電力企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理及技巧

雷詠鑫

摘要：電力企業(yè)通過(guò)對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行籌劃安排，可以幫助企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中更長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展。在當(dāng)下電力企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的稅務(wù)籌劃發(fā)展工作還有待提高。在電力企業(yè)的日常工作中，一些工作人員沒(méi)有很好的把稅務(wù)籌劃工作融入到自己的工作中去，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受阻。本篇文章通過(guò)對(duì)電力企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行深入的研究分析，找到了企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的管理技巧，以此來(lái)促進(jìn)電力企業(yè)更好更快的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);稅務(wù)籌劃;管理技巧

在當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過(guò)程中，社會(huì)中的很多行業(yè)都需要對(duì)自身的稅務(wù)工作進(jìn)行籌劃安排，進(jìn)而提高自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力。由于電力企業(yè)的資金比較密集，為了使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)被減輕，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大，企業(yè)要對(duì)自身的稅務(wù)工作進(jìn)行籌劃安排。稅務(wù)籌劃管理工作在當(dāng)下電力企業(yè)中缺乏重視，在電力企業(yè)的日常管理中對(duì)稅務(wù)工作缺乏管理，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)稅收人員對(duì)稅收政策理解的不夠深入，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)受到嚴(yán)重影響。為了更好的解決上述問(wèn)題，企業(yè)要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。

一、電力企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則

（一）合理避免應(yīng)繳所得稅

電力企業(yè)主要是靠售賣(mài)電量來(lái)盈利，合理的避免企業(yè)應(yīng)該繳納的所得稅，可以提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。我們所說(shuō)的避稅是企業(yè)在滿足稅法要求的前提下，盡量減少企業(yè)的應(yīng)繳所得稅，而非是讓企業(yè)進(jìn)行非法的逃稅、漏稅。在實(shí)際生活中，有些企業(yè)會(huì)通過(guò)購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券而非其他債權(quán)來(lái)避免繳納不必要的企業(yè)所得稅。因?yàn)槠髽I(yè)在購(gòu)買(mǎi)國(guó)債后其以后所產(chǎn)生的利潤(rùn)不會(huì)被納入到企業(yè)應(yīng)繳的稅額當(dāng)中，進(jìn)而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員可以利用相關(guān)稅法政策來(lái)合法的降低企業(yè)的稅費(fèi)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要實(shí)時(shí)根據(jù)國(guó)債利息的變化情況，在國(guó)債利息高時(shí)進(jìn)行買(mǎi)入，這時(shí)的收益不會(huì)被計(jì)入企業(yè)應(yīng)繳所得稅中，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，降低企業(yè)的應(yīng)繳稅費(fèi)。

（二）推遲應(yīng)繳所得稅

電力企業(yè)如果可以推遲繳納稅費(fèi)，可以為企業(yè)自身的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)提供更充足的資金保證，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多的投資機(jī)遇。企業(yè)可以充分利用推遲繳納的這部分稅費(fèi)來(lái)擴(kuò)大自己的經(jīng)營(yíng)范圍，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，獲取更多納稅人的利率補(bǔ)貼。企業(yè)會(huì)因?yàn)橥七t繳納稅費(fèi)在將來(lái)得到一定的稅款補(bǔ)貼和減免，這一部分補(bǔ)貼稅款會(huì)直接變?yōu)殡娏ζ髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

（三）控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)

我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)會(huì)通過(guò)股本和負(fù)債兩種形式來(lái)進(jìn)行企業(yè)籌資。我們?cè)趯?duì)這兩種籌資方式進(jìn)行研究分析后發(fā)現(xiàn)，這兩種籌資方式所繳納的稅費(fèi)是有區(qū)別的。我國(guó)的稅法有規(guī)定，如果企業(yè)是借債籌資，其每年所需要付給債務(wù)人的利息可以看作是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本;如果企業(yè)是通過(guò)股本進(jìn)行籌資，其所需支付的股金不會(huì)看作是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。在企業(yè)繳納所得稅時(shí)，不會(huì)把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本計(jì)入繳稅范圍。因此，企業(yè)要根據(jù)我國(guó)的稅法要求合理的選擇籌資方式。要對(duì)企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行全面的籌劃分析，進(jìn)而選擇最經(jīng)濟(jì)合理的借債方式。

（四）合理利用稅收優(yōu)惠政策

我國(guó)政府為了更好的提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度，縮小中西部的發(fā)展差距，大力推動(dòng)西部大開(kāi)發(fā)，對(duì)西部城市和企業(yè)不管是從經(jīng)濟(jì)方面還是稅務(wù)繳納方面，我國(guó)政府都給予了強(qiáng)有力的支持和很大的優(yōu)惠政策。作為繳稅大戶的電力企業(yè)要充分理解國(guó)家的發(fā)展政策方針，根據(jù)自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)合理利用國(guó)家的優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行籌劃安排，盡可能的減少應(yīng)繳納的稅費(fèi)，進(jìn)而減輕企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，為企業(yè)的更好更快發(fā)展創(chuàng)造條件。

二、電力企業(yè)稅務(wù)籌劃的管理及技巧

（一）加強(qiáng)稅基籌劃管理

眾所周知我國(guó)企業(yè)是根據(jù)稅基來(lái)進(jìn)行企業(yè)納稅的，企業(yè)通過(guò)對(duì)稅基進(jìn)行全面的籌劃分析可以有效地降低企業(yè)的納稅金額。企業(yè)的所得稅應(yīng)繳納的數(shù)額會(huì)隨企業(yè)的稅基大小而變化，企業(yè)的稅基與所繳納的稅費(fèi)是一個(gè)正比變化關(guān)系，企業(yè)通過(guò)減少稅基可以有效降低企業(yè)的納稅金額。電力企業(yè)如果想要在合法的前提下降低企業(yè)的納稅金額，財(cái)務(wù)管理人員可以對(duì)企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行全面籌劃，根據(jù)國(guó)家的繳稅標(biāo)準(zhǔn)來(lái)合理降低企業(yè)的股本籌資金額，提高企業(yè)的負(fù)債籌資金額，進(jìn)而有效的降低企業(yè)的稅基，實(shí)現(xiàn)企業(yè)少繳稅的目的。

（二）加強(qiáng)稅率籌劃管理

企業(yè)可以通過(guò)降低企業(yè)適用稅率來(lái)減少自身的納稅金額，進(jìn)而有效地提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。對(duì)企業(yè)的個(gè)人所得稅適用稅率進(jìn)行籌劃，可以有效降低企業(yè)的適用稅率。由于電力企業(yè)的企業(yè)員工工資比其他企業(yè)員工工資高，企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)就會(huì)比其他企業(yè)高，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)就會(huì)造成很大的壓力，導(dǎo)致企業(yè)的股東權(quán)益受到影響。為了更合理的減免企業(yè)稅費(fèi)，電力企業(yè)要對(duì)企業(yè)股東在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)中的占比進(jìn)行合理的分配。為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)籌劃，企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理部門(mén)要選用適合自身企業(yè)發(fā)展的融資方式進(jìn)行融資，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行更合理的分配。國(guó)家政府為了更好的加強(qiáng)企業(yè)稅率籌劃管理工作，鼓勵(lì)國(guó)外企業(yè)投資，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，在一些地區(qū)相繼設(shè)立了經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，對(duì)這些設(shè)立的經(jīng)濟(jì)特區(qū)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。

（三）加強(qiáng)稅額規(guī)劃管理

通過(guò)對(duì)企業(yè)的稅額進(jìn)行全面的規(guī)劃管理，可以有效減少企業(yè)的納稅額度，進(jìn)而使企業(yè)的納稅壓力得到明顯的緩解。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有些企業(yè)會(huì)根據(jù)政府頒發(fā)的“三廢”政策，對(duì)企業(yè)的廢水進(jìn)行資源再利用，對(duì)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)通過(guò)研發(fā)進(jìn)行不斷升級(jí)優(yōu)化，合理利用國(guó)家資源，不斷開(kāi)發(fā)研制新的能源，對(duì)太陽(yáng)能和風(fēng)能發(fā)電技術(shù)進(jìn)行大力的開(kāi)發(fā)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅費(fèi)繳納額度被降低。

（四）改革和創(chuàng)新電力企業(yè)稅收政策

電力企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了非常大的促進(jìn)作用，是我國(guó)企業(yè)的納稅大戶。為了對(duì)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部的稅收制度進(jìn)行不斷完善，電力企業(yè)要不斷加大自身稅收政策的改革力度，在電力企業(yè)內(nèi)部針對(duì)企業(yè)的稅收政策制定出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。比如說(shuō)，電力企業(yè)在對(duì)農(nóng)村用電進(jìn)行改造的過(guò)程中，企業(yè)員工要先對(duì)農(nóng)村的用電特點(diǎn)進(jìn)行討論和研究。通過(guò)地方政府來(lái)制定相應(yīng)的稅收政策，進(jìn)而幫助電力企業(yè)在不交企業(yè)所得稅的前提下提升企業(yè)的發(fā)電成本。

（五）重視各個(gè)環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃工作

為了促進(jìn)電力企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)的相關(guān)管理人員要對(duì)稅務(wù)籌劃工作提高重視。通過(guò)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)工作進(jìn)行全方位的部署和籌劃，可以更好的促進(jìn)公司各級(jí)之間關(guān)于稅務(wù)籌劃部署工作的配合。為了更好的完成電力企業(yè)的投資和籌資工作，企業(yè)要在工作開(kāi)始之前做足相關(guān)的準(zhǔn)備，然后再根據(jù)具體的實(shí)際情況做出相應(yīng)的工作調(diào)整。為了更好的規(guī)避企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，電力企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃中要對(duì)企業(yè)的稅種和稅率進(jìn)行合理的控制，對(duì)于企業(yè)的納稅方案可以根據(jù)企業(yè)的用電發(fā)展進(jìn)行多方面的建立，在納稅方案的具體實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)督，進(jìn)而有效避免企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）適當(dāng)調(diào)整納稅方案

電力企業(yè)通過(guò)制定合理的納稅方案可以更好的幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展。通過(guò)對(duì)企業(yè)的成本收益進(jìn)行深入的分析，可以幫助企業(yè)選擇適當(dāng)?shù)募{稅方案。在選擇適當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃方案過(guò)程中，電力企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，制定出多種可供選擇的稅務(wù)籌劃方案，然后對(duì)比分析每個(gè)方案的預(yù)期收成和可消耗成本，充分考慮當(dāng)下方案實(shí)施階段的貨幣時(shí)間價(jià)值，最后根據(jù)分析的最終結(jié)果選擇比較適宜企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)籌劃方案，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收在享有國(guó)家優(yōu)惠政策的前提下對(duì)企業(yè)的額外稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)行有效地規(guī)避。

結(jié)語(yǔ)：在我國(guó)當(dāng)下經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)之間的相互競(jìng)爭(zhēng)非常激烈。企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不僅可以加速電力企業(yè)的發(fā)展速度還可以加速企業(yè)之間的優(yōu)勝劣汰。電力企業(yè)通過(guò)提升自身的生產(chǎn)效率，降低企業(yè)的成本消耗，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的更好發(fā)展。企業(yè)的相關(guān)管理人員要不斷學(xué)習(xí)稅務(wù)籌劃管理技巧，把企業(yè)的資金費(fèi)用消耗通過(guò)稅收調(diào)節(jié)控制在可接受范圍內(nèi)，進(jìn)而加速企業(yè)的發(fā)展。

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