稅務籌劃與企業(yè)財務管理探究

鄧博

摘 要：企業(yè)發(fā)展中切實做好財務管理工作是必不可少的重要任務，對于企業(yè)財務管理工作進行不斷優(yōu)化控制需要把握好各個基本點，稅務籌劃就是其中需要重點關(guān)注的一項內(nèi)容，需要在企業(yè)財務管理過程中予以詳細分析和有效控制。本文就首先論述了稅務籌劃和企業(yè)財務管理的相關(guān)概念，然后又具體探討了稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用要點，希望能夠?qū)τ谖磥砥髽I(yè)發(fā)展優(yōu)化有所幫助。

關(guān)鍵詞：稅務籌劃;企業(yè)財務管理;措施

引言：隨著當前社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大，為了更好促進企業(yè)未來發(fā)展的準確性和高效性，重點加強對于企業(yè)財務管理工作的高度重視必不可少，其應該作為企業(yè)管理以及運營工作的一個核心要點進行把關(guān)。在企業(yè)財務管理工作中，稅務籌劃又是比較重要的基本任務，需要結(jié)合企業(yè)發(fā)展過程中涉及到的籌資、投資以及運營各個基本環(huán)節(jié)進行詳細分析，保障稅務籌劃能夠較為合理高效，為企業(yè)發(fā)展提供較強保障作用。

一、稅務籌劃和企業(yè)財務管理概述

1.稅務籌劃概述

稅務籌劃是企業(yè)發(fā)展中比較重要的一個手段，其最終目的是為了實現(xiàn)減稅和節(jié)稅，如此也就能夠較好實現(xiàn)對于自身稅負壓力的降低，當然，相關(guān)措施和手段的應用應該避免違反國家法律法規(guī)，僅僅針對自身經(jīng)營活動進行優(yōu)化安排，確保原有納稅方案能夠得到有效調(diào)整?；谶@種稅務籌劃工作的開展，其具體特點如下：首先，稅務籌劃應該體現(xiàn)出較強的合法性，各類措施和手段的應用需要嚴格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，避免出現(xiàn)較為明顯的違規(guī)行為;例如在實際工作中，年終獎的納稅籌劃是一個非常重要的部分，存在著很大的籌劃空間，而對于年終獎的籌劃最核心的便是力求避開年終獎的無效區(qū)間的問題。我國的個人所得稅實行的是超額累進稅率，因此當個人所得稅的應納稅所得額處于某檔的最上限時，與其處于它相鄰的上一檔的最下限時相比，雖然總收入是相對較低的，但其處于稅率較低的一檔，因此扣除所得稅之后的所得反而還高。同理其次，還需要促使稅務籌劃工作表現(xiàn)出較強的預見性，能夠在相關(guān)企業(yè)運營活動開始前進行相關(guān)措施的采納和確定;另外，稅務籌劃還需要體現(xiàn)出較強的系統(tǒng)性特點，應該圍繞著整個企業(yè)發(fā)展流程進行全方位思考和權(quán)衡，避免影響整體經(jīng)濟利益;最后，稅務籌劃還需要關(guān)注到企業(yè)發(fā)展運營成本，以降低企業(yè)成本為最終目的和根本任務。

2.企業(yè)財務管理概述

企業(yè)財務管理是企業(yè)發(fā)展運營中比較重要的一個方面，其主要就是圍繞著企業(yè)投資、籌資以及資金營運、利潤分配等工作進行有效管理，確保企業(yè)財務管理能夠體現(xiàn)出較強的實際效益，能夠?qū)τ谄髽I(yè)財務活動以及財務關(guān)系形成較強的管理和控制。從具體工作內(nèi)容和任務上來看，企業(yè)財務管理范圍要比稅務籌劃廣，任何企業(yè)相關(guān)財務活動都需要進行管理和控制，而稅務籌劃則是其中需要注意的一個基本手段，或者說是比較有效的一個重要方式。因此，在企業(yè)財務管理中重點加強對于稅務籌劃工作的高度關(guān)注也就顯得極為必要，應該研究如何充分發(fā)揮稅務籌劃的作用和價值。

二、稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的應用

1.籌資過程稅務籌劃要點

對于企業(yè)財務管理工作的落實，籌資階段是比較重要的一個環(huán)節(jié)，其對于企業(yè)后續(xù)資金應用具備較強的支持和維系效果，為了較好實現(xiàn)對于籌資過程的優(yōu)化控制，重點加強對于稅務籌劃的關(guān)注和控制必不可少。這種稅務籌劃工作主要就是為了促使籌資工作能夠為企業(yè)贏得最高的收益，并且降低在該方面可能存在的稅負壓力。在籌資過程中，需要首先分析企業(yè)未來發(fā)展中的資金需求，確保資金需要量能夠得到較為準確的掌握，避免因為資金需求設定不合理導致后續(xù)籌資存在明顯偏差威脅，同時避免了因為籌資額度不當帶來的明顯稅負壓力。此外，籌資過程中的稅務籌劃還需要重點把握好對于籌資成本的有效關(guān)注，確?；I資管理能夠關(guān)注到不同籌資渠道的利息費用等，結(jié)合不同利息狀況進行渠道的恰當選擇，確保其能夠體現(xiàn)出較強的稅務籌劃積極作用。當然，最為關(guān)鍵的還是需要詳細分析籌資過程中可能涉及到的相關(guān)納稅因素，確保這些納稅因素能夠體現(xiàn)出較強的管控協(xié)調(diào)效果，能夠?qū)τ诨I資渠道以及籌資不同額度進行詳細分析和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，保障相應籌資階段產(chǎn)生的稅收能夠明顯降低，如此也就能夠較好實現(xiàn)對于稅務籌劃價值的明顯優(yōu)化。

2.投資過程稅務籌劃要點

在企業(yè)正常運轉(zhuǎn)過程中，做好投資方面的關(guān)注同樣也是比較重要的一個方面，這種投資過程的優(yōu)化同樣也是稅務籌劃的一個重要手段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在投資過程中考慮稅務籌劃工作，最為核心的一個要點內(nèi)容就是把握好對于稅后收益的精確分析，避免單純考慮投資的收益，忽視了稅務方面的占比，而導致最終企業(yè)的經(jīng)濟效益受損。因為各個行業(yè)以及各個產(chǎn)品的投資收益存在明顯差異，相應稅收政策同樣也存在著較為明顯的差異，如此也就必然需要重點圍繞著相應稅收政策進行詳細分析，確保相應企業(yè)財務管理工作能夠具備較強的實際作用，關(guān)注稅收的有效減少，避免該方面的資金浪費和消耗。隨著當前營改增政策的不斷推進和落實，其在稅收方面的變化和調(diào)整也是比較突出的，如此也就需要重點圍繞著投資需求以及具體表現(xiàn)進行詳細分析和探究，確保相應投資行業(yè)以及產(chǎn)品的稅務政策得到較好分析，如此也就能夠較好實現(xiàn)對于投資決策的有效參考，確保相應稅款能夠明顯降低。比如對于相應稅收抵減項目的充分掌握就是比較有效的一個手段，需要在具體投資分析中予以詳細分析和關(guān)注，盡量規(guī)避可能形成的明顯偏差缺陷。這一投資過程可以采取的具體稅務籌劃方式比較多，比如可以采用子公司的組織形式進行處理，相對于分支機構(gòu)，子公司能夠享受免稅期優(yōu)惠政策;而針對投資地區(qū)進行恰當選擇也能夠體現(xiàn)出較強的稅負降低效果，盡量選擇稅收優(yōu)惠政策較好的地區(qū)給予投資;針對不同投資方向和產(chǎn)業(yè)進行有效調(diào)整同樣也是比較重要的手段，當前環(huán)保產(chǎn)業(yè)以及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠一般比較大。

3.營運過程稅收籌劃要點

具體到企業(yè)的長期營運過程，其同樣也需要在財務管理中重點加強對于稅收籌劃工作的高度關(guān)注，并且重點圍繞著利潤進行詳細解析，促使其能夠關(guān)注企業(yè)發(fā)展最終獲益，通過降低稅收負擔，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)營運過程中可供采取的稅收籌劃手段也是多方面的，比如從收入角度來看，其就可以針對收入的方式、時間進行合理調(diào)整，確保其能夠達到最為理想的節(jié)稅效果，收入方式的不同會產(chǎn)生不同的稅負，尤其是對于結(jié)算方式，其不同結(jié)算方式所對應的稅收標準存在明顯差異，如此也就需要重點加強詳細分析，選擇最為合理的結(jié)算方式，對于結(jié)算時間進行有效調(diào)整同樣也是節(jié)稅的重要手段，以往很多企業(yè)推遲結(jié)算時間就能夠?qū)崿F(xiàn)延遲納稅，經(jīng)濟效益較為突出;從成本費用入手進行稅收籌劃同樣也是比較常見的一個手段，例如，2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額，2018年1月1日至12月31日，納稅人支付的一級、二級公路通行費，如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額，熟練掌握最新的稅務政策從而達到為企業(yè)節(jié)稅作用。其能夠較好實現(xiàn)對于企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法以及成本費用分攤列支等方面的恰當選擇和控制，如此也就能夠較好實現(xiàn)相應稅負壓力的降低，促使企業(yè)營運成本得到明顯降低，最終必然也就能夠體現(xiàn)出較強的經(jīng)濟效益。

三、結(jié)束語

綜上所述，對于企業(yè)財務管理工作的有效落實，為了更好提升其最終經(jīng)濟效益，重點加強對于稅務籌劃方面的關(guān)注是比較重要的一環(huán)，其需要結(jié)合企業(yè)正常運行中涉及到的各個環(huán)節(jié)和流程進行不斷優(yōu)化調(diào)整，盡量降低企業(yè)稅負壓力。

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