大數(shù)據(jù)時代基于企業(yè)戰(zhàn)略管理下的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系研究

吳晶

摘要：對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的相關(guān)研究，早在20世紀(jì)30年代就已經(jīng)開始，眾多的專家學(xué)者根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的特點提出了諸多的風(fēng)險模型。但在實際的工作過程中，人們發(fā)現(xiàn)這些模型不能保證預(yù)警結(jié)果的穩(wěn)定性和及時性。在當(dāng)前數(shù)據(jù)時代的背景下，我們要將大數(shù)據(jù)技術(shù)與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警需求相結(jié)合，以便構(gòu)建多雛度的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代;企業(yè)戰(zhàn)略管理;財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）018-0194-02

隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)在獲得更多發(fā)展機(jī)會的同時，財務(wù)風(fēng)險也隨之提升。因此，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立是刻不容緩的。只有識別到財務(wù)風(fēng)險，并將風(fēng)險在未完全產(chǎn)生時解決，才能使企業(yè)在目前激烈的市場競爭中立于不敗之地。

一、大數(shù)據(jù)與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

企業(yè)的活動始終是被財務(wù)風(fēng)險預(yù)警所貫穿的，因此，這就需要企業(yè)在進(jìn)行投資活動、融資活動和日常的經(jīng)營活動時從三個層面產(chǎn)生預(yù)警需求，這三個層面分別為：部門層面、戰(zhàn)略層面以及業(yè)務(wù)層面。對于戰(zhàn)略層面來說，它主要起到的作用是決定公司的主營業(yè)務(wù)，而業(yè)務(wù)層面決定著公司應(yīng)該開發(fā)哪一種新型產(chǎn)品，部門層面又決定著公司的銷售方法。我們可以看出，各層面的財務(wù)預(yù)警需求是不同的，這就需要我們注意不同的預(yù)警需求要對應(yīng)不同的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)點就是能在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系中全面收集企業(yè)內(nèi)部狀況、行業(yè)風(fēng)險以及供應(yīng)鏈傳導(dǎo)影響的大量數(shù)據(jù)，并能在不同層面的風(fēng)險預(yù)警時，根據(jù)實際情況提取相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，這樣就可以滿足各層面不同的預(yù)警需求。這項工作的難點主要在于數(shù)據(jù)收集，由于數(shù)據(jù)龐大，需要耗費大量的成本。不過數(shù)據(jù)只需要一次性的收集，但卻可以多次利用，從長遠(yuǎn)角度看可以減少整體的預(yù)警成本，同時還可以擴(kuò)大財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的適用范圍。目前的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系還存在著準(zhǔn)確性與穩(wěn)定性不足的問題，這主要是由于在選取相關(guān)指標(biāo)時對其它非財務(wù)因素考慮不足。在選取非財務(wù)指標(biāo)時，通常使用試錯法和列舉法，雖然簡單方便，但卻使得選中的目標(biāo)具有一定的滯后性，使得以后的指標(biāo)適用性不穩(wěn)定。在大數(shù)據(jù)的時代背景下，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系主要以全樣本數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并從多個維度收集實時數(shù)據(jù)。在收集數(shù)據(jù)的同時根據(jù)預(yù)警需求選擇指標(biāo)，這極大提高了預(yù)警體系的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。還需要注意的是，雖然這種方法提高了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性，但也提升了我們對工作人員的技術(shù)要求。

由此可見：在大數(shù)據(jù)視角下，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是多維度、全方面的，在滿足財務(wù)風(fēng)險預(yù)警準(zhǔn)確性、及時性的同時，還可以提升體系的穩(wěn)定性。

二、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系設(shè)計

1.數(shù)據(jù)收集和處理階段的體系設(shè)計

數(shù)據(jù)收集處理作為財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的基礎(chǔ)，需要大量的人工成本以及資金成本。相關(guān)工作人員以計算機(jī)作為主要的數(shù)據(jù)收集途徑，對企業(yè)、經(jīng)濟(jì)、行業(yè)信息等大量數(shù)據(jù)進(jìn)行收集并及時更新，這其中包括：企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)、相關(guān)行業(yè)數(shù)據(jù)、市場經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等。數(shù)據(jù)收集后，工作人員要根據(jù)相應(yīng)的數(shù)據(jù)類型對其進(jìn)行分門別類的整理。其中要注意對財務(wù)數(shù)據(jù)等結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)作為變量儲存在數(shù)據(jù)庫中，對于半結(jié)構(gòu)化或非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)要優(yōu)先進(jìn)行結(jié)構(gòu)化處理。非結(jié)構(gòu)化信息要對其中最常用的文字進(jìn)行語義分析，這也是為后續(xù)的分析計算做準(zhǔn)備。

2.風(fēng)險判斷的階段體系設(shè)計

對于風(fēng)險判斷階段，最為重要的就是對風(fēng)險程度以及類別進(jìn)行分析，并對是否需要作出風(fēng)險預(yù)警反應(yīng)進(jìn)行判斷，這個階段決定了預(yù)警體系的后續(xù)工作，因此是最為重要的一個階段。我們通過對數(shù)據(jù)庫中相關(guān)數(shù)據(jù)的提取計算，并對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營狀況等因素進(jìn)行分析，可以識別風(fēng)險類型，這其中包括：法律風(fēng)險、企業(yè)政治風(fēng)險、市場競爭風(fēng)險等。在目前的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系中，風(fēng)險預(yù)警的臨界值的確定是工作的重點。若是臨界值過高，企業(yè)就會在發(fā)展中遇到較多風(fēng)險，若是過低的話還可能會導(dǎo)致企業(yè)錯失發(fā)展的機(jī)遇。我們可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，結(jié)合人工智能技術(shù)對神經(jīng)元模型進(jìn)行分析，以便于能夠找到符合企業(yè)實際情況的臨界值。

3.預(yù)警報告出具階段的預(yù)警決策信息生成

通過上一階段的風(fēng)險判斷結(jié)果，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系可以生成一份預(yù)警報告，通過這份報告可以使得企業(yè)對于所處的市場環(huán)境有著清晰地了解。報告主要包括：結(jié)構(gòu)化處理后的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)內(nèi)部狀況以及經(jīng)濟(jì)影響的文字分析、當(dāng)前所面臨的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警。結(jié)構(gòu)化處理后的數(shù)據(jù)可以方便使用者查閱，還可以結(jié)合文字分析作出正確的企業(yè)決策。

4.預(yù)警效果評價和反饋階段原理

對于財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系而言，預(yù)警的效果評價和反饋的數(shù)據(jù)可以提高風(fēng)險預(yù)警體系的穩(wěn)定性和準(zhǔn)確性。風(fēng)險體系可以通過收集整理報告使用者對每次的預(yù)警效果評價來對神經(jīng)元模型的預(yù)定值進(jìn)行調(diào)整，以便于控制預(yù)警的敏感程度，同時還可以滿足企業(yè)對于不同風(fēng)險預(yù)警的需求。在另一方面，每次預(yù)警也能夠?qū)Q策函數(shù)進(jìn)行修正，并在提高對風(fēng)險影響因素適應(yīng)性的同時，保障財務(wù)風(fēng)險預(yù)警質(zhì)量。

三、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警路徑設(shè)計

1.內(nèi)部動態(tài)分析

企業(yè)內(nèi)部的狀況包括財務(wù)狀況和非財務(wù)狀況，對其進(jìn)行深入分析是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系中最基本的工作。對于財務(wù)狀況而言，只要借助于企業(yè)系統(tǒng)（如ERP系統(tǒng)）和相關(guān)財務(wù)軟件就可以很容易的分析出以往的財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量變化，這些數(shù)據(jù)反映出了企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營能力、風(fēng)險控制能力等，對于企業(yè)未來的財務(wù)風(fēng)險有著決定性的作用。而非財務(wù)狀況包括了企業(yè)的內(nèi)部建設(shè)、管理機(jī)構(gòu)的完善、公司的規(guī)章制度等，這些因素不像財務(wù)狀況那樣能夠一目了然的觀察到其帶來的影響，但是能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生潛在影響。通過對這些狀況反映出來的數(shù)據(jù)分析，可以有效提高預(yù)警效果。

2.行業(yè)風(fēng)險測度分析

企業(yè)所處的市場背景和行業(yè)現(xiàn)狀對企業(yè)的發(fā)展起到了決定性的作用，因此，對行業(yè)進(jìn)行風(fēng)險分析是非常有必要的。企業(yè)在發(fā)展時，行業(yè)發(fā)展速度、行業(yè)內(nèi)競爭等因素都會對企業(yè)產(chǎn)生影響。衡量這些因素可以通過行業(yè)集中度、行業(yè)銷售增長率、行業(yè)利潤率等定量指標(biāo)，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對這些定量指標(biāo)及時更新。同時，我們還要對管理層的語調(diào)和非結(jié)構(gòu)化信息進(jìn)行處理，以便提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的準(zhǔn)確性。

3.供應(yīng)鏈傳導(dǎo)影響分析

在企業(yè)發(fā)展的過程中，供應(yīng)鏈的穩(wěn)定無論是對于上游企業(yè)還是下游企業(yè)都是極其重要的，它能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生根本性的影響。這就需要我們在判斷企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險時要考慮到供應(yīng)鏈傳導(dǎo)的因素，首先要對供應(yīng)商的行業(yè)密集度、銷售量占比、商品重要性等指標(biāo)進(jìn)行衡量，其次是要對供應(yīng)鏈上的企業(yè)做出最基本的財務(wù)狀況分析，這樣才能對可能產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險做出進(jìn)行相關(guān)的預(yù)警措施。

四、結(jié)語

在大數(shù)據(jù)的時代背景下，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立應(yīng)在滿足企業(yè)的戰(zhàn)略管理方向的同時，對不同層面進(jìn)行多維度的風(fēng)險預(yù)警，以滿足財務(wù)預(yù)警需求。目前，我們的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系還不完善，我們在以后的工作過程中，要結(jié)合人工智能技術(shù)為各個企業(yè)量身打造一套符合企業(yè)特點的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，以便于實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的個性化，并保證財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的及時性、準(zhǔn)確性和財務(wù)風(fēng)險體系的穩(wěn)定性。