孫燕

摘要：資金管理是重要的企業(yè)管理工作，在做好資金管理基礎(chǔ)上，能加大對(duì)流動(dòng)資金的控制，確保資金安全和運(yùn)行效益。本文主要對(duì)交通施工企業(yè)資產(chǎn)管理中的流動(dòng)資金控制措施進(jìn)行分析，針對(duì)影響企業(yè)資金有效流動(dòng)的因素，制定科學(xué)、高效的流動(dòng)資金管理方案，以便提高資金利用率，保證資金管理滿足企業(yè)運(yùn)營要求。

關(guān)鍵詞：交通施工企業(yè);資產(chǎn)管理;流動(dòng)資金

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2019）018-0298-01

前言

交通施工企業(yè)各類工程項(xiàng)目運(yùn)行中，需要依靠資金資源的穩(wěn)定供應(yīng)，這就表明資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在項(xiàng)目開展全過程，加大流動(dòng)資產(chǎn)控制，來節(jié)省工程施工成本。對(duì)于交通施工企業(yè)來講，應(yīng)通過資產(chǎn)管理，利用最少資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)較大效益，以項(xiàng)目運(yùn)行利潤目標(biāo)為依據(jù)，完善流動(dòng)資金管理方式，以便保證企業(yè)資產(chǎn)安全。

一、企業(yè)資產(chǎn)管理中流動(dòng)資金控制存在的不足

在分析交通施工企業(yè)資產(chǎn)管理中流動(dòng)資金管控存在的不足時(shí)，可發(fā)現(xiàn)體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是資產(chǎn)監(jiān)管手段落后，主要采取事后監(jiān)督方法，根據(jù)資金流動(dòng)報(bào)告確定資金使用中的問題，而忽視了資金安全防范，在流動(dòng)資金實(shí)時(shí)控制方面有待改進(jìn)。監(jiān)管制度和組織機(jī)構(gòu)設(shè)立上的漏洞，會(huì)造成監(jiān)管工作缺乏規(guī)范性，當(dāng)出現(xiàn)資金管理難題時(shí)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決。二是現(xiàn)金結(jié)算工作中引起的管理漏洞?，F(xiàn)金結(jié)算是重要的管理內(nèi)容，由于交通施工項(xiàng)目場地大多偏遠(yuǎn)，由此造成現(xiàn)金管理難度大，會(huì)計(jì)人員不能針對(duì)現(xiàn)場施工產(chǎn)生的成本進(jìn)行資金管理，可能產(chǎn)生現(xiàn)金管理滯后于工程項(xiàng)目的現(xiàn)象。如工程施工中，會(huì)對(duì)林地、環(huán)境造成破壞，在處理補(bǔ)償問題時(shí)，由于補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不一，如果不能針對(duì)實(shí)際情況判斷補(bǔ)償款，則會(huì)加大施工成本，對(duì)現(xiàn)金結(jié)算管理帶來不良影響。

二、加大企業(yè)資產(chǎn)管理中流動(dòng)資金控制的策略

1.完善資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)制

在資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)制運(yùn)行下，能有效提高資金運(yùn)用規(guī)范性，確保資金流動(dòng)全過程在有效監(jiān)管下，減少資金管理缺陷帶來的損失?，F(xiàn)代交通施工企業(yè)資產(chǎn)管理中，將流動(dòng)資金控制作為主要工作內(nèi)容，考慮到交通運(yùn)輸工程開展中，資金運(yùn)行項(xiàng)目多且管理較分散，因此，需要按照流動(dòng)資金管理要求，及時(shí)建立資產(chǎn)監(jiān)管制度，加大資金運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)監(jiān)管結(jié)果及時(shí)改進(jìn)流動(dòng)資金管控方案，在保證項(xiàng)目順利進(jìn)行的同時(shí)，保障資金資源應(yīng)用效益。如大多數(shù)交通施工單位在監(jiān)管制度建立方面，明確了各部門監(jiān)管責(zé)任，并針對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)中的資金監(jiān)管配置相應(yīng)的管理人員，隨著監(jiān)管工作的落實(shí)，能將資金流動(dòng)信息及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，為資金控制決策提供依據(jù)。另外，還要注重審計(jì)工作開展質(zhì)量。交通施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)企業(yè)資金安全有重要意義，并且根據(jù)審計(jì)結(jié)果，能反映企業(yè)流動(dòng)資金使用問題，防止出現(xiàn)腐敗行為。

2.注重資金需求量預(yù)測分析

根據(jù)工程項(xiàng)目運(yùn)行中的資金需求量預(yù)測結(jié)果，能為后續(xù)資金管理提供依據(jù)，將資金運(yùn)用控制在允許范圍內(nèi)，解決工程施工中成本浪費(fèi)的問題。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)結(jié)合施工規(guī)模、技術(shù)特點(diǎn)和人員配置等，科學(xué)預(yù)測項(xiàng)目成本，進(jìn)而制定資產(chǎn)管理目標(biāo)，確保流動(dòng)資金管理的科學(xué)化，能圍繞特定的管理目標(biāo)采取一系列管理措施。例如，交通施工企業(yè)在流動(dòng)資金控制上，運(yùn)用了資金需求預(yù)測的方法，結(jié)合資金預(yù)算額，規(guī)定建筑材料使用量，保證資金合理運(yùn)用。并且在設(shè)備配置上，同樣可借鑒資金需求量預(yù)測結(jié)果，確定資金分配方案。當(dāng)出現(xiàn)某施工環(huán)節(jié)的施工成本超出預(yù)測金額時(shí)，由財(cái)務(wù)人員具體分析成本產(chǎn)生原因，并對(duì)流動(dòng)資金管理規(guī)劃做出調(diào)整，提高了流動(dòng)資金控制靈活性，加強(qiáng)了管理效果。

3.加強(qiáng)施工期間的資金控制

將資金控制落實(shí)到施工過程中，是解決資金盲目使用的有效措施。一方面，應(yīng)優(yōu)化資金的配置，提高資源利用效益。流動(dòng)資金有生產(chǎn)資金、結(jié)算資金、儲(chǔ)備資金等多個(gè)形態(tài)，在進(jìn)行流動(dòng)資金管控時(shí)，要結(jié)合市場變化規(guī)律、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況等，采取恰當(dāng)?shù)墓芾矸椒?，?duì)企業(yè)資金運(yùn)用方向有所了解。通過優(yōu)化資金組成結(jié)構(gòu)，確保資金資源充分利用，能推進(jìn)項(xiàng)目生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的開展，突出資金配置優(yōu)勢，以有限資產(chǎn)獲取最大利潤。在工程項(xiàng)目施工中，要確保生產(chǎn)資金及結(jié)算資金等保持最佳結(jié)構(gòu)，可從根本上減少資金浪費(fèi)，有助于加快資金流轉(zhuǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造出更多效益。

4.加強(qiáng)資金使用管理

交通施工企業(yè)的流動(dòng)資金使用需要經(jīng)過進(jìn)場采購、生產(chǎn)施工及工程交付等環(huán)節(jié)，不同環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)具體的資金形態(tài)。實(shí)際進(jìn)行流動(dòng)資金管理時(shí)，要針對(duì)進(jìn)場采購、生產(chǎn)施工以及工程交付等流程制定具體的資金使用管理規(guī)定，為流動(dòng)資金控制提供制度保障。同時(shí)可規(guī)范管理行為，在有序執(zhí)行資金管理的情況下，保證資金資源充分利用。交通施工企業(yè)應(yīng)將資產(chǎn)管理重點(diǎn)放在成本使用定額的設(shè)定上，對(duì)比成本實(shí)際運(yùn)用和規(guī)定值間的差異，加大對(duì)成本消耗大的環(huán)節(jié)的管理，進(jìn)而將資金支出控制在合理范圍。同時(shí)還需要優(yōu)化管理模式，將內(nèi)部銀行管理法引入到資產(chǎn)管理中，是提高資金使用合理性的關(guān)鍵，能保證各部門形成資金管理意識(shí)。

5.充分利用先進(jìn)技術(shù)

信息時(shí)代下，為交通施工企業(yè)流動(dòng)資金的控制提供了新思路，通過將信息技術(shù)滲透到資產(chǎn)管理中，能保證流動(dòng)資金有效控制，確保資金流動(dòng)合理性。對(duì)于交通施工企業(yè)來講，在開展各項(xiàng)工程項(xiàng)目時(shí)，將產(chǎn)生項(xiàng)目運(yùn)行成本，為了保證資金控制的過程性和實(shí)時(shí)性，需要保證管理人員及時(shí)掌握資金流動(dòng)信息。如目前大多數(shù)施工企業(yè)建立了統(tǒng)一管理平臺(tái)，在網(wǎng)絡(luò)空間中傳輸資金使用及管理信息，并且財(cái)務(wù)人員可借助計(jì)算機(jī)軟件，在線完成數(shù)據(jù)采集和整理等，在數(shù)據(jù)信息支持下，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金利用制定特定的管理規(guī)劃，從而保證資金管理方式滿足企業(yè)資金運(yùn)用需求，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營效益的增加。

三、結(jié)語

綜上所述，交通施工企業(yè)良好發(fā)展，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)增長有重要意義，在施工項(xiàng)目運(yùn)行中，要求企業(yè)管理層針對(duì)資金運(yùn)用制定科學(xué)決策，能結(jié)合預(yù)算分析結(jié)果，控制項(xiàng)目中的資金運(yùn)用。資產(chǎn)管理是控制資金流動(dòng)的重要途徑，因此，今后交通施工企業(yè)資產(chǎn)管理創(chuàng)新，應(yīng)圍繞流動(dòng)資金控制進(jìn)行，保證資金流動(dòng)狀態(tài)良好。