅務(wù)籌劃價值

要促使稅務(wù)籌劃有效發(fā)揮其作用，就需要加強對稅務(wù)籌劃的重視，認(rèn)識到其價值，并且形成有效的管理系統(tǒng)。因此，企業(yè)要經(jīng)常對員工進行培訓(xùn)，組織開展集體學(xué)習(xí)活動，這樣能夠提高他們對稅務(wù)籌劃的重視，意識到其價值和作用，意識到其對企業(yè)效益的作用。同時，企業(yè)要不斷加強稅務(wù)籌劃體系的建設(shè)，提高財務(wù)管理的效率，提高稅務(wù)籌劃工作的有效性。并且在落實稅務(wù)籌劃的過程中給予科學(xué)的指導(dǎo)和正確的規(guī)范。另外，在企業(yè)自身的發(fā)展中，必須要針對自己的實際情況，按照內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)，來設(shè)置稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，并明確在企業(yè)中，稅務(wù)籌劃工作的責(zé)任歸屬問題，有效推動籌劃之后的步驟落實。

（二）定期培訓(xùn)財務(wù)管理人員

企業(yè)想要提高員工的專業(yè)素質(zhì)，就必須要在招聘的環(huán)節(jié)加強重視，在任用上做到公平公正，為企業(yè)選擇最為合適的人才，確保每一位員工都實現(xiàn)人盡其才，這樣才能順利開展稅務(wù)籌劃工作。在確保員工素質(zhì)的基礎(chǔ)上，還需要定期對他們進行培訓(xùn)，讓其充分了解企業(yè)的運行現(xiàn)狀、國家新的稅收政策、相關(guān)的法律法規(guī)等，掌握先進的稅務(wù)籌劃技能，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃開展奠定堅實的基礎(chǔ)。并且，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極引進綜合素質(zhì)高的人才，專業(yè)方面需要有應(yīng)對風(fēng)險能力的，并且具備稅務(wù)籌劃水平的專業(yè)人才，為企業(yè)財務(wù)管理隊伍水平的提高提供重要幫助。另外，實際在開展稅務(wù)籌劃工作的時候，應(yīng)當(dāng)將薪資和業(yè)績結(jié)合起來，通過合理的激勵措施，使員工的工作積極性調(diào)動起來，為企業(yè)的持續(xù)性健康發(fā)展提供支持。

（三）加強合作交流

第一點，企業(yè)要轉(zhuǎn)換自己的業(yè)務(wù)形式，在不違法違紀(jì)的基礎(chǔ)上，使業(yè)務(wù)可以靈活變通。并且，企業(yè)要按照國家的稅收優(yōu)惠政策，盡可能的減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

第二點，企業(yè)要根據(jù)稅法結(jié)算方式，對納稅時間適當(dāng)推遲，實現(xiàn)節(jié)稅的效果。結(jié)算方式的不同，收入確定時間的不同，也必然會使納稅義務(wù)時間發(fā)生變化。

第三點，簽訂合同。企業(yè)在開展經(jīng)營活動的過程中，合同占據(jù)非常重要的地位，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，并且對繳稅金額也有很大的影響。基于此，企業(yè)就需要對合同科學(xué)的進行管理，最終達到節(jié)稅的目的。并且，隨著我國稅法的完善，稅務(wù)人員要將一些合適的優(yōu)惠條例充分利用起來，讓企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)盡可能減輕。為了會更好的開展稅務(wù)籌劃，就需要企業(yè)與中介機構(gòu)加強合作交流，不斷提高自身的工作質(zhì)量，將稅務(wù)籌劃的作用充分發(fā)揮出來，盡可能在不違法的情況下為企業(yè)節(jié)稅，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

四、結(jié)束語

總而言之，企業(yè)在開展稅務(wù)工作的時候，一定要重視稅務(wù)籌劃和管理的工作，對其重要性有充分的認(rèn)識，對開展稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)的問題有充分的把握。這樣才能針對存在的問題，制定相對應(yīng)的解決方案。企業(yè)需要定期培訓(xùn)稅務(wù)人員，不斷提高他們的綜合水平，強化他們的風(fēng)險意識，加強與各機構(gòu)的溝通合作，不斷提高自身的稅務(wù)工作效率和工作質(zhì)量，保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的持續(xù)性健康發(fā)展。

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