路橋施工企業(yè)加強項目資金管理的探析

趙亞麗

摘要：項目資金管理是企業(yè)財務管理中的重要組成部分，資金管理的好壞，直接關系到項目的運營情況以及企業(yè)的發(fā)展。由于路橋施工企業(yè)業(yè)務量較多，涉及的資金項目較為繁雜，因此，對路橋施工企業(yè)開展項目資金管理，提升資金使用效率與周轉率具有重要意義，本文正是基于這種背景下，首先闡述了資金管理的概念，對資金管理有一個大體的了解，其次，闡述路橋施工企業(yè)加強項目資金管理的必要性，闡述其重要作用，最后，闡述針對路橋施工企業(yè)加強項目資金管理提出的建議措施，通過合理的建議措施促進路橋施工企業(yè)的發(fā)展。

關鍵詞：路橋施工企業(yè);項目資金管理;必要性;建議措施

一、資金管理的相關概念闡述

資金管理屬于財務管理的范疇，主要是針對企業(yè)募集以及使用資金而進行設計的一種管理方法，是在保證企業(yè)資金安全的情況下，滿足單位的生產經(jīng)營活動的需要，規(guī)避資金浪費，提升資金使用效率的一種手段。資金管理主要包括以下環(huán)節(jié)：第一，資金籌資，是指單位根據(jù)生產經(jīng)營活動，采取一定的方式，獲得經(jīng)營所需資金的過程;第二，資金使用與劃撥，是根據(jù)單位的各項經(jīng)濟活動的資金需求，合理劃撥并使用資金，加強資金管控，規(guī)避資金風險的手段;第三，資金的評價，就是對劃撥以及使用資金的整個環(huán)節(jié)進評價，優(yōu)化資金使用方案，提升資金管理水平。目前來講，資金管理需要遵循以下原則：首先，遵循最大效用原則，即在資金使用以及劃撥的過程中，以提升單位經(jīng)濟效益為目的;其次，遵循分散投資原則，在資金投融資中，切忌把所有的閑置資金放在一起進行投資，會加大資金風險;最后，遵循最大滿意原則，是指在資金的使用過程中，必須滿足單位的各個部門經(jīng)營活動的資金需要，使各個環(huán)節(jié)都能夠有效運轉，提升單位整體運營效率。

二、路橋施工企業(yè)加強項目資金管理的必要性分析

資金是企業(yè)生產和運營等一系列經(jīng)濟活動中最重要的因素，資金管理貫穿于企業(yè)生產活動的始終，具有非常重要的作用。資金管理的好壞直接體現(xiàn)了一個企業(yè)的財務管理水平。路橋施工企業(yè)業(yè)務量大，工程內容多，施工地點廣，只有通過有效的資金管理，加強資金控制，才能夠實現(xiàn)企業(yè)的規(guī)范運營，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。而路橋企業(yè)對資金的管理主要體現(xiàn)在對項目資金的管理上。

（一）提升項目的經(jīng)濟效益，降低成本費用

在施工項目中，通過有效的資金管理可以提升項目的經(jīng)濟效益，規(guī)避資金風險，從而達到降低成本費用的目的。路橋施工企業(yè)的運營包含生產管理，機械設備管理，人力資源管理，材料管理以及安全管理等很多方面，這些管理無一不需要資金來支撐。只有把資金管住了，才能實現(xiàn)這一系列經(jīng)濟活動的有效運營。同時，分析各個活動的資金流動性，及時掌握資金的使用情況，對資金使用進行協(xié)調，保持合理的資金持有量，即降低了資金成本，也減少時間成本與人力耗費，還可以實現(xiàn)資金的有效使用，規(guī)避資金浪費現(xiàn)象，提升經(jīng)濟效益。

（二）加強資金管理和內部控制，能有效地防止舞弊

資金的挪用是誘發(fā)貪污舞弊的重要表現(xiàn)，同時，企業(yè)監(jiān)控不力，缺乏事前、事中控制，出現(xiàn)隨意付款、隨意投資等行為，這都是資金管理不力的表現(xiàn)，都會給企業(yè)帶來一定的債務風險。企業(yè)只有加強資金管理，制定嚴格的內控制度，每一筆資金的使用都執(zhí)行有效的監(jiān)督，保證其合理、合法，才能保證企業(yè)資金的有效使用，防止舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）規(guī)避資金風險，提升資金的使用效率與周轉率

在路橋施工企業(yè)中，資金分散，流動性差，管理手段跟不上，資金不能合理調控。所以，在項目的資金管理中，對各項經(jīng)濟活動進行統(tǒng)籌安排，合理分配資金，編制資金預算，通過資金預算指導各種施工活動，預測企業(yè)未來的施工情況，預測潛在的資金風險，從而制定風險應對方案，提升資金的安全性與使用效率。在資金劃撥以及使用過程中，資金的周轉速度，循環(huán)是否順暢是企業(yè)發(fā)展的根本。通過資金管理，可以有效劃撥資金，實現(xiàn)資金的高速運轉，最終實現(xiàn)施工項目的預定目標。

三、針對路橋施工企業(yè)加強項目的資金管理提出的建議措施

資金管理貫穿于施工項目的各個環(huán)節(jié)，通過有效的資金管理，能夠提升施工項目的經(jīng)濟效益，降低成本費用，規(guī)避資金風險，提升資金的使用效率與周轉率，因此，針對路橋施工企業(yè)項目特點，提出如下建議措施：

（一）科學編制資金預算，為后續(xù)的資金使用提供科學依據(jù)

一個有效的資金預算是項目順利實施，合理控制成本費用的基礎與保障。因此，需要科學編制資金預算，主要從以下幾個方面進行完善，首先，根據(jù)項目的資金投融資情況、運營成本科學編制預算，通過收集項目中各個活動的資金需求，運營成本等信息，合理安排籌集的資金，保證在不浪費資金的前提下，實現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集，統(tǒng)一劃撥，統(tǒng)一使用，提升資金的使用效率;其次，項目內部建立合理的預算審批機制，如果施工項目在實際的施工過程中出現(xiàn)了預算資金不足或者有其他資金需求的情況，需要向項目的資金負責人以及企業(yè)財務負責人審批，規(guī)范資金預算審批流程;最后，為了提升預算編制的科學性與實用性，在資金預算編制完成之后，需要與項目各個環(huán)節(jié)的負責人進行探討，針對主要業(yè)務環(huán)節(jié)，例如原材料購買，機械設備使用以及施工等進行資金需求分析，在合理確定資金需求的基礎上對資金預算計劃進行微調，保證預算編制的準確性，為后續(xù)的施工工作的開展提供科學依據(jù)。

（二）提升資金管理人員素質，規(guī)避資金風險

培訓具有良好職業(yè)素質和道德水平的財務人員，是路橋施工企業(yè)誠信經(jīng)營的基礎。他們可以及時、準確地向企業(yè)決策層提供經(jīng)營所需的會計信息，包括企業(yè)資金真實地使用情況。因此，資金管理人員的業(yè)務水平是保證資金科學使用的前提。是提升資金的使用效率，規(guī)避資金風險的保證。首先，提升員工的資金管理意識，使得員工明白資金管理的重要性，管理層以身作則，起好帶頭作用，將資金管理的工作落實到是出;其次，通過定期培訓，組織座談會等方式提升項目資金管理人員的業(yè)務水平，在項目的實施過程中根據(jù)資金預算合理安排資金，規(guī)避資金浪費，還要利用自身的經(jīng)驗甄別可能發(fā)生的資金風險，例如原材料價格上漲、施工合同出現(xiàn)違約、限制資金投資等情況，在風險發(fā)生時及時應對;最后，為了保證資金管理人員的處理業(yè)務質量，防止出現(xiàn)假公濟私的情況，需要建立完善的內控監(jiān)督控制系統(tǒng)，通過優(yōu)化內控監(jiān)督流程，設計內控監(jiān)督制度來監(jiān)督員工的資金管理工作，以達到提升資金管理水平，預防潛在風險的發(fā)生的目的。

（三）對資金集中管理，加強資金控制

由于路橋施工企業(yè)項目的運營周期較長，并且業(yè)務量繁雜，施工地區(qū)有所差異，因此，資金管理較為分散，很容易發(fā)生賬實不符的風險，需要加強對資金的統(tǒng)一管理。首先，企業(yè)內部根據(jù)施工項目分別設立資金賬戶，準確記錄各個項目的資金情況，保證資金使用安全、規(guī)范，避免錯賬，假賬的情況;其次，每一個項目的賬戶委派專人管理，定期編制資金使用，由管理層審批后，方能付款。由管理層幫助其進行科學決策和監(jiān)督，進而提升整體的資金管理水平，加強資金管理安全，實現(xiàn)施工項目的有序開展;第三，可以將賬戶付款審核權限收回，項目付款時，只有銀行提交的權力，需經(jīng)管理層審核后，方能付款。這也是加強項目資金控制的一種有效手段。

（四）做好應收賬款的清收工作，保證企業(yè)資金流動性和使用效率

企業(yè)要保持良好的資金流動性，就要及時清理內部、外部的各項欠款。建立應收款項臺賬，并對每項欠款的發(fā)生時間、金額、形成原因和債務人情況做到心中有數(shù)。對內部職工和單位欠款，要有必要的制度約束，采取扣工資、獎金等方式清收欠款。對外部欠款的清收必須落實到責任人，力爭及時收回欠款，增加資金流動性和使用效率，規(guī)避壞賬風險。

總之，對路橋施工企業(yè)來說，資金管理的好壞直接體現(xiàn)了企業(yè)財務管理水平的高低，作為管理者應轉變思想，把加強資金管理，提高資金使用效率做為工作的重心，一定會起到事半功倍的效果。

參考文獻：

[1]張海園.企業(yè)集團資金管理風險控制問題研究[J].商業(yè)會計，2017（12）： 42-44.

[2]王麗.電力工程項目資金預算與控制管理探討[J].淮北職業(yè)技術學院學報，2017，16（2）： 124-125.

[3]鐘思兵.如何提高項目資金預算與控制管理探討[J].大科技，2017（17）： 242-243.