企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范策略

劉晶

摘要：隨著我國市場經(jīng)濟發(fā)展日趨成熟，企業(yè)之間的競爭也愈發(fā)激烈，在這一背景下，企業(yè)更要重視并采取措施防范財務(wù)風(fēng)險，保證自身的正常運轉(zhuǎn)以及持續(xù)發(fā)展。導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的因素有很多，企業(yè)要對其進行全面分析，制定出與之相匹配的應(yīng)對之策。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險成因;風(fēng)險防范

一、引言

我國社會整體的進步推動了市場經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，而與市場經(jīng)濟緊密相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動必然感受到越來越大的競爭壓力，如何適應(yīng)外界環(huán)境并不斷提升自己的核心競爭力，是每一個企業(yè)都必須思考的問題?，F(xiàn)如今，有不少企業(yè)在發(fā)展過程中陷入了財務(wù)困境，盡管他們已經(jīng)掌握了專業(yè)的技術(shù)、擁有了先進的設(shè)備、拓展了廣闊的市場，但卻由于資本結(jié)構(gòu)不合理、資金配置不科學(xué)、資金管理不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)确N種因素，導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化，繼而引發(fā)財務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)以及持續(xù)發(fā)展造成嚴(yán)重的不利影響。

事實上，財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生是不可避免的，企業(yè)想要徹底消除財務(wù)風(fēng)險也是不現(xiàn)實的。但這并不意味著企業(yè)就可以棄之不理、毫無作為。相反，如果能重視財務(wù)風(fēng)險管理并且采取有效的措施加以防范，必然能取得一定的成效。為此，企業(yè)首先要對日常經(jīng)濟活動中的財務(wù)風(fēng)險的成因有一個清晰、完整的認(rèn)知，然后在此基礎(chǔ)之上制定出具有針對性的風(fēng)險管理策略并予以實施，從而有效的減少不必要的損失。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險概述

（一）什么是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

一般而言，我們把企業(yè)在財務(wù)管理活動中因主觀原因的不穩(wěn)定性以及客觀原因的不確定性而導(dǎo)致的所有不可控風(fēng)險統(tǒng)稱為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。常見的管理者決策失誤以及市場環(huán)境動蕩等都會導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險，它們對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益都會產(chǎn)生直接、深刻的影響。在實際生產(chǎn)經(jīng)營中，很多企業(yè)缺乏足夠的、有效的風(fēng)險應(yīng)對策略，在遭遇財務(wù)風(fēng)險時往往損失慘重，嚴(yán)重者甚至面臨破產(chǎn)清算的下場。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特征

第一，不確定性。風(fēng)險這一概念本就是指損失的不確定性，所以財務(wù)風(fēng)險也可理解為一定條件下財務(wù)損失的不確定性。盡管從理論上可以根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營水平并結(jié)合市場經(jīng)濟環(huán)境來對財務(wù)風(fēng)險進行事先預(yù)估，但由于各種主客觀因素的影響，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的大小、危害等難以準(zhǔn)確預(yù)測。

第二，客觀性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與人的意志無關(guān)，是客觀存在的，與企業(yè)內(nèi)部運營和外部經(jīng)濟環(huán)境又密切相關(guān)。因此企業(yè)財務(wù)風(fēng)險只能在有限的條件下進行預(yù)測和調(diào)控，以降低風(fēng)險發(fā)生的概率和所造成的損失，但絕對無法完全消除，這就是其客觀性的體現(xiàn)。

第三，多樣性。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的多樣性是有根據(jù)的：首先，企業(yè)自身所處的經(jīng)營環(huán)境多變，相關(guān)財務(wù)活動一方面受到國內(nèi)外市場的影響，一方面受到傳統(tǒng)市場和現(xiàn)代高科技市場的影響，導(dǎo)致其所面臨的財務(wù)風(fēng)險種類多樣;其次，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程是環(huán)環(huán)相扣、緊密相連的，每一個環(huán)節(jié)、每一道程序都有可能出現(xiàn)風(fēng)險;再者，企業(yè)財務(wù)行為涉及多個方面，包括投資、融資、資金運營以及利益分配等，整個過程必然會受多種因素影響，財務(wù)風(fēng)險自然也呈現(xiàn)出多樣化特征。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險因類型不同，其發(fā)生原因也難以一概而論，但總體而言，無外乎這幾個方面：

（一）錯綜復(fù)雜的外部環(huán)境所致。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營必然受到外部環(huán)境的制約，比如市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會環(huán)境等，它們都會或多或少地對企業(yè)財務(wù)活動產(chǎn)生影響。這些錯綜復(fù)雜的外部環(huán)境不僅無法被人為控制，更加難以提前預(yù)知，它們中的任何一個因素變化都可能波及到企業(yè)的財務(wù)活動，影響其經(jīng)濟利益。即便如此，企業(yè)的收益和損失還只能進行估測，難以準(zhǔn)確評定。

（二）缺乏科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險防范意識。從管理角度來看，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險之所以頻繁發(fā)生很大程度上與管理層的重視程度相關(guān)。有很多企業(yè)的管理層在進行投資決策或者資產(chǎn)分配時只站在自己的角度上進行考慮，沒有意識到財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。尤其是一些企業(yè)管理人員，錯誤地將財務(wù)風(fēng)險的管控和預(yù)防當(dāng)作是財務(wù)部門管理人員的專屬職責(zé)，既不從自身做起加以關(guān)注和防范，又不倡導(dǎo)全體員工參與、樹立起全員防范財務(wù)風(fēng)險的意識。久而久之，企業(yè)的財務(wù)活動漏洞百出，甚至在風(fēng)險發(fā)生后都無法及時應(yīng)對。

（三）企業(yè)資金管理水平不高。資金管理水平的高低也會影響財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，就目前而言，不少企業(yè)在資金管理上存在以下問題：首先，沒有建立健全的付款審核程序。一些企業(yè)對于資金管理的認(rèn)知不足，在日常工作中沒有形成規(guī)范化的制度，經(jīng)常由于付款審核環(huán)節(jié)的疏漏而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險發(fā)生。還有一些企業(yè)雖然建立了付款審核程序，但并未嚴(yán)格執(zhí)行，相關(guān)財務(wù)工作人員仍然憑借自身經(jīng)驗進行資金處理，無形中加大了財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性;其次，企業(yè)的資金流動性嚴(yán)重不足?？焖俚馁Y金流動是一個企業(yè)有活力的體現(xiàn)，也是保證其財務(wù)工作甚至生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展的必要因素。但一些企業(yè)盲目追求業(yè)績，為了擴大銷售，允許采用賒銷的方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不斷增加，當(dāng)超過臨界點后，企業(yè)資金鏈必然受損，資金流動幾乎停滯;再者，企業(yè)存貨管理出現(xiàn)問題。一些企業(yè)因各種因素積壓的產(chǎn)品過多，而這些產(chǎn)品的存放與管理又必然要占用一部分企業(yè)資金，這樣無形中導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率降低，流動資金減少。與此同時，一些企業(yè)沒有統(tǒng)籌安排好產(chǎn)品供應(yīng)，存貨量不足，當(dāng)遇到緊急情況時難以應(yīng)對，反而導(dǎo)致自身的正常生產(chǎn)節(jié)奏被打斷。

（四）財務(wù)管理監(jiān)督機制不健全。一個完善的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，必須要有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制的正常運行能夠有效防范財務(wù)失控事件的發(fā)生。然而在現(xiàn)實中，很多企業(yè)都不重視內(nèi)部審計工作，或者在內(nèi)部財物監(jiān)控執(zhí)行上不夠嚴(yán)格，難以發(fā)揮其約束職能，導(dǎo)致來自內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險持續(xù)存在。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范策略

基于上述對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因的分析，可以針對性地采取策略進行彌補和改善，雖然不能完全杜絕風(fēng)險的產(chǎn)生，但能夠有效地實現(xiàn)風(fēng)險防范。具體策略如下：

（一）注重外部形勢，強化財務(wù)風(fēng)險防范意識。一方面，企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境保持敏感，及時察覺市場變化并跟進相關(guān)政策，通過積極響應(yīng)和自我改變來減少生產(chǎn)運營過程中的決策失誤，尤其是有關(guān)財務(wù)活動的決策，從而降低財務(wù)風(fēng)險。另一方面，企業(yè)管理層應(yīng)從自身做起，不斷強化對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知與防范，并引導(dǎo)全體員工在工作中具備良好的風(fēng)險意識，通過改變工作氛圍和提高員工思想意識來降低財務(wù)風(fēng)險。

（二）規(guī)范企業(yè)的資金運用程序。資金運用環(huán)節(jié)是財務(wù)風(fēng)險高發(fā)地，為此企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的資金管理制度，確保在資金的日常管理工作中做到：事前有預(yù)測、事中有審核、事后有控制、最終有考核。從資金管理的每一個環(huán)節(jié)入手消除風(fēng)險，用規(guī)范化的程序保證資金運用的合理到位。具體可從這幾點做起：第一，建立健全資金使用程序，嚴(yán)格執(zhí)行付款審核程序;第二，加強對銷售回款的管理，以及對客戶信用等級的評估與管理;第三，加強對存貨的管理，確保每一個階段都有充足且適量的產(chǎn)品存貨，在不影響正常生產(chǎn)線運作的同時滿足對客戶的合理供給。

（三）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險控制體系。為讓防范財務(wù)風(fēng)險成為常態(tài)化工作，企業(yè)應(yīng)加快構(gòu)建專門的財務(wù)風(fēng)險控制體系，具體措施包括：針對各項財務(wù)指標(biāo)設(shè)置臨界點，比如貨幣資金臨界點、應(yīng)收賬款臨界點、存貨臨界點、毛利率臨界點等，以便在發(fā)生風(fēng)險跡象時及時預(yù)警;針對涉及部門多、生產(chǎn)鏈較長、時間跨度大的項目進行重點關(guān)注，安排專門的財務(wù)工作人員進行實時跟進，做好針對性風(fēng)險管理等。

（四）加強企業(yè)內(nèi)部審計和財務(wù)管理監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，明確審計部門的相關(guān)職責(zé)，建立健全內(nèi)部審計制度，具體可以結(jié)合國家出臺的一些法律法規(guī)進行制定，然后在這些制度的指引下結(jié)合實際情況，不斷完善和強化內(nèi)部審計工作。還應(yīng)加強財務(wù)部門與其他部門的信息交流與合作，避免由于信息溝通不暢帶來的財務(wù)風(fēng)險。除此之外需要進一步加強財務(wù)管理監(jiān)督工作，比如建立多角度分工制度以實現(xiàn)不同崗位的相互分離與監(jiān)督，同時嚴(yán)格把控日常核算項目，抑制風(fēng)險的發(fā)生。

五、結(jié)束語

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有不確定性、客觀性和多樣性，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中無法避免的問題，而企業(yè)想要保證自身的正常運行以及進一步發(fā)展就必須重視財務(wù)風(fēng)險，并針對不同類型的財務(wù)風(fēng)險進行專項分析，繼而總結(jié)出行之有效的應(yīng)對之策，以實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的防范。

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